Валютный контроль

1. осуществлении взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с другими органами валютного контроля и обеспечение взаимодействия с ними, а также с таможенными и налоговыми органами абз.3 ч.6 ст.22 Закона);
2. установление объема и порядка передачи информации уполномоченными банкам как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций

          агентов валютного контроля (абз.4 ч.6 ст.22 Закона);

3. определение порядка передачи органу валютного контроля уполномоченными банками информации о нарушениях актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ч.10 ст.23 Закона).

       Объектами правого регулирования Банка  России в сфере валютного контроля являются: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем рынке России; организация и обращения иностранной валюты в России; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации, в частности государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещения российской и иностранной валюты и валютных ценностей через границу Российской Федерации. Важное значения при осуществлении валютного контроля имеют главные территориальные управления Банка России, которые осуществляют контроль за соблюдением уполномоченные предприятиями установленного Центральным Баком Российской Федерации порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работа, услуг) за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Главное управления валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведений о валютных нарушениях и принятых мерах.

       В случае нарушения уполномочено предприятием действующего законодательства главное  территориальное управление Банка  России принимает решение об аннулировании  выданного ему разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютных счетах соответствующего предприятия, а так же местного органа исполнительной власти). Уполномоченный банк по получению от главного территориального управления Банка России уведомления об аннулировании разрешения прекращает зачисление на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализации гражданам товаров, работ, услуг на территории РФ, которые были проведены в пользу предприятия после даты аннулирования разрешения последнего. 

2. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

 

       Полномочия  Росфиннадзора при осуществлении  валютного контроля определены в  Положении «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 г. № 278.⁹ Основное направление деятельности Росфиннадзора как органа валютного контроля сформулировано в Положении как соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ требованиями актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а так же в соответствии валютных проводимых операций условия лицензии и разрешений. Неподконтрольные Росфиннадзору признаются кредитные организации о валютные биржи, деятельность которых контролируется другими органами валютного контроля – Банком России.  
 
 
 
 
 
 

⁹ Положение «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 г. № 278 «Собрание законодательства РФ», 21.06.2004, № 25, ст. 2561  

и валютного  контроля, а так же в соответствии валютных проводимых

операций условия  лицензии и разрешений. Неподконтрольные

Росфиннадзору признаются кредитные организации о валютные биржи, деятельность которых контролируется другими органами валютного контроля – Банком России.

       Осуществляя деятельность в качестве органов  валютного контроля, Росфиннадзор:

1. Осуществляет в рамках своей компетенции производства по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ;
2. Представляет в установленном порядке судебных органах права и законные интересы РФ по вопросам отнесенных к компетенции Службы;
3. В установленном порядке взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств международными организациями в установленной сфере деятельности;
4. Осуществляет в установленном порядке, сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности;
5. Обеспечивает соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей государственную, служебную банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связей и иной конфиденциальной информации.

       Осуществляя в рамках своей компетенции производства по делам об административных правонарушениях, Росфиннадзору руководствуется, прежде всего, Кодексом РФ об административных правонарушения от 30 декабря 2001 Г. № 196-ФЗ.¹⁰  
 
 

      ¹⁰ «Российская газета», № 256, 31.12.2001.

       В соответствии со ст.23.60 Кодекса об Административных правонарушениях дела об административных правонарушениях, предусмотренных  ст.15.25 КоАП («Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»), рассматривается органами валютного контроля. От имени органов валютного контроля такие дела вправе рассматривать:

1. руководитель  федерального органа исполнительной  власти, уполномоченного в области  валютного контроля, его заместители;

2. руководители  структурных подразделений федерального  органа исполнительной власти, уполномоченного  в области валютного контроля, их заместители;

3. руководители  территориальных органов федерального  органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

       В п.2 ст.28.3 Кодекса об Административных правонарушениях уточняется, что  должностные лица органов и агентов  валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренные следующими статьями Кодекса об Административных правонарушениях:

       I. ст.15.25- нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

       II.  ч.1 ст.19.4- неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица, осуществляющей государственный надзор, а ровно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей;

       III. ч.1 ст.19.5- не выполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющий государственный надзор, об устранении нарушений законодательства;

       IV. ст.19.7- непредставление сведений (информации).

       В развитие положений ч.4 ст.28.3 Кодекса  об Административных правонарушений Росфиннадзор издал приказ от 17 ноября 2004 года №102 «О должностных лицах Федеральной  Службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом РФ об Административных правонарушениях»¹¹, в котором установилась, что правом на составление протоколов об административных правонарушений в Федеральной службе финансово-бюджетного надзора обладают следующие должностные лица:

1. руководитель  Федеральной службы финансово-бюджетного  надзора, его заместители;

2. начальник  управления центрального аппарата  Федеральной службы финансово-бюджетного  надзора, его заместители;

3.руководители  территориальных органов Федеральной  службы финансово-бюджетного надзора, его заместители;

4. начальники  отделов управления центрального  аппарата Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора, его  заместители;

5.начальники отделов территориальных органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, его заместители;

6. иные должностные  лица Федеральной службы финансово-бюджетного  надзора и территориальных органов,  уполномоченные осуществлять контроль  в бюджетно-финансовой сфере.

       В целях реализации полномочий в сфере  финансового контроля Росфиннадзор имеет право:

1. проверять  в организациях, получающих средства  федерального бюджета, средства  государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные  ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях-получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд бюджетных инвестиций денежные  
 
 
 

¹¹ «Российская газета», №275, 10.12.2004.

     документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные

документы, фактическое наличие, сохранность и правильность

использования денежных средств, ценных бумаг, а также  получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных  и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, заверенные копии документов, необходимых для проведения для проведения контрольных и надзорных мероприятий;

2. проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации (встречная проверка);

3. направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или обязательные к исполнению предписания по устранению выявленных нарушений;
4. осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств;
5. запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к их компетенции Службы вопросам, и т.д.

       Отдельного  упоминания заслуживает вопрос об актах  Росфиннадзора, применяемых им в качестве органа валютного контроля. Последнее носят ненормативный характер, присущий индивидуальным правовым актам. Запрет Росфиннадзору принимать акты нормативного характера обусловлен самой концепцией административной реформы в РФ, в соответствии с которой нормативно-правовое регулирование в соответствующей области осуществляемся исключительно министерствами. Акты Росфиннадзора в этой области могут быть условно подразделены на акты, применяемые органом валютного контроля:

       - в связи с осуществлением мероприятий валютного контроля (различного рода проверок);

       - в связи с производством по  делам об административных правонарушениях  в сфере валютного регулирования.

       Свою  деятельность в сфере валютного  контроля Росфиннадзор может выполнять  как непосредственно, так и через свои территориальные органы. Положение о территориальных органах Росфиннадзора утверждено приказом Минфина России от 11 июля 2005 года №89н.¹² в соответствии с этим правовым актом территориальные органы Росфиннадзора (территориальные управления) осуществляют функции по валютному контролю на территории одного или нескольких субъектов РФ. Они могут проводить в установленном порядке ревизии и проверки, в ходе которых проверяется соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полнота и достоверность учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

¹² «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», №33, 15.08.2005. 
 

5. Агенты валютного контроля

 

       Агенты  валютного контроля – организации, которых органы валютного контроля наделили частью своих полномочий. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, государственная кооперация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы (ч.3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 №83-ФЗ).