|
Введение.
Эффективное управление предприятием
в современных условиях невозможно
без использования компьютерных
технологий. Правильный выбор программного
продукта и фирмы-разработчика –
это первый и определяющий этап автоматизации
любого учета. В настоящее время
проблема выбора информационной системы
(ИС) из специфической задачи превращается
в стандартную процедуру. В этом
смысле российские предприятия сильно
уступают зарубежным конкурентам. Иностранные
предприятия, как правило, имеют
опыт модернизации и внедрения не
одного поколения ИС. В развитых
западных странах происходит смена
уже четвертого поколения ИС. На
российских предприятиях зачастую используют
системы первого или второго
поколения.
Руководители многих российских предприятий
имеют слабое представление о
современных компьютерных интегрированных
системах и предпочитают содержать
большой штат собственных программистов,
которые разрабатывают индивидуальные
программы для решения стандартных
управленческих задач.
Процедура принятия решения о выборе
наиболее эффективной компьютерной
системы управления нова для большинства
отечественных руководителей, а
ее последствия во многом будут оказывать
значительное влияние на предприятие
в течение нескольких лет. Т.к. применение
интегрированной ИС, которая отвечала
бы требованиям предприятия (масштабу,
специфике бизнеса и т.д.), позволила
бы руководителю минимизировать издержки
и повысить оперативность управления
предприятием в целом.
В данной контрольной работе рассматривается
технология разработки АИС «налог».
Государственная налоговая служба
Российской Федерации входит в систему
центральных органов государственного
управления Российской Федерации и подчиняется
Президенту Российской Федерации и Правительству
Российской Федерации.
Основной задачей Государственной
налоговой службы Российской Федерации
является контроль за соблюдением законодательства
о налогах, правильностью их исчисления,
полнотой и своевременностью внесения
в соответствующие бюджеты государственных
налогов и других платежей, установленных
законодательством.
Целью системы управления налогообложением
является оптимальное и эффективное
развитие экономики посредством
воздействия субъекта управления на
объекты управления. В рассматриваемой
задаче в качестве объектов управления
выступают предприятия и организации
различных форм собственности и
население. Субъектом управления является
государство в лице налоговой
службы. Воздействие осуществляется
через систему установленных
законодательством налогов.
Эффективное функционирование налоговой
системы возможно только при использовании
передовых информационных технологий,
базирующихся на современной компьютерной
технике. С этой целью в органах
налоговой службы создается автоматизированная
информационная система, которая предназначена
для автоматизации функций всех
уровней налоговой службы по обеспечению
сбора налогов и других обязательных
платежей в бюджет и внебюджетные
фонды, проведению комплексного оперативного
анализа материалов по налогообложению,
обеспечению органов управления
и соответствующих уровней налоговых
служб достоверной информацией.
Информационное обеспечение включает
весь набор показателей, документов,
классификаторов, кодов, методов их
применения в системе налоговых
органов, используемые в процессе автоматизации
решения поставленной задачи. В информационном
аспекте система должна предоставлять
достаточную и полную информацию
для реализации ее основных функций,
иметь рациональные системы кодирования,
использовать общие классификаторы
информации, иметь хорошо организованные
информационные файлы и базы данных,
формировать выходную информацию в
форме, удобной для восприятия пользователями
и т.д.
Система показателей состоит из
исходных, промежуточных и результатных
показателей. Они характеризуют
объекты налогообложения, различные
виды налогов, ставки налогов, финансовое
состояние налогоплательщиков, состояние
расчетов налогоплательщиков с бюджетом
и т.д.
1. Автоматизированная информационная
система (АИС) «Налог».
Автоматизированная информационная
система (АИС) «Налог» представляет собой
форму организационного управления органами
Госналогслужбы на базе новых средств
и методов обработки данных, использования
новых информационных технологий. АИС
«Налог» позволяет расширить круг решаемых
задач, повысить аналитичность, обоснованность
и своевременность принимаемых решений,
снизить трудоемкость и рационализировать
управленческую деятельность налоговых
органов путем применения экономико-математических
методов, вычислительной техники и средств
связи, упорядочения информационных потоков.
Цели функционирования автоматизированной
информационной системы «Налог» можно
сформулировать следующим образом:
Повышение эффективности функционирования
системы налогообложения за счет
оперативности и повышения качества
принимаемых решений.
Совершенствование оперативности
работы и повышение производительности
труда налоговых инспекторов.
Обеспечение налоговых инспекций
всех уровней полной и своевременной
информацией о налоговом законодательстве.
Повышение достоверности данных по
учету налогоплательщиков и эффективности
контроля за соблюдением налогового
законодательства.
Улучшение качества и оперативности
бухгалтерского учета.
Получение данных о поступлении
налогов и других платежей в бюджет.
Анализ динамики поступления сумм
налогов и возможность прогноза
этой динамики.
Информирование администрации
различных уровней о поступлении
налогов и соблюдении налогового
законодательства.
Сокращение объема бумажного документооборота.
На современном этапе развития
экономики страны успех деятельности
налоговой системы России во многом
зависит от эффективности функционирования
АИС. Автоматизированные информационные
системы реализуют соответствующие
информационные технологии. Автоматизированная информационная
технология (АИТ) в налоговой системе
– это совокупность методов, информационных
процессов и программно-технических средств,
объединенных в технологическую цепочку,
обеспечивающую сбор, обработку, хранение,
распространение и отображение информации
с целью снижения трудоемкости процессов
использования информационного ресурса,
а также повышения их надежности и оперативности.
Информационными ресурсами являются формализованные
идеи и знания, различные данные, методы
и средства их накопления, хранения и обмена
между источниками и потребителями информации.
Структура АИС налоговой службы, как
и структура самих налоговых органов,
является многоуровневой. Существующая
в стране система налоговой службы состоит
из большого числа элементов. Вся система
и каждый ее элемент обладают обширными
внутренними и внешними связями. Для нормального
функционирования системы осуществляется
управление как отдельными элементами
(налоговыми инспекциями), так и системой
в целом. В налоговой системе процесс управления
является процессом информационным. Как
любая экономическая система, АИС налоговой
службы имеет стандартный состав и состоит
из функциональной и обеспечивающей частей.
Автоматизированная информационная
система налоговой службы относится
к классу больших систем. К ней,
как и к любой подобной системе
такого класса, предъявляется ряд
требований: достижение целей создания
системы; совместимость всех элементов
данной системы, как в ее рамках,
так и с другими системами,
системность, декомпозиция и др. Эти
требования предполагают возможность
модернизации элементов системы, адаптацию
их к меняющимся условиям; надежность
в эксплуатации и достоверность
информации, однократность ввода исходной
информации и многофункциональное, многоплановое
использование выходной информации; актуальность
информации, хранящейся в базе данных.
АИС при минимальных затратах ручного
труда должна обеспечить сбор, обработку
и анализ информации о состоянии объекта
управления, выработку управляющих воздействий,
обмен информацией как внутри системы,
так и между другими системами одинакового
и разных уровней. АИС должна быть оснащена
таким комплексом технических средств,
который обеспечивал бы реализацию управляющих
алгоритмов, связь между системами, простоту
ввода исходной информации, разнообразие
вывода результатов обработки, простоту
и технологичность технического обслуживания,
совместимость всех технических модулей,
как в программном, так и в информационном
аспекте. Существенным требованием является
разработка и функционирование системы
на базе имеющихся операционных систем
различных типов, пакетов прикладных программ,
ориентированных на обработку данных
и решение функциональных задач, систем
управления базами данных, обеспечивающих
накопление, ведение и выдачу в обработку
информации, необходимой для решения задачи
пользователем или удовлетворения его
информационного запроса, пакетов программ,
обеспечивающих обмен информацией между
системами и т.д. В информационном аспекте
система должна предоставлять достаточную
и полную информацию для реализации ее
основных функций, иметь рациональные
системы кодирования, использовать общие
классификаторы информации, иметь хорошо
организованные информационные файлы
и базы данных, управляемые СУБД, формировать
выходную информацию в форме, удобной
для восприятия пользователями, и т.д.
Автоматизация системы налоговой
службы России обусловлена необходимостью
формализованного представления налоговых
процедур. Формализация рабочих процессов
в налоговых структурах имеет определенную
сложность, так как экономическая и статистическая
информация, циркулирующая как внутри
ведомства, так и вне его, организационная
структура инспекций слабо ориентирована
на электронную обработку. Международный
опыт использования ЭВМ предполагает внедрение
достижений информатики и компьютерной
технологии только на предварительно
подготовленных к этому объектах, о чем
указывается в Концепции модернизации
налоговой службы РФ. В этой Концепции
обозначено как обязательное условие
соблюдение действующего общегосударственного
и налогового законодательства.
В настоящее время в системе налогообложения
России построена и функционирует специализированная
АИС «Налог» .Это основа информатизации
налоговой системы России. Компоненты
АИС «Налог» применяются в налоговых инспекциях
в широком спектре их деятельности - от
делопроизводства до принятия стратегических
решений на основе анализа экономических
и статистических данных, имеющихся во
многих государственных организациях
и ведомствах. Через инспекции проходит
основной поток самых разнообразных документов
- отчетных, платежных, справочных, нормативных,
методических и др.
Основное назначение АИС «Налог» состоит
в следующем:
- рационализация системы управления налоговой службой РФ;
- повышение уровня культуры в области информационного обеспечения для решения задач, стоящих перед системой налоговой службы РФ;
- экономия ресурсов в деятельности органов налоговой службы РФ.
В базовом звене налоговой
системы - в налоговых инспекциях
с использованием информационных технологий
выполняются следующие функции:
• ввод, обработка и хранение всех налоговых
документов, поступающих в инспекцию на
бумажных или электронных носителях;
• обеспечение автоматизированного обмена
с внешними ИС;
• общесистемная (на уровне ОС или системы
управления БД) и специальная (на уровне
прикладных функций) защита данных от
не
санкционированного доступа пользователей
с различными привилегиями;
• архивация данных по налогообложению
и последующий их анализ с возможностью
построения прогнозных отчетов;
• ведение архивно-справочной системы
хранения, извлечения и об работки результатов запросов к
информационной базе, выходных отчетных
форм и любых других документов;
• генерирование и возможность модификации
входных интерфейсных форм, выходных отчетных
форм, библиотек запросов, личных БД пользователей;
• накопление и обработка статистической
информации о работе пользователей, об
интенсивности анализа различных частей
информационной базы и активности входа
в различные подсистемы АИС «Налог» и
др.
2.Технологические
решения АИС «Налог». Технология АИС
«Налог» базируется на сетевом аппаратно-программном
комплексе. Техническая база АИС «Налог»
состоит из ЭВМ, сетевого оборудования
и средств передачи данных. В системе задействованы
ЭВМ типа IBM PC. Проводится постоянное обновление
парка ЭВМ с целью развития вычислительных
средств по техническим параметрам. В
1995 г. в Госналогслужбе России начались
работы по реализации проекта внедрения
новой прогрессивной технологии «клиент
- сервер» для АИС «Налог». В структуре
АИС «Налог» по технологии «клиент - сервер»
создан ряд подсистем. Приведем характеристики
некоторых из них.
Подсистема «Унифицированная система
ввода и контроля отчетных и платежных
документов на бумажных и электронных
носителях» предназначена для обеспечения
единой непрерывной технологии обработки
данных с унифицированной системой документов.
Подсистема обеспечивает ввод данных
с использованием как графического (ОС
Windows), так и текстового интерфейса (ОС
MS-DOS), обрабатывает унифицированные документы,
имеющие вид, наиболее приближенный к
автоматизированной обработке информации,
а также неунифицированные налоговые
документы, находящиеся в обращении в
налоговых инспекциях местного уровня.
Подсистема «Ввод, обработка и контроль
отчетных документов налогоплательщиков»
(камеральные проверки) служит для осуществления:
- автоматизации процесса приема и контроля за своевременностью представления налогоплательщиками бухгалтерских отчетов (баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, справки к этому отчету), налоговых расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением налогов в бюджет;
- проверки достоверности документов в части правильности определения прибыли (дохода), иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей в бюджет;
- автоматического начисления штрафов с учетом применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе;
• расчета начислений платежей
в бюджет;
• предоставления возможности налогоплательщикам
сдавать отчетность в налоговую инспекцию
на электронных носителях и проводить
все проверки отчетных документов до встречи
с налоговым инспектором.
Подсистема «Ввод и контроль платежных
документов» предназначена для обеспечения:
• перехода к новым методам ввода и организации
контроля платежных документов;
• освобождения основной части квалифицированных
экономистов от рутинного труда;
• повышения достоверности данных по
учету платежей, поступающих в бюджеты
и государственные внебюджетные фонды.
Цель подсистемы «Контрольная работа»
(документальные проверки):
• выявление правильности и достоверности
организации и ведения бухгалтерского
учета, своевременности и полноты уплаты
налоговых платежей, а также правильности
применения существующих льгот;
• составление, анализ и корректировка
графиков проведения документальных проверок;
• сбор и анализ информации, необходимой
при проведении документальных проверок,
из других подсистем;
• составление и хранение размеров и видов
выявленных сумм (сокрытия, переплат, штрафов
и др.), актов по итогам документальных
проверок, приложений к актам, журналов
регистрации, проверок и правонарушений;
• получение и передача в систему оперативно-бухгалтерского
учета результатов проведения документальных
проверок - сумм сокрытых налогов, доначислений,
переплат, штрафных санкций и пени;
- модификация входных и выходных интерфейсных и отчетных форм при изменениях инструкций по получению сводных отчетных документов и документов, фиксирующих результаты проведения проверок;
- учет административных правонарушений и принятых по ним санкций.
Подсистема «Статистическая
налоговая отчетность и анализ -
запросная система» служит для обеспечения:
• уменьшения трудоемкости по сбору, контролю,
хранению и обработке данных регламентированных
форм отчетности;
•
сокращения трудоемкости получения различных
отчетов (по форме собственности, отделу
и др.);
повышения качества и полноты анализа
начислений и поступлений налогов в бюджет,
оперативности представления данных и
их достоверности; реализации произвольных
запросов по различным критериям.
Подсистема «Администрирование системы»
имеет следующие основные функции:
- инсталляция, деинсталляция и обновление клиентского и серверного ПО;
- управление конфигурацией ПО и рабочих мест пользователей;
- управление системой защиты и восстановления данных;
- администрирование общесистемных модулей (запросной системы, системой ввода и контроля отчетных и платежных документов, обмена данными с внешними организациями).
3.БД АИС «Налог».
В АИС «Налог» решена задача
создания интегрированных распределенных
БД. По специальному регламенту на генеральном
уровне по каналам связи собираются и
сводятся данные к единому государственному
реестру налогоплательщиков, налоговая
о статистическая отчетность и переписка.
Из федеральных структур Госналогслужбы
по электронным каналам поступают директивные
указания методические и нормативно-справочные
материалы, сертифицированное ПО и доработки
к нему. Для полноценного использования
средств информационных технологий необходима
информация практически из всех БД, имеющихся
в информационной среде налоговых инспекций.
Кроме того, создаются дополнительные
БД с информацией, поступающей из внешних
организаций.
Единый государственный реестр налогоплательщиков
- это интегрированная многоуровневая
БД, включающая идентификационные, статистические,
учетные и другие характеристики:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) - уникальные коды, официально присваиваемые каждому налогоплательщику (организации или физическому лицу);
- наименования, адреса и телефоны налогоплательщиков, фамилии руководителей организации;
- данные об учредителях, вышестоящей организации, государственной регистрации, подразделениях (филиалах, представительствах, дочерних и зависимых обществах) и др.
Дополнительно к этой информации
в Едином государственном реестре
налогоплательщиков могут храниться и
накапливаться обобщенные сведения экономического
характера (размер уставного фонда, реквизиты
субъектов малого предпринимательства,
форма уплаты налогов, форма учетной политики,
наличие льгот по налогообложению, число
дебиторов и общая задолженность). Отдельно
выделяются сведения о крупнейших налогоплательщиках,
их связях со своими структурными подразделениями.
Интегрированная многоуровневая БД банковских
счетов налогоплательщиков содержит сведения
о различных типах банковских счетов и
о банках, в которых счета открыты. В комплексной
БД лицевых счетов каждого налогоплательщика
находится информация о составе уплачиваемых
налогов, налоговых льготах, начисленных
и уплаченных суммах налогов, штрафов,
пеней, имеющихся недоимках, переплатах,
«возвратах из бюджета, предоставленных
отсрочках и рассрочках налоговых сумм.
БД обязательных отчетных налоговых документов
содержит документы, установленные действующим
законодательством для указания налогооблагаемой
базы и исчисления налогов самим налогоплательщиком
- бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет
о прибылях и убытках (форма № 2), отчет
о движении капитала (форма № 3), отчет
о движении денежных средств (форма №
4), приложение к бухгалтерскому балансу
(форма № 5), а также расчеты по налогам,
сборам и другим обязательным платежам.
В банке данных нарушений налогового законодательства
находится информация о характеристиках
проведенных контрольных проверок налогоплательщиков.
Сюда относятся идентификационные реквизиты
налогоплательщика, вид проверки, органы
и лица, ее проводившие, результаты проверок
и решениях по ним. По проверкам регистрируются
состав налоговых нарушений, сведения
о доначисленных налогах и других обязательных
платежах, финансовых санкциях, нарушениях,
повлекших административную или уголовную
ответственность. Банк данных имеет большое
значение для анализа эффективности контрольных
проверок и пресечения налоговых преступлений.
Нормативная БД содержит нормативно-справочную
информацию - общероссийские классификаторы
и справочники, например Общероссийский
классификатор отраслей народного хозяйства
- ОКОНХ; внутриведомственные, например
систему обозначений государственных
налоговых инспекций - СОГНИ; справочников
других ведомств, например банковских
идентификационных кодов - БИК, нормативные
акты по налогообложению и др.
БД с дополнительными сведениями о налогоплательщиках
пополняется из внешних источников или
в налоговой инспекции. В состав этих сведений
могут входить:
• данные о контрольно-кассовых машинах,
зарегистрированных у налогоплательщиков;
- информация о земельной собственности;
- данные о недвижимом имуществе;
- информация о транспортных средствах;
- данные о ценных бумагах;
- информация о налогооблагаемой базе физических лиц;
- данные об имеющихся лицензиях.
БД с информацией из
таможенных деклараций содержит сведения
о внешнеэкономической деятельности
налогоплательщиков.
Существует также БД алкогольной и табачной
продукции с информацией о производстве,
хранении и оптовой реализации основных
подакцизных товаров.
Заключение.
Сегодня компьютерные программы для
ведения всех налоговых и бюджетных
операций, находятся в непрерывном
развитии. Это обусловлено необходимостью
оперативного отражения изменений
в налоговых документах и возрастающими
потребностями пользователей в
автоматизированной обработке информации.
Автоматизация предполагает, прежде
всего, повышение производительности
труда, повышение квалификации и
профессиональной грамотности пользователей.
Применение компьютерных программ
позволяет облегчить работу пользователей,
так как их применение снижает
трудоёмкость по операциям. Применение
автоматизированных систем даёт возможность
налогоплательщику решать свои задачи
с ГНС, оперативно и не выходя со
своего рабочего места.
Список литературы.
1. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение
в России: Учебник для ВУЗов. - М: Издательство
БЕК, 2001.
2. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение:
Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2007.
3. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических
и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство
«Экзамен»-, 2004.
4.Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные
технологии в налоговой и бюджетной системах:
Учебник. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001, с. 192.
5. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные
системы в экономике: Учебно-методическое
пособие. – Н. Новгород, 2007. |