Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2011 в 19:31, курсовая работа
Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем при современной структуре Российского баланса любого предприятия она имеет место.
Дебиторская задолженность-это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся Российской рыночной экономики.
Виды средств | Наличие
средств
тыс. тенге |
Структура средств % | ||||
На начало года | На конец года | Измене-
ние |
На начало года | На конец года | Измене-
ние | |
Денежные средства | 9638050 | 12730190 | +3092140 | 99,0 | 95,9 | -3,1 |
Краткосрочные финансовые вложения | - | 350000 | +350000 | - | 2,6 | +2,6 |
Дебиторы | 30360 | 111990 | +81630 | 0,3 | 0,8 | +0,5 |
Запасы | 9500 | 31210 | +21710 | 0,1 | 0,2 | +0,1 |
Незавершенное производство | 12420 | 18870 | +6450 | 0,1 | 0,2 | +0,1 |
Готовая продукция | 42170 | 34207 | -7963 | 0,5 | 0,3 | -0,2 |
Итого оборотных средств: | 9732500 | 13276467 | +3543967 | 100,0 | 100,0 | |
Доля дебиторской задолженности к общей сумме оборотных средств | 0,003 |
0,008 |
+0,005 |
Как
видно из таблицы 4, наибольший
удельный вес в текущих
Увеличение
денег на счетах в банке
свидетельствует, как правило,
об укреплении финансового
С
другой стороны, предприятие
Кроме того, замораживание средств, приведет к замедлению оборачиваемости капитала. Поэтому ОАО должно быть заинтересовано в сокращении сроков погашения платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.
При
анализе рассматривают долю
Таблица
5
ДОЛЯ
ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
В ТЕКУЩИХ АКТИВАХ
(тыс. руб)
Анализируемый период | Дебиторская задолженность | Текущие активы | Доля (%) |
I кв.\ 1999 | 298 607 |
4 943 521 | 6.04 |
II кв.\1999 | 352 114 |
5 173 112 | 6.81 |
III кв.\1999 | 442 180 | 5 274 841 | 8.38 |
IV кв.\1999 | 581 940 | 6 340 707 | 9.18 |
I кв.\ 2000 | 467 290 | 5 744 247 | 8.13 |
По
таблице видно, что доля
Но
для того чтобы получить
Таблица 6
ДОЛЯ
СОМНИТЕЛЬНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ В
ТЕКУЩИХ АКТИВАХ
(тыс. руб)
Анализируемый период | Сомнительная дебиторская задолженность | Текущие активы | Доля (%) |
I кв.\ 1999 | 46 782 | 4 943 521 | 0.95 |
II кв.\1999 | 49 145 | 5 173 112 | 0.95 |
III кв.\1999 | 50 638 | 5 274 841 | 0.96 |
IV кв.\1999 | 62 773 | 6 340 707 | 0.99 |
I кв.\ 2000 | 58 016 | 5 744 247 | 1.01 |
Как
видно из таблицы доля
Тенденция
роста как доли дебиторской
задолженности, так и доли
Глава
III. Выводы и предложения
по улучшению состояния
расчетов предприятия.
По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.
Высокая доля строки «авансы выданные» в общем объеме дебиторской задолженности говорит либо о заведомой выдаче авансов лицам или организациям, платежеспособность которых сомнительна (что представляет собой злоупотребление), либо о том, что на предприятии недостаточно хорошо поставлена процедура проверки потенциальной способности контрагента погасить выданный аванс.
Представляют интерес значительные объемы прочей задолженности, как дебиторской, так и кредиторской. Их подробный анализ не входит в рамки настоящей работы, однако при аудиторской проверке предприятия эти суммы непременно будут подвергнуты детальной проверке, особенно суммы, выданные в счет заработной платы и своевременно не возвращенные, а также не возвращенные работниками подотчетные суммы.
Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской проверки, предприятие должно иметь полную документацию, подтверждающую правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатков задолженности, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых должники признают задолженность). Очень важно следить за сроками задолженности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и своевременное принятие мер для погашения или взыскания задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке, а также чтобы иск не подали на рассматриваемое предприятие. Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом предприятии достаточно благополучна с точки зрения того, что доля просроченной дебиторской и кредиторской задолженности незначительна, тем не менее, рост объемов и дебиторской, и кредиторской задолженности определяет необходимость повышенного внимания ко всему, что с ней связано.
Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату, причем объем просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности на начало года позволяет сделать вывод о том, что предприятие в значительной мере кредитует деятельность своих контрагентов. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств.
Важно
не допустить дальнейшего роста
доли дебиторской задолженности
в общем объеме оборотных активов
предприятия – это может
Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.
Можно
рекомендовать предприятию
Заключение.
Увеличение
дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.
С
целью максимизации притока денежных
средств предприятию следует
разрабатывать широкое