Принцип и порядок осуществления валютного контроля

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ, МОЛОДЕЖИ И  СПОРТА  УКРАИНЫ

ХАРЬКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ В.Н. КАРАЗИНА

ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансов и кредита 
 

Реферат

По дисциплине: « Финансовое право»

На тему: « Принцип и порядок осуществления валютного контроля»

  
 
 

Выполнил:

Студент

группы ЭФ - 44

Коваленко А.А.

Проверила:

Солошкина И.В. 

ХАРЬКОВ – 2011

Валютные  операции определяются не только по объекту  сделок, но и по субъектному составу. Все участники валютных операций приобретают на момент совершения операций несколько особый статус или правовое положение. Особенность этого положения  состоит в том, что и сами участники, и характер операций подвергаются дополнительному  контролю со стороны государства. Валютный контроль в Украине осуществляется КМУ, НБУ, уполномоченными банками, ГНАУ, Государственным таможенным комитетом, Министерством связи. Целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций. Основными  направлениями валютного контроля являются:

а)   определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для  них лицензий и разрешений;

б)   проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже  иностранной валюты на внутреннем рынке  Украины;

в)   проверка обоснованности платежей в  иностранной валюте;

г)    проверка полноты и объективности  учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Украины.

Полномочия  государственных органов и банковской системы в сфере валютного  контроля определены Декретом КМУ «О системе валютного регулирования  и валютного контроля» № 15-93 от 19.02.93 г.

Согласно  ст. 11 Декрета, НБУ в сфере валютного  регулирования выполняет следующие  функции:

-осуществляет  валютную политику, исходя из  принципов общей экономической  политики Украины;

-составляет, совместно с КМУ, платежный  баланс Украины;

-контролирует  утверждение лимита внешнего  государственного долга Украины;

-определяет, в случае необходимости, лимиты  задолженности в иностранной  валюте уполномоченных банков  нерезидентами;

-выдает в пределах, предусмотренных настоящим Декретом, обязательные для выполнения нормативные акты относительно осуществления операций на валютном рынке Украины;

-накапливает,  хранит и использует резервы  валютных ценностей для осуществления  государственной валютной политики;

-выдает  лицензии на осуществление валютных  операций и принимает решение  об их отмене;

-устанавливает  способы определения и использования  валютных (обменных) курсов иностранных  валют, выраженных в валюте  Украины, курсов валютных ценностей,  выраженных в иностранной валюте  или расчетных (клиринговых) единицах;

-устанавливает по согласованию с Министерством статистики Украины единые формы учета, отчетности и документации о валютных операциях, порядок контроля за их достоверностью и своевременностью их предоставления;

обеспечивает  публикацию банковских отчетов о  собственных операциях и операциях  уполномоченных банков.

В соответствии с этой же статьей Кабинет Министров  Украины в сфере валютного  регулирования также выполняет  определенные функции:

определяет  и представляет на утверждение в  ВР Украины лимит внешнего государственного долга Украины;

- принимает  участие в составлении платежного  баланса Украины;

обеспечивает  выполнение бюджетной и налоговой  политики в части, касающейся движения валютных ценностей;

обеспечивает  формирование Государственного валютного  фонда Украины и выступает  его распорядителем;

определяет  порядок и использование поступлений  международных расчетных (клиринговых) единиц, которые используются в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных  валютах, которые используются в  неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений  международных договоров Украины. Контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, проводимых через уполномоченные банки, осуществляют эти же банки. Согласно Декрету, «уполномоченный банк» - это любой коммерческий банк, официально зарегистрированный на территории Украины, имеющий лицензию НБУ на осуществление валютных операций, а также осуществляющий валютный контроль за операциями своих клиентов. Для осуществления валютного контроля уполномоченные банки используют в своей работе Инструкцию «О порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям», утвержденной постановлением Правления НБУ от 24.03.1999 г № 136. Согласно п. 2.1 Инструкции при расчетах по экспортным операциям, выручка резидентов подлежит зачислению на их счета в банках в сроки выплаты задолженности, указанных в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты оформления грузовой таможенной декларации (Грузовая Таможенная Декларация), подписания акта выполненных работ, оказанных услуг. Банк снимает экспортную операцию с контроля после зачисления выручки по этой операции (или ее части в случае обязательной продажи) на текущий счет клиента. Импортные операции резидентов, которые осуществляются на условиях отсрочки платежа, в случае если такая операция превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа, требует получения лицензии НБУ. После предъявления резидентом документа, который согласно условиям договора удостоверяет осуществление резидентом поставки продукции (этим документом является Грузовая Таможенная Декларация), выполнение работ, предоставление услуг банк снимает импортную операцию с контроля. Финансовый контроль валютных операций резидентов и нерезидентов производит Государственная налоговая инспекция.

Контроль  за соблюдением правил почтовых переводов и пересылкой валютных ценностей через таможенную границу Украины осуществляет Министерство связи Украины, а перемещение ценностей через таможенную границу контролирует Государственный таможенный комитет. Для обеспечения полноты проведения валютного контроля (постановление Правления НБУ №1044 от 26.12.1999 «О мерах по обеспечению контроля за внешнеэкономической деятельностью и валютного контроля»), Государственная таможенная служба, Госкомстат, Государственная налоговая администрация, Служба безопасности Украины, Министерство внутренних дел, а также Министерство экономики обязаны предоставлять информацию заинтересованным министерствам, центральным органам исполнительной власти и уполномоченным банкам. Валютному контролю подлежат операции, проводимые резидентами и нерезидентами, а также обязательства по декларированию валютных ценностей и прочего имущества резидентов, находящегося за пределами Украины. Органы, осуществляющие валютный контроль, наделены полномочиями требовать и получать от резидентов и нерезидентов полную информацию о проводимых ими валютных операциях, а в случаях выявления нарушений - применять финансовые санкции. Согласно Положению «О валютном контроле», утвержденному постановлением Правления НБУ от 08.02.2000 г. № 49, к резидентам и нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и валютного контроля, применяются финансовые санкции в следующих случаях:

-за  осуществление операций с валютными  ценностями, требующими индивидуальной  лицензии, без ее получения;.

-за  осуществление операций с валютными  ценностями, требующими получения  НБУ, без ее получения;

-за  торговлю иностранной валютой  банками и другими кредитно-финансовыми  учреждениями без получения лицензии  НБУ и/или с нарушением порядка  и условий торговли валютными  ценностями на межбанковском  валютном рынке Украины, установленных  НБУ. Порядок покупки-продажи  валюты на межбанковском рынке  определен «Правилами осуществления  операций на межбанковском валютном  рынке Украины» утвержденными  постановлением Правления НБУ  от 08.06.2004 г. № 281;

-за  неисполнение уполномоченными банками  обязательств по покупке иностранной  валюты на межбанковском валютном  рынке Украины по поручению  и за счет резидентов с целью  обеспечения исполнения обязательств  резидента, контроля за валютными операциями, осуществляемыми резидентами и нерезидентами через эти банки;

-за  нарушение резидентами порядка  расчета, установленного ст. 7 Декрета;

-за  несвоевременное представление,  сокрытие или искажение отчетности  о валютных операциях;

-за  невыполнение резидентами требований  по декларированию валютных ценностей  и другого имущества, находящегося  за пределами Украины.

В соответствии с Декретом Кабинета Министров «О системе валютного регулирования  и валютного контроля» от 19.02.1993 г. с последующими изменениями и  дополнениями все эти санкции  имел право применять только НБУ. Поэтому Президент Украины своим Указом от 27.06.1999 г. № 734/99 «Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства» установил: санкции применяются Национальным банком Украины к банкам и другим финансово-кредитным учреждениям, а органам государственной налоговой службы - к резидентам и нерезидентам Украины. Во исполнение указа ГНАУ и НБУ утвердили соответственно «Порядок применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства» (приказ от 04.10.1999 г. № 542) и Положение «О валютном контроле» (постановление Правления НБУ от 08.02.2000 г. № 49).

Согласно  Закону Украины «О порядке осуществления  расчетов в иностранной валюте»  от 23.09.1994 г. №185/94-ВР, ГНАУ имеет право  по результатам документальных проверок взыскивать с резидентов пеню за нарушение  ими установленных законов, сроков экспортно-импортных расчетов. В связи с введением рядом стран санкций против Украины (в части ограничения проведения платежей), а также согласно требованиям стран-членов ГАТГ, НБУ обязал уполномоченные банки при осуществлении валютных операций руководствоваться требованиями Закона Украины «О предотвращении и противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем» от 28 ноября 2002 года (№ 249-1У).