Экономическая сущность страхования

1. Экономическая сущность страхования, его место и  роль в рыночной экономике.

     Практически любое направление экономической  деятельности носит рискованный  характер, так как всегда существует возможность понести финансовые потери, вызванные неблагоприятными явлениями или их последствиями. Причина этого может быть связана  как с человеческим фактором, так  и c природными, не зависящими от воли человека или общества явлениями. На протяжении всей своей жизни человек сталкивается со множеством опасностей, угрожающих его жизни, здоровью, имуществу.

     Осознанная  человеком возможная опасность  находит свое выражение в понятии "риск". В обществе, в котором  действуют товарно-денежные отношения, риск из бытового понятия становится экономической категорией. Как экономическая  категория, риск характеризуется понятием вероятности и неопределенности развития ситуации. Практически любое  событие в жизни конкретного  субъекта, коллектива или общества может реализоваться в трех направлениях:

• результат события может стать благоприятным (присутствует вероятность выигрыша);
• результат события не повлечет за собой изменений (нулевой результат);
• результат события негативен (влечет за собой убытки).

       Обычно понятие риска (рискованности  ситуации) связывают с возможными  будущими негативными последствиями  реализации события. Риск —  это будущее вероятное событие  с отрицательными экономическими  последствиями неизвестных размеров. Фактический неблагоприятный исход  риска выражается через ущерб.  В отличие от риска ущерб  подлежит конкретному материальному  измерению. Фактор наличия риска  и необходимости компенсации возможного ущерба требует от организации механизма защиты от случайностей.

       Общество использует различные  меры, которые позволяют с определенной  надежностью прогнозировать вероятность  наступления риска, что делает  возможным снизить его негативные  последствия, т. е. ущерб. Одним  из способов управления риском  является система страхования.

     В странах с развитой рыночной экономикой страхование имеет важную и многоплановую роль. В связи с этим можно выделить четыре функции страхования: функцию возмещения убытков, социальную, инвестиционную и предупредительную.

     Через механизм страхования возмещается  значительная доля убытков, возникших вследствие пожаров, стихийных бедствий, техногенных катастроф и других случайных событий неблагоприятного характера.

     Страхование широко используется для решения  социальных проблем общества, т. е. оно выполняет социальную функцию. Данная роль страхования проявляется в нескольких аспектах. Прежде всего, страховые организации оказывают большую помощь застрахованным при утрате трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболевания.

     Страховые компании финансируют лечение и страхования реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Выплаты гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество также способствуют сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. Тем самым страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан.

     В последние годы существенно возрастает роль страхования в пенсионном обеспечении. Сокращение рождаемости и рост продолжительности жизни в развитых странах привели к уменьшению численности работающего населения и увеличению числа пенсионеров.

     Многие  страны испытывают трудности при  реализации государственных пенсионных программ, построенных на распределительном принципе. Государственные расходы на пенсионное обеспечение и так слишком велики, и дальнейший их рост просто невозможен. В создавшейся ситуации договоры пенсионного страхования, заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой — снижают финансовую нагрузку на государство.

     Далее, страхование способствует реализации сберегательных потребностей населения. Многие крупные расходы (например, связанные с приобретением жилья, автомобиля, затратами на образование) граждане не могут осуществить за счет своих текущих доходов, поэтому они нуждаются в накоплении денежных средств.

     Одним из способов организации таких накоплений является заключение договоров страхования жизни. Кроме того, страховые организации являются работодателями, решая проблему безработицы.

     В странах с развитым страховым  рынком в страховании занято до 1% трудоспособного населения.

     С помощью страхования мобилизуются накопления для развития национальной экономики. Тем самым страхование выполняет инвестиционную функцию. Общеизвестно, что страны, которые смогли больше накопить, имеют тенденцию к большому быстрому экономическому росту. В отличие от функций коммерческих банков, которые специализируются на привлечении средств на короткий период, страховые организации (особенно компании по страхованию жизни) располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени (10 и более лет). В связи с этим в экономически развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами. Стабильный приток денежных средств, долгосрочность обязательств страховых организаций сделали их идеальным источником «длинных денег» для бизнеса и правительства.

     Важно отметить, что значительная часть  инвестиций направляется на расширение производства.

     Помимо  прочего, инвестиционная функция страхования  проявляется и в том, что среди видов страховой деятельности есть такие, которые способствуют организации страховой защиты инвесторов от возможных потерь. Осуществление такого страхования дает возможность инвесторам получить гарантии сохранности своих вложений и тем самым способствует увеличению объемов инвестирования.

     С помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий, тем самым страхование выполняет предупредительную функцию. Данная функция страхования проявляется в двух аспектах.

     Во-первых, часть получаемых взносов по договорам  страхования страховые организации направляют на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов используются для финансирования мер, направленных на предотвращение аварий, пожаров, стихийных явлений природы, несчастных случаев, болезней. Проведение таких мероприятий снижает риск наступления неблагоприятных случайных событий, что выгодно и самим страховым организациям, которые несут меньшие затраты на возмещение убытков, и их клиентам, у которых снижается вероятность потерь, и, наконец, обществу в целом, которое объективно заинтересовано в снижении ущерба от проявления различного рода случайностей.

     Во-вторых, предупредительная функция страхования  проявляется в том, что страховые организации требуют от своих клиентов, чтобы они сами осуществляли определенные меры, направленные на снижение вероятности наступления событий, от которых заключаются договоры страхования. При этом можно выделить три стадии действия договоров страхования, когда такие требования выдвигаются.

     При заключении договоров страховые  организации проверяют состояние страхуемого имущества, как осуществляется его защита от пожаров, хищений и других случайностей; изучают, как организована деятельность предприятия, желающего застраховаться; проводят обследование состояния здоровья лиц, желающих застраховать свою жизнь и здоровье. По результатам таких проверок страховая организация решает вопрос о целесообразности заключения договора страхования, о его возможных условиях и размерах взносов, которые должны быть уплачены клиентами. В случае, например, если на предприятии не выполняются условия техники безопасности, пожарной безопасности и т. п., страховая организация может поставить условием заключения договора страхования наведение должного порядка в этих областях.

     После того как договор страхования  заключен, страховые организации могут контролировать рисковать поведения своих клиентов, чтобы их деятельность не повышала риска наступления событий, от которых проводится страхование. В случае обнаружения каких-либо негативных фактов, связанных с этим, страховая компания вправе потребовать, чтобы они были устранены, а в противном случае может расторгнуть договор страхования или отказать в выплате возмещения, если причиной наступления убытков явилось невыполнение указаний страховой организации.

     Наконец после наступления страхового случая страховая организация проводит расследование его причин и обстоятельств с целью решения вопроса о возможности осуществления выплат возмещения и его размерах. При этом наряду с прочим выясняется, какова степень вины пострадавшего и других лиц в наступлении убытков, все ли возможные меры были приняты для того, чтобы не допустить ущерба или сократить его размеры. В случае обнаружения вины потерпевшего в возмещении может быть отказано или его сумма может быть сокращена, если же виновником происшествия явилось какое-то иное лицо, то страховая компания имеет право, выплатив возмещение, потребовать от него компенсации убытков.

2. Формирование страховых резервов.

     Финансовые  ресурсы страховой компании представляют собой совокупность имеющих целевой  характер фондов денежных средств, с  помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования. Страховые резервы страховщика  являются источником осуществления  финансовых обязательств. По значимости в финансовом механизме различают:

• Страховые резервы страховщика, которые служат гарантией выполнения обязательств;
• Страховые резервы страховщика, которые временно используются как ресурсы.

     Страховые резервы страховщика отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователем договорам, но не исполненных на данный момент.

     Принципиальное  отличие страховых фондов и страховых  резервов заключается в том, что  страховой фонд, формируемый методом  страхования, характеризует сумму  страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, в то время как страховые резервы  отражают сумму «отложенных страховых  выплат» на конкретную дату.

     Основная  часть средств поступает в  совокупный страховой фонд в результате проведения операций по личному страхованию (добровольному страхованию жизни).

     В отечественной и зарубежной практике выделяются особенности формирования резервов по страхованию жизни и  иным видам страхования — Life и Non-Life Insurance. Резерв незаработанной премии. В зарубежной практике он именуется как «резерв переходящих премий», «переносов взносов». Данный резерв представляет собой статью, разграничивающую учет поступлений страховых взносов между сметными отчетными периодами. Переходят те доли страховых взносов, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс.

     Резерв  неоплаченных убытков. К нему относятся  резервы заявленных убытков и  резервы незаявленных убытков. Суть первого в том, что если на отчетную дату страховщик не произвел страховую выплату по у регулируемому (то есть признанному им) страховому случаю, то сумма такой выплаты резервируется. Указанный резерв в зарубежной практике именуется как «резерв неоплаченных убытков». Он обычно является суммой трех элементов:

• установленные, но неоплаченные убытки, то есть убытки, уже заявленные клиентом и зафиксированные в регистрах учета страховщиком, по которым составлен расчет страховой выплаты, но выплата еще не произведена;
• предъявленные, но не установленные убытки, то есть убытки, по которым еще не составлен расчет страховой выплаты;
• неопределенные убытки, которые рассчитываются обычно в размере 5 % от суммы поступивших за год страховых взносов.