Финансовые основы страховой деятельности. Классификация и формы проведения страхования

 Муниципальное образовательное  учреждение

 Южно-Уральский  профессиональный институт 

 Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения 
 
 
 

 КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 по  дисциплине «Страхование»

Финансовые  основы страховой  деятельности. Классификация  и формы проведения страхования

10 вариант 
 
 
 
 

 Студент гр. ЭЗ-01-08,

 факультет финасово-экономический      ___________      О.С. Усольцева 

                                  «__» _______2010 

 Преподаватель                                           ___________               Е.П. Эйстре

                                                                    «__» _______2010 
 
 
 

 Челябинск

 2010

Оглавление

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

       Страхование в экономическом смысле представляет собой один из основных элементов национальной экономики. Со страхованием тесно связаны общественные отношения с участием, так называемых страховых посредников (страховых агентов и страховых брокеров) и страховых актуариев. Содержанием этих отношений являются действия, обеспечивающие страховую деятельность страховщиков. Построение целостной и непротиворечивой нормативной правовой базы, регулирующей страховую деятельность, является одним из главных направлений развития национальной системы страхования.

     В данной контрольной работе были рассмотрены  такие аспекты, как финансовые основы страховой деятельности (финансовая устойчивость страховщика, понятие  и виды страховых резервов, особенности налогообложения) и классификация и формы проведения страхования (основные признаки правового страхования, обязательное и добровольное страхование, объект и виды страхования).

       Центральное место в отношениях по страхованию принадлежит гражданско-правовому страховому обязательству. Отношения в рамках страхового обязательства относятся к числу наиболее сложных в предмете гражданско-правового регулирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Финансовые  основы страховой  деятельности 

      Страхование — это договор, по которому одна сторона (называемая страховщиком) в обмен на вознаграждение (называемое премией) берет на себя обязательство уплатить другой стороне (называемой страхователем) определенную сумму денег или ее эквивалент в натуре после наступления определенного события, ущемляющего интерес страхователя. Экономическая сущность страхования состоит в образовании специализированными организациями — страховыми компаниями формируемого из взносов страхователей (премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователями в результате страховых случаев, покрытых страхованием.

      Страхование делится на имущественное, личное и  страхование ответственности перед  третьими лицами и может носить обязательную форму, возникающую в силу закона, или добровольную форму, облаченную в договор страхования между страхователем и страховщиком. Основной организационной формой проведения страхования является акционерное общество, наряду с которым, страхование может иметь взаимную форму, например, клубы взаимного страхования. 

      Финансовая устойчивость страховщика 

      Одним из важнейших условий организации  страхового дела является контроль финансовой устойчивости страховщиков. Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного  капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Размер предстоящих выплат определяется на основе тщательного анализа операций страховщика и трудоёмких математических расчётов. Чем точнее проведены эти расчёты, тем правильнее величина страховых резервов будет соответствовать будущим выплатам по страховым случаям.

      Для оценки финансовой устойчивости страховой  компании существует целая система  показателей и публикуемых рейтингов  страховых компаний. За рубежом давно  существуют специализированные рейтинговые  агентства, которые регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности.

      Под устойчивостью хозяйства (народного  в целом; его значительной части  или отдельной организации) понимается способность указанного хозяйства  сохранять нормальное состояние  при малых и преимущественно случайных изменениях в его деятельности. Финансовая устойчивость предприятия является своеобразным зеркалом стабильно образующегося на нем превышения доходов над расходами, поскольку отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, ибо недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятий и отсутствию у них средств для развития производства, а избыточная будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятиям излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия.

      Вопросы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, предприятий, компаний и фирм имеют важное значение для успешного развития и стабильности страхового предпринимательства. Однако если руководство большинства производственных предприятий знает, когда и сколько нужно платить своим деловым партнерам или в каком размере и в какие сроки следует погасить кредит и уплатить по нему проценты, то страховщику сроки и размеры своих обязательств по необходимости известны в вероятных терминах (действует система трансферта риска). В силу этого в страховой деятельности важна не просто способность организации платить по обязательствам, а способность выполнять их при любом неблагоприятном изменении ситуации, при самом худшем для страховщика стечении обязательств.

     Финансовая  устойчивость — это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и изменения экономической конъюнктуры.

     Особой  заботы для финансовой устойчивости страховой организации требует  сам характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска. Страховой риск определяет вероятностный характер обязательств страховщика, что требует дополнительных специфических финансовых гарантий их выполнения.

     В условиях рынка страховая организация  активно включена в инвестиционный процесс, участвует в разнообразных финансово-кредитных отношениях. Следовательно, она должна быть устойчива по отношению не только к собственно страховому, но и к другим видам рисков инвестиционному, финансовому и так далее.

     Определение содержания финансовой устойчивости страховой организации предполагает и требует особого рода финансовых отношений, которые выражаются в особенностях формирования доходов, их постоянного притока и превышения над расходами, а также их структуре и финансовом результате.

     Страховая организация как любая другая предпринимательская структура  извлекает из своей деятельности определенный доход. Механизм получения, состав и структура дохода страховых  предприятий отражает отраслевую специфику  и стратегию каждого отдельного страхового предприятия. В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций условно делятся на следующие группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, к которым следует отнести доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанные со страховыми операциями. 

     Понятие и виды страховых  резервов 

     Страховые резервы — это денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования.

     Страховые резервы предназначены для обеспечения  исполнения страховщиком или перестраховщиком обязательств по страхованию или  перестрахованию. Средства страховых  резервов не подлежат изъятию в федеральный  бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.

     Страховщик  вправе инвестировать и иным образом  размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным  правовым актом органа государственного страхового надзора.

     Размещение  средств страховых резервов должно осуществляться на условия диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

     Страховая организация (страховщик) вправе формировать  фонд предупредительных мероприятий  в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

     Страховые резервы (технические резервы) делятся  на:

     — резерв незаработанной премии;

     — резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

     — резерв произошедших, но не заявленных убытков;

     — стабилизационный резерв;

     — другие виды резервов.

     Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Страховые резервы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату. Отсутствие их на означает, что страховщик не участвует в формировании совокупного страхового фонда, а значит лишь то, что на данную дату он рассчитался по всем имевшимся у него договорам страхования и формировать страховые резервы для неисполненных обязательство ним у него нет необходимости.

     Классификация резервов по степени включенности в  финансовый механизм является основой  для определения источников их формирования. Резервы, формируемые для выполнения обязательств перед страхователями, по степени включенности в финансовый механизм можно разделить на две группы. В первую группу войдут страховые резервы, которые лишь временно используются как финансовые ресурсы; во вторую — резервы, которые являются гарантией выполнения страховщиком услуги страхового и финансового характера, вследствие чего имеют источником формирования наряду со страховыми финансовые ресурсы.

     Резервы второй группы уже не являются чисто  страховыми, поскольку несут в себе признаки финансовых отношений, хотя и формируются для выполнения обязательств, предусмотренных договором страхования. В странах с развитым рынком используется термин «технические резервы». Как элемент страхового механизма, страховые резервы являются инструментом раскладки ущерба. В связи с тем, что методы раскладки ущерба объективно определяются характером динамики риска, в составе страховых резервов должны быть резервы, адекватные типам динамики риска, имеющимся в портфеле страховщика. Следовательно, при формировании системы страховых резервов конкретной страховой организации в качестве конституционального можно было бы принять фактор сочетания в страховом портфеле видов страхования с различными типами распределения риска во времени. В этом случае страховые резервы будут представлять собой систему фондов. Включение страховых резервов в финансовый механизм позволит уточнить источники их формирования, фондообразующие показатели и направление использования.