Внебюджетные фонды как инструмент решения социально-экономических задач: российская практика и передовой опыт зарубежных стран.

Внебюджетные  фонды как инструмент решения  социально-экономических задач: российская практика и передовой опыт зарубежных стран.

Внебюджетные  фонды как составная часть  финансовой системы РФ. Социально-экономическая  сущность внебюджетных фондов, причина  их возникновения.

История возникновения внебюджетных государственных фондов связана с развитием специальных видов правительственной деятельности, для которрой была нежилательна огласка. Как правило, это были операции временного характера,  которы е покрывались за коротких срок специальными доходами. При этом специальные фонды или счета появились гораздо раньше возникновения единого государственного бюджета, количество и перечень специальных фондов и счетов не были постоянными.

Создание специальных  фондов позволяло привлекать дополнительные средства для расширения сферы деятельности правительства в области всегда актуальных военных расходов, научных  исследований, регулирование экономиеского  развития страны, внешнеэкономической  деятельности и социальных выплат населению. Специальные счета создавались  для строительства, правительственной  предпринимательской деятельности, управления денежной системой и государственным  долгом, саистемой национального  страхования.

В России составлялось только два бюджета: обыкновенный и чрезвычайный. Обыкновенный бюджет формировался из традиционных, относительно постоянных расходов и напрвлялся на финансирование расходов, связанных с осуществлением основных функций государства. Чрезвычайный бюджет фактически выполнял функции специальных фондов, он не утверждался, не публиковался и содержался в тайне. За счёт его средств погашался государственный долг, покрывались убытки, вызванные войной, стихийными бедствиями и т.д. Кроме того, за счёт средств чрезвычайного бюджета покрывался дефицит обыкновеного, так как бюджетная система СССР предусматривала существование одного государственнго бюджета.

  Впервые целевые бюджетные фонды стали создаваться в Российской федерации в период перехода страны на новые экономические отношения на основе Закона РСФРС «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФРС» от 10 октября 1991 года. Главная причина их создания – необходимость выделения чрезвычайно выжных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками доходов. Среди них ведущую роль заняли социальные внебюджетные фонды.

При создании социальных внебюджетных фондов ставилась задача «разгрузить» бюджет от существенной доли социальных расходов, которые в рамках бюджета финансировались с большими трудностями. Впоследствии, исчерпав положительный ресурс от функционирования целого ряда внебюджетных фондов, Правительство РФ приняло решение о консолидации их в бюджет, при этом сохранив определённую автономность таких фондов.

Пенсионный фонд РФ был  создан в целях государственного управоения финансами пенсионнго обеспечения  в РФ и является самостоятельным  финансово-кредитным учреждением.

Фонд социального страхования (ФСС) был создан в целях обеспечения  государственных гарантий в системе  социального страхования и повышения  контроля за правильным и эффективным  расходованием средств социального  страхования и является самостоятельным  финансово-кредитным учреждением. Управление фондом социального страхования  РФ осуществляется Правительством РФ.

Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) предназначен для  аккумулирования финансовых средств  и обеспечения стабильности государственной  системы обязательного медицинского страхования. Для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования созданы Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования как самостоятельные некоммерческие финансово кредитные учреждения.

Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды  государства – форма использования  финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в  бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности  строго в соответствии с целевыми назначениями фондов. Государственные  внебюджетные фонды создаются на базе соответствующих актов высших органов власти, в которых регламинтируется их деятельность, указываются источники формирования, определяются порядок и направленность использования денежных средств. Решение об этом образовании внебюджетных фондов принимает федеральное собрание РФ, а тагже государственные представительные органы субъектов Федерации и местного самоуправления. Внебюджетные фонды находятся в собственности государства, но являются автономными. Они имеют, как правило, строго целевое назначение и решают две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населения.

Пенсионный фонд, фонды  обязательного медицинского страхования  и социального страхования населения, с одной стороны , являются финансовыми сегментами, выделенными из бюджета для самостоятельного, более эффективного функционирования, с другой – приняли форму страховых фондов. Фонд социального страхования изначально был – и не по форме, и не по сути – страховым фондом под патронажем профсоюзов.

 

 

 

Страховая природа средств  внебюджетных социальных фондов является решающей причиной выделения их из бюджета и принципиальным отличием от целевых бюджетных фондов.

 

        Внебюджетные  фонды, являясь составной  частью  финансовой системы РФ, обладают  рядом особенностей:

запланированы органами власти и управления и имеют  строгую  целевую направленность;

денежные средства фондов используются для финансирования государственных  расходов, не включенных в бюджет;

формируются в основном за счет обязательных отчислений юридических  и физических лиц;

страховые взносы в фонды  и взаимоотношения, возникающие  при их уплате, имеют налоговую  природу, тарифы взносов устанавливаются  государством и являются обязательными;

на отношения, связанные  с исчислением, уплатой  и взысканием взносов в фонды, распространено большинство норм и положений  Закона РФ "Об основах налоговой  системы РФ";

денежные ресурсы фонда  находятся в государственной  собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;

расходование средств  из фондов осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного  на то органа

Виды  внебюджетных фондов, их классификация, источники  формирования и задачи

 

     Внебюджетные  фонды создаются двумя путями. Один путь - это выделение из  бюджета определенных расходов, имеющих особо важное значение, другой - формирование внебюджетного  фонда с собственными источниками  доходов для определенных целей.  Так, во многих странах был  создан фонд социального страхования,  предназначенный для социальной  поддержки определенных групп  населения. Другие фонды появляются  в связи с возникновением новых  ранее неизвестных расходов, которые  заслуживают особого внимания  со стороны общества. В этом  случае по предложению правительства  законодательный орган принимает  специальное решение об образовании  данного внебюджетного фонда. 

 

     Материальным  источником внебюджетных фондов  является национальный доход.  Преобладающая часть фондов создается  в процессе перераспределения  национального дохода. Основные  методы мобилизации национального  дохода в процессе его перераспределения  при формировании фондов - специальные  налоги и сборы, средства из  бюджета и займы.

 

     Специальные  налоги и сборы устанавливаются   законодательной властью. Значительное  количество фондов формируется  за счет средств центрального, региональных и местных бюджетов. Средства бюджетов поступают  в форме безвозмездных  субсидий  или определенных отчислений  от налоговых доходов. Доходами  внебюджетных фондов могут выступать  и заемные средства. Имеющиеся  у внебюджетных фондов положительное  сальдо может быть использовано  для приобретения ценных бумаг  и получения прибыли в  форме  дивидендов или процентов.

 

     Федеральные  внебюджетные фонды формируются   за счет следующих источников:

специальные целевые налоги и сборы, установленные для соответствующего фонда;

отчисления от прибыли  предприятий, учреждений и организаций;

средства бюджета;

прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом как юридическим  лицом;

займы, полученные фондом у  Центрального банка РФ или у коммерческих банков.

 

 

 

Управление  государственным  долгом России: содержание, методы и  организация

 

Методы  управления государственным  долгом.

 

Существует  большое количество методов решения  проблемы государственного долга. К  ним относятся как  бюджетно-экспортные, так и финансово-технические. Бюджетно-экспортные методы являются долгосрочными и связывают решение  проблемы, например, внешнего долга, с  увеличением торгового баланса  страны, а также увеличением ВВП  и государственного бюджета.

 

Технические же методы –  краткосрочные, и позволяют  решить проблему путем улучшения  условий  заимствования, уменьшения общей суммы  долга, изменения временной структуры  платежей.

 

Родионова В.М. выделяет следующие  основные финансово-технические  методы управления государственным  долгом: консолидацию, конверсию, обмен  облигаций  по регрессивному соотношению, отсрочку погашения и аннулирование займов.

 

Под конверсией обычно понимается изменение  доходности займов. В  целях снижения расходов по управлению государственным  долгом государство  чаще всего снижает  размер выплачиваемых  процентов  по займам. Однако не исключено  и повышение доходности государственных  ценных бумаг для кредиторов. Такая  операция была проведена, например, в 1990 г., когда доходность облигаций 3%-ного выигрышного займа была увеличена  до 9%, а казначейских обязательств –  с 5 до 10%.

 

Под консолидацией понимается изменение условий займов, связанное  с их сроками. Так, в 1990 г. срок функционирования казначейских обязательств был сокращен с 16 до 8 лет.

 

Унификация  государственных  займов обычно проводится вместе с  консолидацией. Унификация займов –  это объединение нескольких займов в один, когда облигации ранее  выпущенных займов обмениваются на облигации  нового займа. В исключительных случаях  правительство может провести обмен  облигаций по регрессивному соотношению, то есть приравнивая несколько ранее  выпущенных облигаций к одной  новой облигации.

 

Отсрочка  погашения займа  или всех ранее  выпущенных займов проводится в условиях, когда дальнейшее развитие операций по выпуску новых  займов не имеет  финансовой эффективности  для государства. При отсрочке не только отодвигаются сроки погашения займов, но и прекращается выплата доходов.

 

Под аннулированием государственного долга  понимается мера, в результате которой  государство полностью  отказывается от обязательств по выпущенным займа. Аннулирование ценных бумаг  государства может проводиться  по двум причинам: в случае финансовой несостоятельности государства, т.е. его банкротства; в следствие  прихода к власти новых политических сил, которые по определенным причинам отказываются признать финансовые обязательства  предыдущих властей.

 

Кроме того, в качестве метода привлечения  заимствований выделяется рефинансирование долга. Рефинансированием  государственного долга называют размещение новых  государственных займов для  погашения  задолженности по уже  выпущенным. Например, Россия использовала рефинансирование при погашении  задолженности по государственному 3%-ному внутреннему выигрышному  займу 1966 г. По истечении срока действия этого займа облигации обменивались в течение одного года на облигации  нового займа – внутреннего выигрышного  займа 1982 г. без уплаты курсовой разницы.

 

Минимальная цена заемных  средств на рынке  определяется ставкой  рефинансирования. Ставка рефинансирования – это процентная ставка, по которой  происходит заимствование  на обслуживание внутреннего долга. Таким образом, государственный кредит регулирует рынок межбанковских кредитов.

 

В настоящее  время при  разработке вариантов  оптимизации  внешнего долга России внимание концентрируется  главным  образом на технических  средствах  решения проблемы: реструктуризации долга, конверсия части долговых обязательств в имущественные активы на территории России. Предлагаются также  менее традиционные методы – выплата  отступного, погашение долга в  национальной валюте, переоформление кредиторской задолженности под  расчеты по дебиторской задолженности .