Активные операции коммерческих банков

На втором этапе анализа кредитоспособности возможного заемщика и оценки качества заявки на кредит – продолжается изучение кредитоспособности клиента, т.е. его возможность вернуть ссуду и проценты в обусловленный срок. При этом следует различать понятия «кредитоспособность» и «платежеспособность». Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не учитывает его неплатежи за истекший период, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Кредитоспособность оценивается на основе системы показателей, которые отражают источники и размещение оборотных средств и результаты хозяйственной деятельности на период, предусматриваемый для предполагаемой ссуды.

Третий этап – подготовка к заключению кредитного договора – состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обеспечения ссуды.

Четвертый этап – оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора – состоит в мониторинге кредита, по результатам которого работники банка принимают превентивные меры, с тем чтобы обеспечить выполнение кредитного договора и избежать потери в связи с просрочкой невозврата ссуды. После решения о выдаче ссуды все документы, включая кредитный договор и договор залога, распоряжения и переписка по ссуде хранятся в досье, порядок формирования которого определяет банк.

В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом оформляется распоряжение операционному отделу на выдачу кредита, в котором указываются наименование заемщика, сумма, шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды, периодичность и форма уплаты процентов, их размер по срочной и просроченной задолженности.

В некоторых банках разработана методика своевременной диагностики проблемной задолженности. Работник кредитного отдела регулярно следит за выполнением условий кредитного договора. Задача такого наблюдения: своевременно определить проблемы в хозяйственно-финансовой деятельности до того, как они начнут проявляться. Это позволяет банку еще на ранней стадии принять к заемщику меры, обеспечивающие своевременный возврат кредита или уплату процентов, а именно: перестройку деятельности заемщика, изменение графика погашения кредита, порядка уплаты процентов. Эти меры могут осуществляться с целью уменьшения размеров платежей по ссуде до тех пор, пока не нормализуется финансово-хозяйственная деятельность заемщика. Признаки возникновения проблем с возвратом ссуд обнаруживаются путем: анализа финансовых отчетов; личных контактов с должником; сообщений третьих лиц; сведений из других отделов и подразделений банка.

Важное значение для предотвращения возможных убытков в связи с возникновением проблемной, а затем и просроченной задолженности имеет система создания соответствующих резервов по ссудам. Порядок образования резервов определен специальными указаниями Центрального банка РФ.

В российских банках существуют две организационные формы образования резервов. Сущность первой формы состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Эта форма применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд. При второй форме ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Операции коммерческих банков на фондовом рынке

Как видно из таблицы 1, ценные бумаги в активных операциях занимают второе место после кредитов (которые составляют почти 40 %), что составляет 20 % или 318,9 млрд. рублей. Следовательно, считаю целесообразным рассмотреть операции коммерческих банков на фондовом рынке более подробно.

В 1997 году в России развернулась концептуальная дискуссия о роли банков в операциях фондового рынка, суть которой сводилась к следующему: какую модель построения рынка ценных бумаг следует выбрать России – американскую или германскую.

Выбор для России американской модели, разделившей банки на коммерческие и инвестиционные, предопределит фактическое вытеснение действующих банков с рынка корпоративных бумаг. Однако именно этот путь развития отстаивала ФКЦБ, мотивируя свои позиции излишней концентрацией власти у банков, необходимостью защитить права инвесторов, снизить риски и создать условия, делающие невозможным конфликт интересов между банком и его клиентом.

Германская модель рынка ценных бумаг, предусматривающая функционирование здесь универсальных банков, аналог которой в результате эволюции банковской системы фактически сложился в России, поддерживается Центральным банком РФ.

Следует отметить, что проблема выбора имеет принципиальное значение для будущего как фондового рынка в целом, так и для усиления роли банков на этом рынке в частности. В мире, по оценке специалистов, из 30 стран с наиболее развитыми фондовыми рынками 40-45% фактически выбрали американскую модель, 40-45% – германскую и 10-15% стран создали рынок, имеющий чисто банковский характер.

В России практически сложилась германская модель. Активы коммерческих банков формируются в результате проведения инвестиционных операций, под которыми понимают его деятельность по вложению ресурсов в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются на основе расширения влияния банков на клиентов через владение контрольными пакетами ценных бумаг.

Структура портфеля ценных бумаг российских кредитных организаций представлена в таблице 3.1:

Таблица 3‑1. Структура портфеля ценных бумаг

Как видно из таблицы 3.1, подавляющая часть банковских инвестиций связана с государственными ценными бумагами. В течение пяти лет операции на фондовом рынке с этими бумагами являлись для многих его участников, прежде всего для банков, не только и даже не столько способом поддержания текущей ликвидности, сколько основным источником получения прибыли.

Задача 1

Предприятие купило вексель в коммерческом банке, вексель с дисконтом 0,8 от номинала. Номинал векселя 1000 000 000 рублей. Требуется определить доход предприятия от данной сделки с учетом налогообложения.

Дисконт от номинала векселя составит: 1000 000 000 * 0,8 = 800 000 000 руб. Следовательно, доход от данной сделки до налогообложения составил 200 000 000 рублей.

Порядок налогообложения доходов определен Инструкцией ГНС РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», согласно которой доходы по векселям включаются в состав внереализационных  доходов и облагаются по  общей ставке  налога на прибыль (24 %) в момент их начисления в бухгалтерском учете.

Следовательно, налог на прибыль предприятия по данной операции составил 48 000 000 руб. (200 000 000 * 24/100).

Соответственно доход организации от данной сделки равен:

200 000 000 – 48 000 000 = 152 000 000 рублей.

Задача 2

Фактор-фирма решает использовать факторинг в следующей ситуации. Продажа в кредит составляет 600 млн. рублей в год, оборачиваемость дебиторской задолженности – 2 раза. Условия факторинговой компании: 20%-ный резерв дебиторской задолженности; комиссионные – 2,5 % на среднюю дебиторскую задолженность, подлежащие оплате при приобретении дебиторской задолженности; 10 % от дебиторской задолженности после вычисления комиссионных и резерва. Подлежащие уплате проценты уменьшают кредит. Необходимо определить: среднюю дебиторскую задолженность; сколько получит фирма при использовании факторинга; эффективную годовую стоимость факторинга.

Исходя из того, что оборачиваемость дебиторской задолженности – 2 раза, то средняя дебиторская задолженность будет равна 300 000 000 рублей, то есть 600 000 000 руб. / 2 раза = 300 000 000 рублей.

Отчисления в резерв составят: 600 000 000 * 20% = 120 000 000 рублей.

Т.к. комиссионные в размере 2,5 % исчисляются на среднюю дебиторскую задолженность, подлежащие оплате при приобретении дебиторской задолженности, следовательно они составят: 300 000 000 * 2,5 % = 7 500 000 рублей.

Проценты от дебиторской задолженности исчисляются после вычисления комиссионных и резерва, соответственно дебиторская задолженность уменьшится на 127 500 000 рублей (120 000 000 руб. + 7 500 000 руб.) и составит:

300 000 000 – 127 500 000 = 172 500 000 рублей. Таким образом, проценты будут равны: 172 500 000 * 10% = 17 250 000 рублей.

Так как проценты уменьшают сумму кредита, то кредит составит:

(300 000 000 руб. – 17 250 000 руб.) = 282 750 000 рублей. Соответственно комиссионные будут исчисляться от суммы кредита, уменьшенной на проценты и составят: 282 750 000 * 0,025 = 7 068 750 рублей. Соответственно проценты будут равны: (282 750 000 – 7 068 750) * 10% = 27 568 125 рублей.

Таким образом, фирма при использовании факторинга получит сумму, равную: 7 500 000 + 17 250 000 + 7 068 750 + 27 568 125 = 24 750 000 рублей.

Так как процент за кредит равен 10%, средний срок оборачиваемости средств 180 дней (360 дней : 2 раза), а размер комиссионных 2,5 %, то плата составит: (10% * 180 дней) : 360 дней + 0,025 = 0,075 %, следовательно эффективная годовая стоимость факторинга составит: 600 000 000 * 0,075 % = 450 000 рублей.

Заключение

В результате проведенной работы можно сделать следующие выводы.

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли. Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска. Структура активов представляет собой соотношение разных по качеству статей активов баланса коммерческого банка к балансовому итогу. Наибольшая роль в активных операциях принадлежит кредитам, которые составляют почти 40 %. Следовательно, кредитные операции банков рассмотрены в работе более подробно.

Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления заемщику сумы денег и своевременного их возврата с процентами. Кредит всегда возмездный, если договором не установлено иное.

В практике предоставления клиентам ссуд применяются их различные виды: открытая кредитная линия; бланковый кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселеучетный кредит; векселедательский кредит; кредит под поручительство третьих лиц; кредит под банковскую гарантию; кредит под залог ценных бумаг; ипотечный кредит; консорциальный кредит; потребительский кредит. Особенности данных кредитов подробно рассмотрены во второй части работы.

В каждом банке, как правило разрабатывается собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения.

Активы коммерческих банков также формируются в результате проведения инвестиционных операций, под которыми понимают его деятельность по вложению ресурсов в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов.