Анализ оборотных средств в сельскохозяйственной организации

Это противоречит задаче повышения эффективности производства, и в первую очередь за счет снижения себестоимости. Если исчислять показатель оборачиваемости в действующих ценах, то он не сопоставим в динамике. Поэтому стоимость реализованной продукции целесообразно использовать при расчете показателей эффективности в сопоставимых ценах.

При этом из стоимости  реализованной продукции налоги от реализации (НДС, акцизы и др.) должны исключаться, поскольку они не принимают  участия в формировании оборотных  средств, прибыли, оборачиваемости активов.

Сопоставимость показателей оборачиваемости на различных предприятиях и на отдельно взятом предприятии при отсутствии единой методики исчисления этого показателя практически невозможна.

В таком случае нельзя выявить и количественно соизмерить влияние отдельных факторов на изменение  оборачиваемости и длительности одного оборота при разработке мероприятий  по управлению оборотными активами, обеспечивающих повышение эффективности их использования.

Эффект ускорения оборачиваемости  оборотных средств выражается в  высвобождении, уменьшении потребности  в них в связи с улучшением их использования. Различают абсолютное и относительное высвобождение  оборотных средств. Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах.

Относительное высвобождение отражает изменение как величины оборотных средств, так и объема реализованной продукции. Чтобы его определить, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный год исходя из физического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемости за предыдущий год.

Разность этих показателей  дает сумму высвобождения средств. Величина высвободившихся оборотных  средств (В) определяется:

 

В =

где Вр - выручка от реализации продукции в отчетном периоде, руб.;

Д¹ и Д²_об - средняя длительность оборота в базисном и планируемом периоде, дни;

Д_п - длительность расчетного периода, дни.

 

Оборотные средства находятся  одновременно на всех стадиях и во всех формах производства, что обеспечивает его непрерывность и бесперебойную работу предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния сельскохозяйственного предприятия ООО «РОССИЯ»

 

Колхоз «Россия» (с 2007 года ООО «Россия») организован  в 1958 году на базе объединения шести мелких колхозов.

Территория  хозяйства представляет собой слабо  – волнистую равнину с общим  уклоном на северо – запад.

Рек на территории хозяйства нет. Источниками водоснабжения  для хозяйственных нужд служат искусственно созданные пруды.

Основное производственное направление хозяйства – зерновое. Всего сельскохозяйственных угодий в хозяйстве 10777 га. Основной товарной культурой является пшеница, она занимает 67% посевных площадей.

В ООО «Россия» есть еще одно производственное направление  – животноводство. Общее поголовье КРС – 769 голов. В хозяйстве имеются кони.

Юридический адрес: 659730, Российская Федерация, Алтайский  Край, Новичихинский район, с. Новичиха, ул. Первомайская 1.

В 2007 году хозяйство  реорганизовано из колхоза «Россия» в ООО «Россия», у общества появляется учредитель. У общества с 2007 года новый устав.

Форма ведения  бухгалтерского учета на предприятии  журнально – ордерная.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовое состояние  предприятия (ФСП) — это сложная  экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы: положение предприятия на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции; его потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.

Основные задачи анализа  финансовой устойчивости предприятия:

1. Своевременная и  объективная диагностика финансового  состояния предприятия, установление  его «болевых точек», изучение причин их образования.

2. Поиск резервов улучшения  финансового состояния предприятия,  его платежеспособности и финансовой  устойчивости.

3. Разработка конкретных  рекомендаций, направленных на более  эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

4. Прогнозирование возможных  финансовых результатов и разработка  моделей финансового состояния предприятия при разнообразных вариантах использования ресурсов.

В данном разделе работы проводится анализ финансового состояния предприятия ООО «РОССИЯ» за 2009-2011 гг.

Задача анализа ликвидности  возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам..

 

Расчет коэффициентов  ликвидности за 2009-2011 гг.

	2009	2010	2011
Чистый оборотный  капитал	79 983 000	97 014 000	121 251 000
Срочная ликвидность	2,1303759	0,772560976	1,198310249
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,49	1,62	1,36
Коэффициент текущей ликвидности	4,98	7,07	6,07
Доля оборотных  средств в активах	0,88	0,88	0,91
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,8	0,86	0,84

 

Абсолютная  ликвидность предприятия показывает какая часть обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Коэффициент в пределах нормы, что говорит о том что организация может полностью погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время

Коэффициент срочной  ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным пассивам.

 

Для показателя срочной  ликвидности обычно удовлетворяет  соотношение 0,7-1,0. В случае ООО «РОССИЯ» значение этого показателя превышено, т.е. в течение 3 месяцев предприятие полностью сможет погасить свою задолженность.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает в какой степени оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Удовлетворяет обычно коэффициент 2. на исследуемом предприятии его величина выше нормативной, т.е. в течение 12 месяцев ООО «РОССИЯ» сможет погасить полностью свою задолженность, мобилизировав оборотные средства.

В целом предприятие  может быть признано вполне платежеспособным, что подтверждает и наличие чистого оборотного капитала, т.е. в формировании оборотных активов предприятия принимает участие не только заемный, но и собственный капитал (в большей степени).

Финансовое состояние  предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств) и от оптимальности  структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку.

Анализ структуры источников предприятия и степени финансовой устойчивости.

Расчет показателей финансовой устойчивости за 2009-2011гг.

	2009	2010	2011
Коэффициент автономии (финансовой устойчивости)	0,8234	0,8758119	0,850025
Коэффициент финансовой независимости	0,1766	0,1241881	0,149975
Коэффициент манёвренности собственного капитала	0,4628	0,432257	0,407651
Коэффициент покрытия долгов собственными средствами	4,6626	7,0523023	5,667782

 

Коэффициент автономии (финансовой устойчивости) — удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса. Он характеризует, какая часть активов предприятия сформирована за счет собственных источников средств. В случае ООО «РОССИЯ» имущество предприятия было практически полностью сформировано за счет собственных средств в 2009-2011 гг., но и заемные средства предприятием использовались. Предприятие пользуется только краткосрочными кредитами.

Коэффициент финансовой зависимости показывает возможность покрытия долгов собственным капиталом. В динамике данного коэффициента наблюдается легкое снижение уровня данного показателя – т.е. предприятие почти полностью независимо.

Коэффициент манёвренности собственного капитала – определяет, какая доля собственных средств предприятия используется для финансирования деятельности в краткосрочном периоде, т.е. какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы, а какая – капитализирована.

Коэффициент покрытия долгов собственными средствами – величина, определяющая долю собственных средств, выделяемых на покрытие должностных обязательств. Так как предприятие почти не использует заемных средств, все свои долги предприятие может покрыть только собственными средствами.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической  среды формирования прибыли и  дохода предприятий. По этой причине  они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

 

 

Анализ показателей рентабельности за 2009-2011 гг.

	2009	2010	2011
Рентабельность  продаж	0,203341155	0,212951168	0,2542519
Рентабельность  оборотных  активов	0,181839076	0,168649003	0,1567508
Рентабельность  собственного капитал	0,19427333	0,16905894	0,1679473

 

В динамике наблюдается  стабильный рост рентабельности продаж.

Рентабельность оборотных активов и собственного капитала держатся в течение всего исследуемого периода на одном уровне, что говорит о стабильности их использования.

В целом в результате деятельности в течение 2009-2011 гг. ООО «РОССИЯ» вышло на положительный результат финансово-хозяйственной деятельности – чистую прибыль и стоит отметить увеличениеие ее величины с 1819700 руб. в 2009 г. до 22753000 руб. в 2011 г.

Стоит отметить высокую  эффективность финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, что ведёт  к улучшению финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сводный аналитический  баланс

Наименование  статей	Код	Абсолютные  величины			Относительные величины			Изменения
АКТИВ		2009	2010	2011	2009	2010	2011	В абсолютных величинах 2009-2011	В структуре 2009-2011	В % к  величине на 2009 год	В % к  изменению итога баланса
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	110	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%	0	0,00%	0,00%	0,00%
Основные средства	120	12 985 000	15 710 000	13721000	11,41%	12,21%	8,61%	736000	-2,81%	5,67%	1,61%
Доходные вложения в мат.ценности	135	699 000	0	0	0,00%	0,00%	0,00%	-699000	0,00%	-100,00%	0,00%
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	505 000	0,00%	0,00%	0,00%	505000	0,00%	0,00%	0,00%
Итого по разделу I	190	13 684 000	15 710 000	14 226 000	12,03%	12,21%	8,93%	542000	-3,10%	3,96%	1,19%
II. Оборотные  активы
Запасы	210	43 404 000	36 978 000	58 636 000	38,16%	28,73%	36,79%	15232000	-1,37%	35,09%	33,39%
Дебиторская задолженность	230	46 768 000	43 428 000	54 059 000	41,11%	33,74%	33,92%	7291000	-7,19%	15,59%	15,98%
Финансовые вложения	250	9 020 000	31 213 000	32 358 000	7,93%	24,25%	20,30%	23338000	12,37%	258,74%	51,15%
Денежные средства	260	880 000	1 379 000	101 000	0,77%	1,07%	0,06%	-779000	-0,71%	-88,52%	-1,71%
Итого по разделу II	290	100 072 000	112 998 000	145 154 000	87,97%	87,79%	91,07%	45082000	3,10%	45,05%	98,81%
БАЛАНС	300	113 756 000	128 708 000	159 380 000	100,00%	100,00%	100,00%	45624000	0,00%	40,11%	100,00%