Рыночная среда и финансовый механизм предприятия

Финансы - это экономическая категория, связанная  с распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования  денежных фондов на без эквивалентной основе. Финансовый механизм – это совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества. В соответствие со структурой финансовой системы финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм предприятий (организаций, учреждений), страховой механизм, бюджетный механизм и т.д. [10, с.64]. В каждом из них согласно функциональному назначению можно выделить мобилизацию финансовых ресурсов, финансирования, стимулирования и др.

 

             

           2.2 Функции и структура финансового механизма предприятия 

          Финансовый механизм есть инструмент воздействия финансов на хозяйственный процесс, под которым понимается совокупность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта [14, с.244]. Поэтому финансовый механизм выполняет те же функции, что и финансы. Вместе с тем финансовому механизму, как инструменту воздействия финансов, присущи свои конкретные функции, а именно:

- организация  финансовых отношений;

- управление  денежным потоком, движением финансовых  ресурсов и соответствующей организацией  финансовых отношений.

Содержание  функции организации финансовых отношений финансового механизма  является создание им стройной системы  денежных отношений, учитывающей специфику  осуществления хозяйственного процесса в той или иной сфере предпринимательства  или некоммерческой деятельности. Действие второй функции финансового механизма выражается через функционирование финансового менеджмента.

          Финансовый менеджмент – это система рационального управления процессами финансирования хозяйственной деятельности предпринимательской организации [8, с.757]. В процессе своего функционирования финансовый менеджмент опирается на финансовый механизм. Структура финансового механизма состоит из двух подсистем:

- управляющей;

- управляемой.

Управляющая подсистема (субъект управления) включает в себя финансовую службу предприятия  и ее подразделения, таким образом, субъектом управления финансового  механизма являются финансовая служба и ее отделы (департаменты), а также  финансовые менеджеры.

Управляемая подсистема (объект управления) включает в себя:

- финансовые отношения;

- источники финансовых ресурсов;

- финансовые ресурсы предприятия;

- денежный оборот предприятия.

          В качестве основного объекта управления в финансовом механизме выступает денежный оборот предприятия как непрерывный поток денежных выплат и поступлений, проходящих через расчетный и другие счета предприятия. Финансовый механизм представляет собой систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

          Организация финансового механизма — это система мер, направленных на рациональное сочетание труда, средств производства и технологии в процессе управления финансами. Из трех фундаментальных блоков главным является организация. Если организация плохая, то финансовый механизм всегда будет функционировать неэффективно и даже во вред экономическим отношениям в обществе. Организация финансового механизма – это, прежде всего, объединение людей, совместно реализующих финансовую программу на основе каких-то правил и процедур. К организационным процедурам относятся: создание органов управления финансами, построение структуры аппарата управления, разработка методик, инструкций, норм нормативов и т. п. Планирование в финансовом механизме представляет собой процесс выработки плановых заданий составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой, контроль за их исполнением. В структуру финансового механизма входят шесть взаимосвязанных элементов: финансовые отношения, финансовые рычаги и инструменты, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Рассмотрим  более подробно один из методов финансового  механизма – финансовый анализ, совершенствование которого позволит снизить расходную часть бюджета  предприятия и повысить доходную. Одним из важнейших условий успешного  управления предприятием является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние  предприятия, по сути дела, отражает конечные результаты его деятельности. При  этом конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только его  работников, но и его партнеров  по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы. В связи с этим финансовый анализ является существенным элементом управления предприятием.

          Формирование системы информативных показателей для конкретного предприятия связано с ее организационно-правовой формой, отраслевыми особенностями, объемом и другими условиями. Поэтому вся совокупность показателей, включаемых в информационную базу финансового механизма, группируется по видам источников информации и требует уточнения по каждой группе применительно к практической деятельности конкретного предприятия.

Первая  группа — это показатели, характеризующие  общеэкономическое развитие страны. Эти показатели предназначены для  прогнозирования возможных изменений  во внешней среде функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области финансовой деятельности. Формирование системы  показателей первой группы основывается на публикуемых данных государственной  статистики.

К данной группе относятся следующие показатели:

- темп  роста внутреннего валового продукта  и национального дохода;

- объем  бюджетного дефицита;

- объем  эмиссии денег в рассматриваемом  периоде;

- денежные  доходы населения;

- вклады  населения в банках;

- индекс  инфляции;

- учетная  ставка ЦБ.

 Ко  второй группе относятся основные  информативные показатели, характеризующие  отраслевую принадлежность предприятия,  такие, как:

- общая  сумма используемого капитала, в  том числе собственного капитала  фирмы;

- общая  сумма активов фирмы, в том  числе оборотных; 

- сумма  балансовой прибыли по основной  деятельности фирмы;

- объем  произведенной (реализованной) продукции; 

- ставка  налогообложения прибыли по основной  деятельности;

- индекс  цен на продукцию отрасли и  др.

Данные  показатели необходимы для принятия управленческих решений по вопросам оперативной финансовой деятельности предприятия.

Третья  группа — это показатели, характеризующие  конъюнктуру финансового рынка. Система информативных показателей  этой группы служит для принятия управленческих решений в области формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления краткосрочных финансовых вложений и других операций.  

Четвертая группа — это показатели, формируемые  из внутренних источников информации предприятия по данным управленческого  и финансового учета. Система  показателей данной группы составляет основу информационного обеспечения  финансовой деятельности предприятия. Информационное обеспечение для  управляющей подсистемы финансового  механизма имеет большое значение, так как при принятии управленческих решений в области финансов от качества используемой информации в  значительной степени зависят объем  затрат финансовых ресурсов, уровень  прибыли, рыночная стоимость предприятия, правильность выбора инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования и другие показатели. Чем больше размер капитала используется предприятием, тем важнее качество информации, необходимой  для принятия финансовых решений, направленных на повышение эффективности деятельности предприятия [15, с.670]. 
 
 
 
 

2.3 Принципы организации финансов и финансовая служба предприятия 

          Чтобы грамотно организовать работу предприятия, выявить максимальные возможности для данного образования необходимо четко знать принципы организации финансов:

1. Принцип сочетания государственного регулирования и хозяйственной самостоятельности предприятий.

2. Принцип самофинансирования.

3. Принцип материальной заинтересованности и материальной ответственности.

4. Принцип деления уже самих средств предприятия на собственные и заемные.

5. Принцип формирования финансовых резервов.

Каждая  уважающая себя организация должна предусмотреть в своем штате  сотрудников места для работников служб, занимающихся финансовыми сторонами  дел. Первое подразделение финансовых служб - группа финансового планирования. Она составляет бизнес-план и рассчитывает финансовые показатели. Другая группа это группа финансовых расчетов (операционнисты), которая будет заниматься безналичными расчетами. Еще одна группа – это группа кассового исполнения, которая организует наличный денежный поток (оборот).

         Предприятие начинается с формирования уставного фонда. Уставный фонд - это совокупность основных производственных фондов и оборотных средств [2, с.10]. Второй важный источник - доход предприятия. Третий источник - формирование денежных ресурсов – инвестиций (либо это долгосрочный кредит, либо краткосрочный, который направлен на формирование запасов, либо на реализацию продукции). Четвертый источник - мобилизация денежных ресурсов в процессе хозяйствования. Пятый источник - бюджетные ассигнования. В условиях рынка появляется новый, шестой источник - страховые возмещения, возникающие в результате наступления страхового случая. Седьмой источник - выпуск ценных бумаг предприятия.

Первый  фонд из выручки – Налог на добавленную  стоимость. Дальше - налог на прибыль (с дохода). Потом - обязательные сборы  и платежи: акциз, таможенная пошлина  и другие. Составные части себестоимости: финансовые обязательства - кредиторская задолженность (привлеченные средства), банковский кредит (заемные средства). 
 
 

Рисунок 2- Источники финансирования оборотных производственных фондов. 

В состав оборотных производственных фондов включаются: средства труда и орудия труда, то есть здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины, оборудование, хозяйственный инвентарь. Оборотные производственные фонды переносят свою стоимость на затраты производства постепенно, в течение нескольких производственных циклов. Эта величина называется износом оборотных производственных фондов и рассчитывается в соответствии с нормативами амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений, накопленная  в течение определенного периода, называется амортизационным фондом.

          Норма амортизации - величина, обратная сроку работы оборудования [13, с.15]. Оборотные производственные фонды называются устойчивыми активами. Устойчивые пассивы отражают величину уставного фонда. Часть уставного фонда - стоимостная оценка оборотных производственных фондов, другая часть - оборотных фондов. Источниками финансирования оборотных производственных фондов являются:

1. Уставный  фонд;

2. Прибыль  предприятия;

3. Амортизационный  фонд;

4. Мобилизация  внутренних ресурсов.

Отношение объема выпущенной продукции к величине фондов называется фондоотдачей [5, с.77]. Оборотные производственные фонды оцениваются по первоначальной стоимости, то есть по стоимости их приобретения, установки, монтажа, запуска в эксплуатацию. Восстановительная стоимость - это стоимость фондов в современных условиях.

5. В состав оборотных средств включаются оборотные производственные фонды и фонды обращения:

- оборотные производственные фонды - это производственные запасы, то есть сырье, материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, то есть расходы, которые производятся в текущее время а списываются на себестоимость гораздо позже [20, с.60];