Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2011 в 18:18, курсовая работа
Цель и задачи работы определили её структуру. Курсовая работа состоит из следующих частей:
Введение, в котором определяется объект исследования, описываются цели, задачи, структура курсовой работы;
Теоретическая часть, в которой излагается понятийный материал учебных и методических пособий;
Расчетная часть, где производится составление баланса доходов и расходов (финансового плана) открытого акционерного общества на основе цифрового материала, представленного в методических рекомендациях к выполнению данной курсовой работы в соответствии с заданным вариантом;
Пояснительная записка к расчетной части, в которой дается характеристика величины и структуры доходов и расходов, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;
Введение…………………………………………………………………………...3
Теоретическая часть
Принципы организации финансов предприятий,
их развитие в рыночных условиях……………………………………………….6
Финансовые ресурсы предприятий, их состав,
структура, источники формирования, распределение………………………...15
Организация финансовой работы
и задачи финансовых служб на предприятии………………………………….22
Расчетная часть…………………………………………………………………..31
Пояснительная записка………………………………………………………….68
Заключение……………………………………………………………………….73
Список использованной литературы…………………………………………...76
Строка 15.: Итого доходов = Строка 5 + Строка 6 = 3994 + 1000 = 4994 тыс. руб.
Столбец 13.: Прибыль:
Строка 2.: Платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 9956 + 2500 + 2658 = 15114 тыс. руб.
Строка 2.1.: Налоги, включаемые в себестоимость продукции: нет.
Строка 2.2.: Налог на прибыль: см. таблицу 13 пункт 7 (итого сумма налога на прибыль) = 9956 тыс. руб.
Строка 2.4.: Налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблица 12 пункт 8.5 (налоги, относимые на финансовые результаты) = 2658 тыс. руб.
Строка 2.5.: Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. таблицу 9 пункт 5 (налоги выплачиваемые из прибыли) = 2500 тыс. руб.
Строка 3.: Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): см. таблицу 14 пункт 5 (отчисления в фонд потребления - всего) = 7980 тыс. руб.
Строка 4.: Прирост собственных оборотных средств: см. таблица 10 строка 5 столбец 8 (Прирост(+), снижение (-)) = - 914 тыс. руб.
Строка 5.: Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 8 пункт 2 (долгосрочный кредит банка производственного назначения) = 8900 тыс. руб.
Строка 6.: Кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 2 (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 4000 тыс. руб.
Строка 7.: Затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 4 пункт 13 (расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)) = 1000 тыс. руб.
Строка 9.: Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 4 пункт 12 (содержание объектов социальной сферы – всего) = 1820 тыс. руб.
Строка 11.: Уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 8 пункт 9 (проценты по кредиту к уплате - итого) = 899 тыс. руб.
Строка 13.: Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 14 пункт 2 (отчисления в резервный фонд) = 5000 тыс. руб.
Строка 15.: Итого доходов = Строка 2 + Строка 3 + Строка 4 + Строка 5 + Строка 6 + Строка 7 + Строка 9 + Строка 11 + Строка 13 = 15114 + 7980 – 914 + 8900 + 4000 + 1000 + 1820 + 899 + 5000 = 43799 тыс. руб.
Всего доходов = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования + Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях + Прочие доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + Высвобождение средств из оборота (мобилизация) + Получение новых займов, кредитов + Прибыль (по доходам)= 81951 + 210 + 60 + 15534 + 664 + 200 + 1000 + 914 + 4994 + 43799 = 149326 тыс. руб.
Всего расходов = Затраты + Платежи в бюджет, всего + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств + Кап. вложения производственного назначения + Кап. вложения непроизводственного назначения + Затраты на проведение НИОКР + Прочие расходы + Содержание объектов социальной сферы + Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Отчисления в резервный фонд + прибыль (по расходам) + прибыль (по расходам) = 29934 + 20601 + 7980 + 0 + 16725 + 6000 + 1200 + 7767 + 2090 + 899 + 5000 + 51670 = 149326 тыс. руб.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации
продукции, работ, услуг
(без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81 951 |
| 004 | Прочие поступления
- всего,
в том числе: |
270 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | - |
| 008 | Итого по разделу А | 82 221 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8 200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 17 942 |
| 012 | Накопление
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | 914 |
| 016 | Итого по разделу Б | 28 920 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 2 040 |
| 020 | Увеличение
задолженности - всего,
в том числе: |
4 994 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 4 994 |
| 022 | выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В | 7 034 |
| 024 | Итого доходов | 118 175 |
| |
||
| 2 | 3 | |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 29 394 |
| 028 | Платежи в бюджет
- всего,
в том числе: |
20 601 |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 487 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 9 956 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 2 500 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2 658 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7 980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 0 |
| 035 | Итого по разделу А | 57 975 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | 23 925 |
| 038 | кап. вложения производственного назначения | 16 725 |
| 039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 6 000 |
| 040 | затраты на проведения НИОКР | 1 200 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | расходы по прочей реализации | 4 900 |
| 044 | расходы по прочим операциям | 12 460 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы | 2 090 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 43 375 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | - |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 899 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 052 | Выплата дивидендов | - |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 5 000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 5 899 |
| 056 | Итого расходов | 107 249 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 10 926 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | - 10 926 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 24 246 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | - 14 455 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | 1 135 |
Пояснения
расчетов к Таблице 16
I. Поступления (приток денежных средств):
А. От текущей деятельности:
Строка 003.: Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин): см. таблицу 15 (выручка от продажи, итого доходов) = 81951 тыс. руб.
Строка 004.: Прочие поступления - всего: Строка 005 + Строка 006 = 270 тыс. руб.
Строка 005.: средства целевого финансирования: см. таблицу 15 (средства целевого финансирования, итого доходов) = 210 тыс. руб.
Строка 006.: поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях: см. таблицу 15 (поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях, итого доходов) = 60 тыс. руб.
Строка 007.: Прирост устойчивых пассивов: нет.
Строка 008.: Итого по разделу А = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) + Прочие поступления – всего = 81951 + 270 = 82221 тыс. руб.
Б. От инвестиционной деятельности:
Строка 010.: Выручка от прочей реализации (без НДС): см. таблицу 4 пункт 3 (выручка от реализации бывшего имущества) = 8200 тыс. руб.
Строка 011.: Доходы от прочих операций: см. таблицу 4 пункт 9 (доходы от прочих операций) = 17942 тыс. руб.
Строка 012.: Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом: см. таблицу 15 (накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом, итого доходов) = 664 тыс. руб.
Строка 013.: Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР: см. таблицу 15 (средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР, итого доходов) = 200 тыс. руб.
Строка 014.: Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве: см. таблицу 15 (средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, итого доходов) = 1000 тыс. руб.
Строка 015.: Высвобождение средств из оборота (мобилизация): см. таблицу 15 (Высвобождение средств из оборота (мобилизация), итого доходов) = 914 тыс. руб.
Строка 016.: Итого по разделу Б = Выручка от прочей реализации (без НДС) + Доходы прочих операций + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + Высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 8200 + 17942 + 664 + 200 + 1000 + 914 = 28920 тыс. руб.
В. От финансовой деятельности
Строка 018.: Увеличение уставного капитала: не производилось.
Строка 019.: Доходы от финансовых вложений: см. таблицу 4 пункт 4 (доходы полученные по ценным бумагам (облигациям)) = 2040 тыс. руб.
Строка 020.: Увеличение задолженности – всего: Строка 21 + Строка 22 = 4994 + 0 = 4994 тыс. руб.
Строка 021.: получение новых займов, кредитов: см. таблицу 15 (получение новых займов, кредитов, итого доходов) = 4994 тыс. руб.
Строка 023.: Итого по разделу В = Доходы от финансовых вложений + Увеличение задолженности – всего = 2040 + 4994 = 7034 тыс. руб.
Строка 024.: Итого доходов:
Итого
по разделу А + Итого
по разделу Б + Итого
по разделу В = 82221 + 28920 + 7034 = 118175
тыс. руб.
II. Расходы (отток) денежных средств:
А. По текущей деятельности
Строка 027.: Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость): см. таблицу 15 (затраты, итого расходов) = 29394 тыс. руб.
Строка 028.: Платежи в бюджет – всего: см. таблицу 15 (платежи в бюджет – всего, итого расходов) = 20601 тыс. руб.
Строка 029.: налоги, включаемые в себестоимость продукции: см. таблицу 15 (налоги, включаемые в себестоимость продукции, итого расходов) = 5487 тыс. руб.
Строка 030.: налог на прибыль: см. таблицу 15 (налог на прибыль, итого расходов) = 9956 тыс. руб.
Строка 031.: налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. таблицу 15 (налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, итого расходов) = 2500 тыс. руб.
Строка 032.: налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблицу 15 (налоги, относимые на финансовые результаты, итого расходов) = 2658 тыс. руб.
Строка 033.: Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): см. таблицу 15 (выплаты из фонда потребления, итого расходов) = 7980 тыс. руб.
Строка 034.: Прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 15 (прирост собственных оборотных средств, итого расходов) = 0 тыс. руб.
Строка
035.: Итого по разделу А = Затраты на производство
реализованной продукции + Платежи в бюджет
– всего + Выплаты из фонда потребления
(материальная помощь и др.) + Прирост собственных
оборотных средств = 29394 + 20601 + 7980 + 0 = 57975
тыс. руб.
Б. По инвестиционной деятельности:
Строка 037.: Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего = кап. вложения производственного назначения + кап. вложения непроизводственного назначения + затраты на проведение НИОКР = 16725 + 6000 + 1200 = 23925 тыс. руб.
Строка 038.: кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 15 (кап. вложения производственного назначения, итого расходов) = 16725 тыс. руб.
Строка 039.: кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 15 (кап. вложения непроизводственного назначения, итого расходов) = 6000 тыс. руб.
Строка 040.: затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 15 (затраты на проведение НИОКР, итого расходов) = 1200 тыс. руб.
Строка 043.: расходы по прочей реализации: см. таблицу 4 пункт 6 (расходы от реализации бывшего имущества) = 4900 тыс. руб.
Строка 044.: расходы по прочим операциям: см. таблицу 4 пункт 10 (расходы по прочим операциям) = 12460 тыс. руб.
Строка 045.: содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 15 (содержание объектов социальной сферы, итого расходов) = 2090 тыс. руб.
Строка 047.: Итого по разделу Б = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы, всего + расходы по прочей реализации + расходы по прочим операциям + содержание объектов социальной сферы = 13695 + 23925 + 4900 + 12460 + 2090 = 43375 тыс. руб.
В. От финансовой деятельности:
Строка 050.: Уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 15 (уплата процентов по долгосрочным кредитам, итого расходов) = 899 тыс. руб.
Строка 053.: Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 15 (отчисления в резервный фонд, итого расходов) = 5000 тыс. руб.
Строка 055.: Итого по разделу В = Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Отчисления в резервный фонд = 899 + 5000 = 5899 тыс. руб.
Строка 056.: Итого расходов:
Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 57975 + 43375 + 5899 = 107249 тыс. руб.