Добровольное пенсионное страхование в РФ

3. Руководство по выбору системы пенсионного страхования

Выбирая способ финансирования обеспечения граждан пожилого возраста, не стоит отдавать предпочтения одному из них. В большинстве стран мира действует смешанная система, которая содержит элементы как накопительной, так и перераспределительной системы, причем, как правило, элементы перераспределительной системы преобладают.

В последнее время во многих странах серьезно обсуждается вопрос: не следует ли финансировать обеспечение граждан пожилого возраста в основном за счет или исключительно за счет накопительной системы. При этом сторонники усиления роли накопительной системы приводят в ее защиту три основных аргумента:

   меньшая зависимость от экономических и/или политических изменений в стране;

   увеличение доли накопления в народном хозяйстве, а, следовательно, возможности роста экономики;

   независимость от демографической ситуации. 

На первый взгляд, эти аргументы убедительны. Поэтому у системы финансирования обеспечения граждан пожилого возраста накопительным способом находится много приверженцев. Однако детальный анализ этого подхода позволяет сделать вывод, что вышеназванные доводы являются. По крайней мере, сомнительными, а иногда и вовсе неверными.

4. Добровольное пенсионное страхование и  индивидуальные предприниматели

Суммы страховых взносов, которые в обязательном порядке предприниматель должен лично за себя уплачивать в ПФР, не такие уж и большие. Это значит, что рассчитывать на приличную пенсию по старости при таких платежах предпринимателю не стоит. Но существует еще несколько вариантов дополнительных страховых пенсионных взносов.
Решать же присоединяться к этим программам или нет, предприниматель должен сам. Это зависит от того, насколько он вообще доверяет государству или частному бизнесу. В подпункте 3 пункта 1 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлено следующее. Застрахованные лица, уплачивающие страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в части, превышающей размер страхового взноса, предусмотренного в Законе № 212-ФЗ. Согласно пункту 3 статьи 29 Закона № 167-ФЗ, порядок подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию утверждается Правительством РФ. Для этих целей были утверждены Правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию — Приказ Минздравсоцразвития России № 476н.
Заинтересованные предприниматели должны подать заявление в ПФР о принятии решения об уплате добровольных пенсионных взносов. Одновременно с заявлением представляются следующие документы:
• документ, удостоверяющий личность;
• страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
• уведомление о регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию.
Территориальный орган ПФР, получивший заявление, не позднее 10 рабочих дней со дня его получения вручает или направляет предпринимателю уведомление о регистрации страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Значительный минус такого страхования состоит в том, что учесть добровольно уплачиваемые взносы  в расходы при расчете налога общем режиме или специальном не удастся. Если предприниматель доверяет частному капиталу и рыночным отношениям, то он может рискнуть и заключить договор негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор заключается со специализированными некоммерческими организациями — негосударственными пенсионными фондами (НПФ). Такой фонд должен иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению. По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ выплачивает участнику негосударственную пенсию. Такая пенсия назначается и выплачивается, если у участника фонда появляются пенсионные основания. То есть, когда человек получает право на государственную пенсию, он получает право и на негосударственную. Хотя, конечно, никто не ограничивает НПФ и вкладчика прописать в договоре и какие-то иные основания для получения пенсии. По взносам в НПФ можно получить социальный налоговый вычет при расчете НДФЛ. Документы для получения вычета:
• договор негосударственного пенсионного обеспечения, согласно которому налогоплательщик-вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ;
• платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (например, платежные поручения, если пенсионные взносы уплачиваются с расчетного счета);
• копия лицензии НПФ, заверенная подписью руководителя и печатью НПФ.
Копия лицензии не нужна в тех случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в пенсионном договоре, заключенном налогоплательщиком с НПФ.
Дополнительные страховые взносы.

Предприниматель, как и всякий прочий российский гражданин, может принять участие в программе внесения дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Она предусмотрена Федеральным законом № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Основным плюсом участия в этой системе является то, что государство софинансирует накопления из своего бюджета. Однако срок действия программы ограничен. Присоединиться к программе можно до 1 октября 2013 г. А сама она будет действовать в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом уплаты участником программы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Каждый гражданин может вносить на свой лицевой счет в ПФР любую сумму. Однако государство принимает участие в софинансировании при условии внесения дополнительных страховых взносов в течение года на сумму не меньше 2000 руб. и не более 12 000 руб. Положить на свой лицевой счет можно и большую сумму. Только добавлено к ней от государства будет все равно только 12 000 руб. Так, например, если предприниматель будет каждый месяц отчислять на свой лицевой счет в ПФР взносы в размере 2000 руб., то за год там накопится 24 000 руб. Государство добавляет к этой сумме еще 12 000 руб., и в общем итоге накопленная для будущей дополнительной пенсии сумма составит 36 000 руб. Чтобы участвовать в программе, нужно подать в свое территориальное управление ПФР соответствующее заявление. Уплачивать взносы можно через банк. На уплаченные суммы также можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Указанный вычет можно получить на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Для этого в налоговую инспекцию нужно будет представить платежные документы, подтверждающие перечисление указанных сумм в ПФР.

Заключение

Социальное обеспечение пенсионеров сопряжено с решением целого комплекса   экономических проблем, среди которых важнейшая - финансовое обеспечение полноценной и своевременной выплаты пенсий.

В условиях рыночных социально-трудовых отношений социальное обеспечение пенсионеров приобретает ряд особенностей, главная из которых заключается в том, что пенсионная система становится финансово независимой от государственного бюджета. Это достигается благодаря тому, что финансовые средства Пенсионного фонда формируются за счет страховых отчислений от заработной платы всех застрахованных наемных работников.

Для реализации принятой модели социального обеспечения пенсионеров государству потребовалось создание целого комплекса государственных гарантий, направленных на устойчивое функционирование данной системы:

   правовая база;

   принудительное взимание страховых платежей;

   прямое бюджетное финансирование части пенсий в соответствии с действующим законодательством и т.п.

Сквозным принципом всей системы пенсионного обеспечения выступает необходимость закрепления ответственности по каждой модели пенсионного обеспечения за конкретной организационной структурой:

- распределительная модель реализуется ведомствами исполнительной власти;

- страховая обязательная модель реализуется Пенсионным фондом;

- страховая добровольная модель реализуется частным страховщиком.

Список  литературы

1. Березин М.Ю. Просчеты в архитектуре страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.//Финансы и кредит.- 2004.- №10

2. Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского. - М: Юрайт, 1999 -621 с.

3. Волкова Ю. ЕСН и обязательное пенсионное страхование. М.: Главбух. 2005. – 112 с.

4. Комин Н. Три пенсии в одни руки. // Эхо планеты. 2004.- №3.

5. Конституция Российской Федерации от 12.12.93 г.

6. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Глава 24 «Единый социальный налог (взнос)» от 5.08.2000 №117-ФЗ

7. Пенсионная основа работников предприятия. Электронный источник-режим доступа:  http://www.rusworld.ru

8. Соловьёв А. К. Финансовая система государственного пенсионного страхования в России. - М.: Финансы и статистика. 2003. -496с.

9. Тучкова Формирование российской системы пенсионного обеспечения, её современное состояние и перспективы развития.// Страховое ревю 2003.-№3.

10. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 145 - ФЗ «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (последнее изменение от 12 октября 2005 года)//www.garant.ru

11. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.01 г. № 167-ФЗ

12. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.01 г. № 173-ФЗ

13. Финансовое право. Учебник. \Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. М.: Проспект. 2004.- 350 с.

14. Финансовое право. Учебник. Отв. ред. проф. Н.И. Химичева. М.: Юрист. 2005. -749 с.

2