Финансовые основы страховой деятельности

                МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

                        РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ            

 

                                                   ГОУ ВПО            

                            ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

               ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

                                                 Филиал в г.Орле

 

 

Кафедра «Финансов, бюджета  и страхования»

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Страхование»

на тему: «Финансовые основы страховой  деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Орел – 2011

 

                                                                Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Финансовые  основы страховой деятельности…………………………..….5

2. Страховые  резервы, правила размещения страховых  резервов…………..10

3. Инвестиционная  деятельность страховой компании…………………….....16

4. Налогообложение  деятельности страховой компании…………………......20

5. Статья  о страховании «Страховка для выезда за границу»………………...23

6. Отзыв о  Статье………………………………………………………………..28

Заключение………………………………………………………………...……..30

Список литературы……………………………………………………………....31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                      Введение

 

Страхование — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их дел от различного рода опасностей. Страхование (страховое дело) в широком смысле — включает различные виды страховой деятельности (собственно страхование, или первичное страхование, перестрахование), которые в комплексе обеспечивают страховую защиту.

Страхование в узком смысле представляет собой  отношения (между страхователем  и страховщиком) по защите имущественных  интересов физических и юридических  лиц (страхователей) при наступлении  определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых  фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой  премии).

Отношения между  страховщиком и страхователем, определяющие, каким именно образом будет формироваться  страховой фонд, и каким образом  он будет расходоваться, представляют собой метод создания страховых  продуктов. В процессе исторического  развития было выработано три метода создания страховых продуктов —  самострахование, взаимное страхование, коммерческое страхование.

Цель данной контрольной работы заключается в исследовании процесса формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний и выработке рекомендаций по повышению финансовой устойчивости на примере конкретной страховой организации

Поставленная  цель предполагает решение следующего круга задач:

• изучение организационно-правовых основ страховой деятельности и обоснование места страховой компании в системе экономических отношений;
• рассмотрение процесса регулирования деятельности страховых компаний в России;
• исследование механизма формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний;

Предметом исследования выступают экономические отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний, возникающие между другими субъектами страхования.

Объектом исследования выступают отдельные аспекты деятельности страхового рынка России в целом.

Информационную  основу работы составляют: Гражданский  и Налоговый Кодексы РФ, Закон  РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1, приказы и инструкции, издаваемые органами по надзору за страховой  деятельностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансовые основы страховой деятельности

 

Экономическая сущность финансов страховой  организации обусловлена прежде всего основными задачами данного  вида организаций, среди которых  выделяют:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения;
• осуществление страховой деятельности на принципах финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Все вышеназванные задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования  как экономической категории, имеющей  свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему  страховой защиты от случайных опасностей.

Для реализации указанной цели страховщик формирует и использует средства страхового фонда, являющего собой  материальное воплощение страховой  защиты. Это необходимо для покрытия ущерба в результате наступления  страхового случая, а также для  финансирования собственных затрат, связанных с расходами на ведение  дел и на предупредительные мероприятия.

Итак, финансы страховых организаций – это экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости.

Внешними проявлениями сущности финансов страховых организаций  являются следующие их функции [2.5, 196]:

- мобилизационная: находит  своё выражение через аккумуляцию  финансовых ресурсов за счет  денежных взносов для возмещения  возможного ущерба хозяйствующим  субъектам или потерь физических  лиц в связи с последствиями  страховых случаев;

- распределительная: подразумевает  наличие перераспределительных  отношений, связанных, с одной  стороны, с формированием страхового  фонда с помощью заранее фиксированных  страховых платежей, с другой  – с возмещением ущерба из  этого фонда участникам страхования;

- контрольная: предполагает  обязательность контроля за образованием  и использованием фондов денежных  средств как со стороны внешних  по отношению к  страховой  компании уполномоченных структур, так и со стороны самой организации  через систему внутреннего контроллинга.

В процессе осуществления  своей финансово-хозяйственной деятельности страховая организация вступает в различного рода финансовые отношения, среди которых можно выделить следующие группы:

1) внешние финансовые отношения,  подразумевающие отношения с  бюджетами всех уровней и внебюджетными  фондами, с прямыми участниками  инфраструктуры финансового рынка,  с партнёрами по операционной  деятельности и другими хозяйственными  субъектами;

2) внутренние финансовые  отношения, т.е. отношения между  головными и дочерними страховыми  организациями, между их различными  структурными подразделениями («центрами  ответственности»), отношения с собственниками  страховой организации, с её  учредителями и персоналом.

Важными аспектами страховой  деятельности являются: 1) вероятностный  характер наступления страхового случая и выплат по нему; 2) замкнутая солидарная раскладка ущерба среди страхователей; 3) коммерческий расчёт как основа организации  финансов страховщика [2.2, 424]. Всё это  напрямую сказывается на структуре  тарифных ставок, отражающих цену страхового риска и иные расходы страховщика  по заключенному договору страхования. Тарифная ставка, по которой заключается  договор страхования, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки, включающей помимо расходов на организацию и проведение страхового дела, элементы прибыли страховщика.

Финансовые ресурсы, находящиеся  в хозяйственном обороте и  используемые для проведения страховых  операций и осуществления инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом  страховой организации. Финансовый потенциал состоит из собственного, привлечённого и заёмного капиталов, соотношение пропорций которых  зависит от финансовых возможностей и потребностей конкретной организации.

Собственный капитал организации  складывается, прежде всего, за счёт уставного капитала, формируемого из вкладов его участников-учредителей, добавочного капитала, резервного капитала, который образуется за счёт прибыли и возникновение которого не влечёт за собой никаких сопутствующих финансовых обязательств и имеет единственной целью дополнение уставного капитала на случай необходимости возмещения незапланированных потерь и убытков при отсутствии иных средств, а также нераспределенной прибыли организации. Согласно условиям обеспечения финансовой устойчивости, изложенным в статье 25 Федерального закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее Закон), страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

Привлеченный капитал  страховой организации представляют страховые резервы, источником которых служит совокупная нетто-ставка страховых премий (взносов), поступающих в страховую компанию и отражающих величину неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключённым со страхователем договорам. Важно отметить, что эти средства находятся в распоряжении страховой организации временно, на период действия договора страхования, после чего используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при безубыточном прохождении договора.

В состав заёмного капитала страховщика входят кредиторская задолженность, банковские кредиты и займы.

Первоначальным источником поступления денежных средств в  страховую компанию является страховая  премия (взнос) страхователя. Страховая  премия (также брутто-премия) (Страховой  взнос, страховой платеж) — плата  за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или  законом. Страховая премия определяется как произведение страховой суммы  на брутто-ставку страхового тарифа и  с учётом поправочных коэффициентов.

Страховая премия вносится страхователем  единовременно авансом или частями  в течение всего срока страхования (тогда части премии называют страховыми платежами или страховыми взносами). Размер страховой премии отражается в страховом полисе.

Несвоевременная оплата страховых  взносов ведёт к прекращению  действия договора страхования.

Вся страховая премия (брутто-премия) состоит из нетто-премии (из неё формируются  страховые резервы) и нагрузки (из которой выплачиваются агентские  и брокерские комиссии, осуществляются расходы на ведение дела, предупредительные  расходы, формируется прибыль).

Страховая сумма - определённая договором страхования или установленная  законом денежная сумма, на которую  застрахованы материальные ценности (в  имущественном страховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании).

Страховая сумма - денежная сумма, в пределах которой страховщик обязан провести выплату при наступлении  страхового случая. Страховая сумма  не должна превышать страховой стоимости  объекта страхования.

Страховая сумма бывает агрегатная и безагрегатная. Безагрегатная  страховая сумма - лимит ответственности  Страховщика по каждом страховому случаю.

Агрегатная страховая  сумма - лимит выплат Страховщиком за весь срок страхования(период действия договора). При агрегатной страховой  сумме после выплаты страхового возмещения страховая сумма уменьшается  на размер страховой выплаты произведенной  по данному риску.

 

По мере временного прохождения  договора страхования и в отсутствии страховых выплат, одна часть страховых  премий, которая называется заработанной, относится на доходы от страховой  деятельности, другая – незаработанная – представляет собой расходы  будущих периодов. Схематично временной  процесс распределения страховых  премий можно изобразить следующим  образом [2.1, 308]:

      Рис.1.                     Процесс распределения страховых премий