Банковская сверка

 
 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Задание №1 4

Банковская  сверка 5

2. Задание №2 6

ЗАДАНИЕ № 3 7

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Организация  контроля  является  обязательным   элементом   управления общественными  финансовыми  средствами, так как такое управление  влечет  за собой ответственность перед обществом.

 Аудит  - неотъемлемая часть системы  управления, целью которого является  вскрытие отклонений от принятых  стандартов и нарушений закона,  в  отдельных случаях привлечь  виновных к ответственности.

           Финансовый контроль не утратил  своего значения и  в   настоящее  время. Этот контроль  необходим законодательным и  исполнительным  органам. Контроль  включает в себя  соблюдение  финансово-  хозяйственного   законодательства  в процессе  формирования  и  использования  фондов  денежных  средств;  оценку экономической   эффективности   финансово-хозяйственных    операций    и целесообразности произведенных расходов.

           Финансовый  контроль  призван   обеспечивать  интересы  и   права   как государства и его учреждений, так и  всех  других  экономических  субъектов; финансовые нарушения влекут санкции и штрафы. 

 

Задание №1 

1.Исходные  данные:

    В фирме А конечное сальдо Главной  книги (31.12.2006г.) о счёту 51 «Расчётные счета» равно 6542 руб.

    При проверке были обнаружены следующие факты:

1.Банковские  комиссионные платежи на сумму  754 руб. не отражены в журнале-ордере  по счёту 51«Расчётные счета»

2.Сальдо  начальное о счёту 51«Расчётные  счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.

3.Пять чеков были отражены в журнале-ордере о счёту 51«Расчётные счета» и в Главной книге, однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.

4.Чек  на сумму 6511 руб., полученный 27.12.2006г.  был записан по ведомости к  журналу-ордеру по счёту 51«Расчётные счета», однако не был представлен к оплате в банк.

5.Чек,  выданный Смирнову В.Г. на сумму  510 руб. был неверно показан  о дебету счёта 51«Расчётные  счета».

6.Сальдо  по счёту 51«Расчётные счета», отраженное в выписке банка  на 31.12.2006 г., равно 2552 руб.

Требуется: Определить, какие действия должен рекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость  и журнал о счёту 51«Расчётные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.2006 г. 
 
 
 
 

Банковская  сверка 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Задание №2

Ситуация:

      Фирма А по результатам  хозяёственно-финансовой деятельности за 2006 год имела объём  реализации 502 тыс. руб., сумма активов  баланса на 1 января 2007года составила 180 тыс.руб. Минимальный размер оплаты труда за декабрь 2006 года составил 1500 руб.

      Требуется: Определить, подлежат ли обязательной аудиторской  проверке бухгалтерская  отчётность за 2006 год  фирмы А.

      На 2006 г. действовал закон от 07.08.2001 №119-Ф3 «Об аудиторской деятельности»

      Обязательный  аудит осуществляется в случаях:

1.ОАО

2.Кредитных  организаций

3.V реализации    500.000мрот=50.000.000

    ∑активов баланса превышает на  конец года 200.000мрот=20.000.000

4.Организация  является ГУП, МУП. 

      Фирма А по результатам за 2006 год  имеет  V реализации 502000руб.  50.000.000

    ∑активов  баланса на 01.01.2007 180000 20000мрот за декабрь 2006г.=1500руб.

      Бухгалтерская отчётность подлежит обязательному  аудиту только в случае, если организация  имеет организационно-правовую форму  открытого акционерного общества. 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ № 3

      ТЕСТЫ:

      1.10.Оплата  аудиторских услуг  осуществляется:

      а) на основании ставок, утверждённых Правительством РФ;

      б) по договорённости с клиентом на основании  расценок, установленных аудиторской  фирмой (аудитором);

      в) по договорённости с клиентом, но не выше ставок, утверждённых Правительством РФ.

      Ответ: б) по договорённости с клиентом на основании расценок, установленных аудиторской фирмой (аудитором);

     Все имеющиеся в Российской Федерации  формы оплаты стоимости  аудиторских  услуг можно разделить на следующие группы:

         Аккордная оплата. Сумма оплаты определяется и фиксируется в договоре до  начала  работы.  Некоторые  аудиторские  фирмы  определяют   эту   сумму произвольно,  в  зависимости  от   финансовых  возможностей   клиента   или руководствуясь другими критериями.  Однако  многие  отечественные фирмы за определенную  плату направляют  к клиенту   перед   заключением   договора аудитора,  который знакомится   с особенностями   деятельности   клиента, оценивает ориентировочный аудиторский риск и примерную трудоемкость  работы. После этого аудиторская фирма определяет общую стоимость работ  и  заключает договор с клиентом. К недостаткам   такой оплаты относится невозможность   обоснованно   оценить    реальную    трудоемкость    работы, предусмотреть непредвиденные  обстоятельства,  которые  могут  возникнуть  в ходе аудиторской проверки, резко  увеличив  ее  трудоемкость. 

     Повременная оплата получила большое распространение  во всех  странах, она основывается на оценке стоимости одного  часа (дня)  работы  аудитора, которая зависит от его квалификации. В этом  случае  при появлении непредвиденных  обстоятельств увеличение   трудоемкости   прямо   пропорционально стоимости работ.

     Сдельная  оплата  применяется,  как   правило,   при   восстановлении

бухгалтерского  учета. Расчет производится исходя  из  определения  стоимости одной  операции, выполненной аудитором, или  стоимости  одного  показателя  в отчетности. Оплата по результатам. В этом случае аудитор отказывается от  заранее определенной суммы за предоставленную услугу, а определяет  оплату  в виде доли  от  сэкономленных для клиента финансовых  ресурсов,  выявленных  в результате определения ошибок  и неточностей в ведении бухгалтерского учета, оформлении документации, уплаты налогов и т.п.

        Комбинированная оплата  —   это  сочетание  перечисленных   выше  форм.

     Например, в договоре определяются  общая  стоимость  услуги  (аккорд)  плюс определенный процент от  экономии  или  резерв  на  непредвиденные  обстоятельства и т.п.

3.5.Установить, верно ли данное утверждение:

а) уровень аудиторского риска определяет уровень риска бизнеса;

Да.

б) риск средств контроля снижается  при наличии внутреннего аудита;

Да.

в) если риск бизнеса низок, то аудитор  не может уменьшить объём выборки.

      Нет.

5.4.Аудиторское  заключение подписывают:

а) только руководитель аудиторской фирмы (аудитор, работающий самостоятельно) и аудитор, возглавляющий проверку;

б) лица, указанные в п. а), а также  руководитель организации –клиента;

в) лица, указанные в п. а), а также руководитель и главный бухгалтер организации клиента;

г) только имеющий квалификационный аттестат аудитор, возглавляющий аудиторскую  проверку;

д) все аудиторы, принимающие участие  в проверке, и текс заключения утверждается руководителем аудиторской фирмы.

Ответ:

а) только руководитель аудиторской фирмы (аудитор, работающий самостоятельно) и аудитор, возглавляющий  проверку; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 
 

1. Аудит: Учебник для вузов / В. И. Подольский. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003.
2. Аудит: Учебник. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2007.
3. Бычкова С. М., Карзаева Н. Н. Аудит. Ситуации, примеры, тесты. М.: Аудит, 1999.
4. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004
5. Богатая И.Н. Аудит для студентов вузов. Ростов н/Д:»Феникс», 2004.