Информационные системы в налоговой службе

Техническое обеспечение:

Для полноценной работы каждая налоговая инспекция должна иметь не менее оного компьютера с локальной сетью на каждого работника. Средства передачи данных и каналы связи в налоговой службе РФ, необходима для обмена информацией с финансовыми, банковскими и другими организациями, требующие разветвленной системы передачи данных. Коммуникационная сеть налоговой службы может строиться с использованием каналов телефонной сети общего пользования, сети коммуникации каналов «Исток-2», сети радиотелефонной сотовой связи и др. Необходимо предусмотреть выход в вычислительные сети Центрального банка России и другие ведомства, являющиеся источниками или потребителями информации. Для обеспечения ввода большого объема информации в заданные сроки необходимо использование средств автоматического чтения входных документов типа «сканеры» (4–8 комплектов на службу). Обработка деклараций физических лиц практически невозможна вручную без многократного увеличения штата территориальных налоговых служб. Для обеспечения выдачи большого количества документов необходимо использование надежных высокоскоростных печатающих устройств, т.е принтеры. Для обеспечения надежности работы в сети необходимо предусмотреть систему безаварийного питания или как минимум наличие блоков бесперебойного питания серверов.

Программное обеспечение (ПО) включает общесистемное и прикладное ПО, необходимое для решения задач, решаемых налоговыми органами.

Труд современного бухгалтера невозможен без помощи справочно-правовых систем или специальных учетных программ. Приобретенное программное обеспечение, как и любой другой актив, необходимо отразить как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Главным требованием, предъявляемым к операционной системе, является выполнение ею основных функций  эффективного управления ресурсами и обеспечение удобного интерфейса для пользователя и прикладных программ. Современная ОС, как правило, должна поддерживать мультипрограммную обработку, виртуальную память, свопинг, многооконный графический интерфейс пользователя, а также выполнять многие другие необходимые функции и услуги. Кроме этих требований функциональной полноты к операционным системам предъявляются не менее важные эксплуатационные требования, которые перечислены ниже.

Расширяемость. В то время как аппаратная часть компьютера устаревает за несколько лет, полезная жизнь операционных систем может измеряться десятилетиями. Поэтому операционные системы всегда изменяются со временем эволюционно. Изменения ОС обычно заключаются в приобретении ею новых свойств. Если код ОС написан таким образом, что дополнения и изменения могут вноситься без нарушения целостности системы, то такую ОС называют расширяемой. Расширяемость достигается за счет модульной структуры ОС, при которой программы строятся из набора отдельных модулей, взаимодействующих только через функциональный интерфейс.

Переносимость. В идеале код ОС должен легко переноситься с процессора одного типа на процессор другого типа и с аппаратной платформы одного типа на аппаратную платформу другого типа. Переносимые ОС имеют несколько вариантов реализации для разных платформ, такое свойство ОС называют также многоплатформенностъю⁸.

Совместимость. Для пользователя, переходящего по тем или иным причинам с одной ОС на другую, очень привлекательна возможность запуска в новой операционной системе привычного приложения. Если ОС имеет средства для выполнения прикладных программ, написанных для других операционных систем, то про нее говорят, что она обладает совместимостью с этими ОС.

Надежность  и отказоустойчивость. Система должна быть защищена как от внутренних, так и от внешних ошибок, сбоев и отказов. Ее действия должны быть всегда предсказуемыми, а приложения не должны иметь возможности наносить вред ОС.

Безопасность. Современная ОС должна защищать данные и другие ресурсы вычислительной системы от несанкционированного доступа. Чтобы ОС обладала свойством безопасности, она должна как минимум иметь в своем составе средства аутентификации - определения легальности пользователей, авторизации - предоставления легальным пользователям дифференцированных прав доступа к ресурсам, аудита - фиксации всех «подозрительных» для безопасности системы событий.

Производительность. Операционная система должна обладать настолько хорошим быстродействием и временем реакции, насколько это позволяет аппаратная платформа.

Системные требования для налоговой службы:

Windows xp, Pentium – 3 733 mhz, оперативная память не менее 64 мб, 4-х скоростной CD-ROM, клавиатура, мышь.

Так же для удобной работы необходимы программы сканирования, например: VueScan 8.3.36 или ABBYY FineReader; полный пакет Microsoft Office; и по необходимости бесплатное проприетарное программное обеспечение, обеспечивающее шифрованную голосовую связь через Интернет между компьютерами, а также платные услуги для звонков на мобильные и стационарные телефоны, название которого  Skype.

Эта программа  предусмотрена для тех налогоплательщиков, которым необходима личная или конфиденциальная информация, а так же в случаи вынужденного консультирования.

Для полноценной  работы налоговой службы необходим СУБД следующего вида:

• Программа по сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для предпринимателей и юридических лиц (StartX)
• Программа "Возмещение НДС: Налогоплательщик"
• Программа для подготовки сведений 2-НДФЛ о доходах физических лиц за 2005 год ("Налогоплательщик" v.9.56) + КЛАДР
• Программа для представления сведений о доходах физических лиц за 2004г. (2-НДФЛ
• АИС “Налог” как программно-техническая составляющая информационного пространства Госналогслужбы, которая осуществляет не только контролирующие функции, но и представляет информацию и методики для осуществления процесса поддержки принятия решений на различных организационных уровнях налоговых органов.
• Программа для перевода валютных средств.

Все программы  должны бать снабжены локальной сетью  для более

эффективной работы организации.

Все вышеперечисленные  требования необходимы в связи с выполняемыми функциями налоговой службы, это:

• соблюдение порядка, по которому следует подавать декларации, отчеты и другие документы, которые отображают начисление и оплату налогов;
• операции в иностранной валюте;
• операции с наличными, в частности соблюдение лимитов кассы, расчеты с потребителями через регистраторы расчетных операций, расчетные книжки и книги учета расчетных операций;
• наличие лицензии, патентов и других разрешительных документов на осуществление предпринимательской деятельности;
• наличие государственной регистрации предпринимательской деятельности.

4. Информационные системы, используемые в налоговой службе. Аис «Налог».

В 1994 году принят в промышленную эксплуатацию достаточно полный комплекс типовых задач, разработанных в рамках автоматизированной информационной системы Госналогслужбы России (АИС "Налог") в городах Нижний Новгород и Чебоксары в интересах государственных налоговых инспекций по районам, а также ряд основных задач на региональном уровне. Эти задачи эксплуатируются в 25% государственных налоговых инспекций регионального и более чем в 60% районного уровня.

Автоматизированная  информационная система «Налог»  представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.

На современном  этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы  России во многом зависит от эффективности  функционирования АИС. Автоматизированная информационная технология в налоговой системе -  это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.

Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов⁹.

Структура АИС  налоговой службы, как и структура  самих налоговых органов, является многоуровневой. Существующая в стране система налоговой службы состоит  из большого числа элементов. Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внутренними и внешними связями. Для нормального функционирования системы осуществляется управление как отдельными элементами (налоговыми инспекциями), так и системой в целом. В налоговой системе процесс управления является процессом информационным. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

Функциональная  часть отражает предметную область, содержательную направленность АИС. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС «Налог» свой. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция управления.

В комплексе  задач используются различные первичные  документы и составляется ряд  выходных документов на основе взаимосвязанных  алгоритмов расчетов.

Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

Обеспечивающая  часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организационного типа.

Создание подобной системы связано с решением целого ряда проблем. Это, прежде всего информационное объединение налоговых служб сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них; разработка, создание и ведение баз данных; оснащение налоговых органов вычислительными комплексами с развитой периферией; разработка программных средств, обеспечивающих решение функциональных задач системы. В основе создания АИС «Налог» лежит концепция жизненного цикла программных систем. На первом этапе осуществляются анализ предметной области и разработка постановки задачи или комплекса задач.

Постановка  задачи осуществляется при непосредственном участии специалистов налоговой  службы, чьи функции подлежат автоматизации. Сущность этого этапа состоит  в обследовании организационной  и функциональной структуры налогового органа и разработки технического задания, для чего используются методы информационного анализа, исследования операций, теории сложных систем. На основе технического задания разрабатывается технический проект автоматизированной системы. Целью данной стадии является создание информационно-логических моделей системы налогообложения. Важнейшей частью создания технического проекта является выбор программных средств и методов реализации проекта. В качестве критериев выбора можно назвать следующие: оптимальное соответствие информационно-логической модели налогового органа, выполнение основных функций обработки, возможность функционирования в различных операционных средах, возможность создания информационного интерфейса с другими средами и системами, перспективы развития среды с учетом современных тенденций в информационных технологиях и ряд других. Для реализации отдельных несложных задач могут быть использованы электронные таблицы. Существенное место в проекте занимают информационно-справочные системы, такие, как законодательные и нормативные акты по налогообложению, базы данных по общеправовым вопросам, базы данных по инструктивным и методическим материалам и т.д. Без их использования не обходится ни одно структурное подразделение налоговых органов. К системам, поддерживающим эти базы данных, можно отнести «Консультант», «Плюс», «Гарант», «Юсис» и другие подобные системы.

Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых  информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей  автоматизации работы налоговой  службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки  и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение  нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Список литературы

1. Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535
2. Палюх Б.В., Жгутов А.В., Демирский А.А. Автоматизированная информационная система поддержки принятия решений для торгового отдела администрации г. Твери // Программные продукты и системы. - 2007. - №3. - С.30.
3. Титаренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. – М.: Компьютер, ЮНИТИ, 2009.
4. Кугаенко А.А., Белянин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд.; перераб. и доп. – М.: Вузовская книга, 2009.
5. . Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.
6. http://www.xepcoh.info/referats/view/414
7. http://www.shchyolkovo.ru/schelkovsky_district/economics/finances/ifns16
8. http://www.palata-nk.ru/php/content.php?id=1575
9. Закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации» от 20.02.1995, № 24-ФЗ

¹ Закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации» от 20.02.1995, № 24-ФЗ