Анализ и управление дебиторской задолженностью организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 16:04, курсовая работа

Краткое описание

Основная цель работы – рассмотреть управление дебиторской задолженностью и денежными средствами на предприятии, а также применить полученные знания на практике на примере ООО «МиРТОМ» и разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежными средствами на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- теоретическое изучение управления дебиторской задолженности;

- анализ управления дебиторской задолженности и денежных средств на предприятии ООО «МиРТОМ»;

- на основе проведенных исследований дать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежных средств.

Содержание работы

Введение
Теоретические основы анализа дебиторской задолженности
Понятия, сущность и виды дебиторской задолженности
Влияния дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия
Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО «МиРТОМ»
Общая характеристика деятельности ООО «МиРТОМ»
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние ООО «МиРТОМ»
Резервы и пути совершенствования системы управления дебиторской задолженностью на ООО «МиРТОМ»
Меры по улучшению управления дебиторской задолженности


Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Скачать целиком (74.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая по фин. менеджменту.doc

— 514.00 Кб (Скачать файл)
 
Актив Код по- 
казателя		 На начало отчетного  года На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 110  
598		  
603
Основные  средства 120 87305 87731
Незавершенное строительство 130 28311 28527
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 10352 11399
Отложенные налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 126566 128260
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210  
103405		  
115134
в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

 211  
12378		  
17576
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 3405 4510
готовая продукция и товары для перепродажи 214 87314 92803
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 308 245
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220  
3750		  
4042
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после  
отчетной даты)		 230  
 
653		  
 
201
в том числе покупатели и заказчики 231 653 201
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)		 240  
 
57487		  
 
61151
в том числе покупатели и заказчики 241 43561 49391
Краткосрочные финансовые вложения 250 2400 2516
Денежные  средства 260 7110 7365
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 174805 190409

БАЛАНС

 300 301371 318669
 
Пассив Код по- 
казателя		 На начало  
отчетного периода		 На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410  
400		  
400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 87498 87498
Резервный капитал 430 3405 3869
в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

 431    
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами		 432  
3405		  
3869
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 92937 107399
Итого по разделу III 490 184240 199166
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510  
5300		  
7822
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 5300 7822
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610  
85783		  
79462
Кредиторская  задолженность 620 19375 25664
в том числе:

поставщики и  подрядчики

 621  
10511		  
16574
задолженность перед персоналом организации 622 3208 3526
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623  
1953		  
1677
задолженность по налогам и сборам 624 1400 1188
прочие  кредиторы 625 2303 2699
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630    
Доходы  будущих периодов 640 3781 3923
Резервы предстоящих расходов 650 2892 2632
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 111831 111681
БАЛАНС 700 301371 318669
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		      
Арендованные  основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       

 

      Приложение 2

Бухгалтерский баланс

за   20 09   г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2009    
Организация ООО «МиРТОМ» по ОКПО 438400
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2126000940
Вид деятельности

  Строительство и ремонт объектов различных отраслей промышленности

 по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности

  Общество  с ограниченной ответственностью

   47 42
с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес) 357524, Россия, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул.Ю.Фучика, 4 кор. 2    
     
      Дата утверждения  
      Дата отправки (принятия)  
 
Актив Код по- 
казателя		 На начало отчетного  года На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 110  
603		  
644
Основные  средства 120 87731 97532
Незавершенное строительство 130 28527 19830
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 11399 11514
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 128260 129520
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 115134 121277
в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

 211  
17576		  
3433
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 4510 7823
готовая продукция и товары для перепродажи 214 92803 109623
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 245 398
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220  
4042		  
789
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)		 230  
 
201		  
 
443
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной  
даты)		 240  
 
61151		  
 
62731
в том числе покупатели и заказчики 241 49391 50448
Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 1334
Денежные  средства 260 7365 6525
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 190409 193099

БАЛАНС

 300 318669 322619
 
Пассив Код по- 
казателя		 На начало  
отчетного периода		 На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410  
400		  
400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 87498 88546
Резервный капитал 430 3869 4081
в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

 431    
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами		 432  
3869		  
4081
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 107399 111617
Итого по разделу III 490 19166 202074
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510  
7822		  
7075
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 7822 7075
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610  
79462		  
59277
Кредиторская  задолженность 620 25664 47210
в том числе:

поставщики и  подрядчики

 621  
16574		  
31513
задолженность перед персоналом организации 622 3526 5417
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623  
1677		  
3337
задолженность по налогам и сборам 624 1188 3365
прочие  кредиторы 625 2699 3578
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630    
Доходы  будущих периодов 640 3923 2867
Резервы предстоящих расходов 650 2632 4116
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 111681 113470
БАЛАНС 700 318669 322619
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		      
Арендованные  основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       

 

     

     Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

за год 20 08   г. Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число) 2008    
Организация ООО «МиРТОМ» ОКПО 438400
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2126000940
Вид деятельности Строительство и ремонт объектов различных отраслей промышленности.  ОКВЭД 15.51
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью   47 42
   ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)   ОКЕИ 384
 
 
Показатель За отчетный 
период		 За аналогичный  период преды- 
дущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 010  
 
 
 
 
99017		  
 
 
 
 
87358
Себестоимость проданных товаров, продукции,  
работ, услуг		 020  
70203		  
65305
Валовая прибыль 029 28814 22053
Коммерческие  расходы 030 594 507
Управленческие  расходы 040 198 253
Прибыль (убыток) от продаж 050 28022 21293
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

 060  
4654		  
5083
Проценты  к уплате 070 4188 4904
Доходы  от участия в других организациях 080 1064 2537
Прочие  операционные доходы 090 1095 853
Прочие  операционные расходы 100 5299 7118

  Прибыль (убыток) до налогообложения

 140 25348 17744
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 10422 8305

  Чистая  прибыль (убыток) очередного 
периода

 190  
14926		  
9439
СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      

Информация о работе Анализ и управление дебиторской задолженностью организации