Анализ финансового состояния предприятия по совершенствованию управления финансами

     Важное  значение для анализа финансового состояния предприятия по сравнительному аналитическому балансу имеет выделенные из всех статей те из них, изменение которых рационально или нерационально. 
 

     Таблица 5. Анализ балансовых изменений

     При анализе изменения статей аналитического баланса можно сделать вывод, что изменения статей аналитического баланса имеют рациональный характер, о чем свидетельствует увеличение величины баланса на 16,8%, нераспределенной прибыли на 31,6%.  
 
 
 
 
 
 
 
 

     Раздел 3.Анализ ликвидности  баланса

     3.1.Оценка  ликвидности баланса

      Для определения ликвидности баланса, т.е. способности активов превращаться в денежные средства; приведенные  группы активов и пассивов сравниваются между собой. Сравнение групп активов и пассивов представляют из себя сравнение абсолютных показателей ликвидности баланса. Платежный излишек(недостаток)-разница между суммой соответствующей группы активов и пассивов. Для проведения анализа необходимо рассмотреть таблицу 6.

Таблица 6. Классификация  статей активов и  пассивов баланса  для анализа ликвидности, тыс. руб.

     На  данном предприятии наблюдается  отсутствие абсолютной ликвидности  баланса. По данным таблицы, можно сделать выводы, что платежные излишки на начало года превышают на 4292 тыс.руб и на конец года платежные излишки превышают на 5360 тыс. руб.При анализе баланса на ликвидность определяется показатель чистого оборотного капитала. Чистый оборотный капитал представляет из себя сумму средств, оставшиеся после погашения всех краткосрочных обязательств.

     ЧОК = Оборотные активы - краткосрочные обязательства

     ЧОК на начало года=3237тыс.руб.-1091тыс. руб.=+2146тыс. руб.

     ЧОК на конец года=3231тыс. руб.-551 тыс. руб.=+2680тыс. руб.

     Таким образом, увеличение данного показателя характеризует увеличение ликвидности предприятия.

     Кроме абсолютных показателей ликвидности  баланса определяются относительные  или финансовые коэффициенты. Цель расчета данных коэффициентов в  том, чтобы оценить соотношение  имеющихся оборотных активов  и краткосрочных обязательств. Основными  коэффициентами, которые применяются  для оценки ликвидности и платежеспособности являются:

1. Коэффициент текущей ликвидности на начало года   =     ==

 

2. Коэффициент текущей ликвидности  на конец года =       ==

 

     3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года = = =

     6.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года = = =

     Данный  показатель характеризует способность  предприятия возместить за счет чистого  оборотного капитала краткосрочные  долговые обязательства, т.е. полученные показатели данных коэффициентов показывает, что чистый оборотный капитал, имеющийся на предприятии способен покрыть возникшие краткосрочные обязательства.

     3.3.Расчет  показателей вероятности  банкротства

     Расчет  коэффициентов ликвидности неразрывно связан с диагностикой оценки вероятности  банкротства предприятия. Показатели оценки вероятности банкротства  представлены в таблице 7.

     Таблица 7. Показатели оценки вероятности банкротства

 

     1.К2  на начало года = =0,22

     2.К2 на конец года = ==-0,02

     3. К3 (за 6 месяцев)=

     t-период восстановления(утраты) платежеспособности;

     T-отчетный период(12 месяцев)

     4. К3 (за 3 месяца)=

     Значения  коэффициентов восстановления платежеспособности предприятия показывают, что предприятие способно восстановиться в отношении платежеспособности в течение 6-ти месяцев.

     В случае восстановления платежеспособности предприятия в период 6-ти месяцев  и при значений К1 и К2 соответствует нормативным значениям, К3>1, то структура баланса удовлетворительна, это означает, что организация платежеспособна и способна в течение ближайших 6 месяцев восстановиться.

     Вывод: вероятность банкротства предприятия  очень высока, т.к. финансовые коэффициенты показывают удовлетворительную структуру баланса , и способна в течение ближайших 6 месяцев восстановиться.

     . 
 
 

     Раздел 4.Анализ финансовой устойчивости предприятия

     Финансовая устойчивость предприятия представляет собой такое обеспечение финансовыми ресурсами, которое позволяет обеспечить ее платежеспособность. Финансовая устойчивость предприятия в значительной степени определяется соотношением между стоимостью материальных оборотных средств или величину их собственных или заемных средств. Существуют 4 типа финансовой устойчивости предприятия:

1. Абсолютная финансовая устойчивость(когда оборотные материальные активы меньше разности между собственными средствами и внеоборотными активами);
2. Нормальная финансовая устойчивость( когда оборотные материальные активы меньше разницы между собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами);
3. Неустойчивое предкризисное состояние предприятия( когда оборотные активы меньше или равны сумме краткосрочных кредитов и займов и текущих активов);
4. Кризисное инансовое состояние(когда оборотные материальные активы больше собственных оборотных средств);

     Результатом анализа финансовой устойчивости является определение недостатка или излишка  собственных оборотных средств. При определении типа финансовой устойчивости руководства предприятия  принимает управленческие решения, направленные на обеспечение устойчивого  финансового положения предприятия.   
 
 
 
 
 
 

     4.1.Расчет  реального собственного  капитала

     Для анализа финансового состояния  предприятия в первую очередь  необходимо рассчитать величину реального  собственного капитала

Таблица 8. Расчет реального собственного капитала, тыс. руб.

 

     При анализе финансового состояния предприятия осуществляется первоначальное ознакомление с состоянием запасов, в результате которого определяется  излишек или недостаток основных источников формирования запасов. Анализ обеспеченности запасов источниками формирования целесообразно проводить по форме, представленной в таблице 9.

     Таблица 9. Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования, тыс. руб