Понятие и основные направления валютного контроля

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля обязаны:

                  представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию;

                  вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

                  выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Например, ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования[7].

Заключение

Валютный контроль обеспечивает соблюдение валютного законодательства. Валютный контроль — это гарантия уверенности в безопасности, надежности совершенных операций. Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.

В Российской Федерации валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

Действующие на территории Российской Федерации валютные ограничения играют важную роль в период становления новых экономических отношений и в первую очередь направлены на обеспечение экономической безопасности, достижение устойчивого экономического роста страны, сдерживание инфляционных процессов и в конечном итоге на укрепление позиции страны в международном сообществе.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также определены основные направления валютного контроля:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Таким образом, Закон « О валютном регулировании и валютном контроле» установил целый ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В организационном и методологическом плане была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

Причины необходимости создания эффективного валютного контроля.

Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов
Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество так называемых
«валютных ограничений» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» существование которых создавало определенные трудности, как для их толкования, так и для их практического применения.

Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества.

Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономики периоды, связанные с необходимостью восстановления хозяйства в послевоенные годы либо либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

В соответствии с особенностями развития различных стран при определении форм и методов валютного контроля существовали достаточно серьезные различия. Кроме того значительные расхождения наблюдались в сроках действия систем контроля, тактике отказа от валютных ограничений.
Тем не менее, такие государства объединяло понимание того, что на определенном этапе развития, при умелом использовании этого механизма, валютный контроль может служить одним из важных элементов экономической политики государства, обеспечивающих стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства на стадии сложного переходного периода.

Список использованных источников

1.                  Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. с изм., внесёнными Федеральным конституционным законом от 30.12.2008 г. № 6 ФКЗ // Российская газета. - 1993. - № 237; 2009. - № 7.

2.                  Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 19.07.2009) // СЗ РФ. – 2002. - N 28. - ст. 2790; СЗ РФ. – 2009. - № 8.

3.                  Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 22.07.2008) // Российская газета. - 2003. - N 253; Российская газета. - 2008. -   № 3.

4.                  О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации: Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 166 // СЗ РФ. - 2009. - N 9. - Ст. 1129.

5.                  Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 // СЗ РФ. – 2007. - № 9. - Ст. 1089.

6.                  Буева М.И. Упростить валютный контроль для перестрахования // Финансы. - 2008. - № 11. - С. 50-52.

7.                  Алексеева Д.Г. Валютное право: Учебное пособие. – М.: Норма, 2007. - 351с.

8.                  Гринберг Н. Валютный контроль в России: проблемы и перспективы развития // Управление: история, наука, культура: Тез. докл. 7-й студен. конф. (22-23 апр. 2003 г.). - Петрозаводск, 2003. - С. 100-103

9.                  Деменков А.А. О валютном регулировании и валютном контроле // Налоговый вестник. - 2004. - № 4. - С. 154-166.

10.             Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учебник. - 2-е изд., пересмотр. и доп. – М.: НОРМА, 2008. - 239 с.

11.             Ерпылева Н. Ю. Валютное регулирование в России: правовые аспекты современной регламентации // Н. Ю. Ерпылева // Закон. - 2008. - № 8. - С. 101-120.

12.             Павлов П.В. Финансовое право: учебное пособие: для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение". - 3-е изд., испр. – М.: ОМЕГА-Л, 2008. – 328 с.

13.             Петрова Г.В. Финансовое право: Учебник: для студентов вузов обучающихся по специальности "Юриспруденция". – М.: Велби, 2006. – 274 с.

14.             Ржаницына В.С. Валютный контроль операций с нерезидентами // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 9. - С. 50-54.

15.             Селивановский А.С. Новое валютное законодательство // Закон. - 2005. - № 4. - С. 10-16.

16.             Степанова Д.И. Валютное регулирование: российский и зарубежный опыт // Банковские услуги. - 2005. - № 9. - С. 2-21.

17.             Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции // Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – 157 с.

18.             Шуплецова Ю.И. Финансовое право: Конспект лекций. - 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — 182 с.

19.             Яковлев Е.П. Валютный контроль в России: актуальные вопросы // Финансы. - 2004. - № 1. - С. 75-76.

25

[1] См.: Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции // Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – С. 31.

[2] См.: Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции // Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – С. 34.

[3]См.: Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — С.175.

[4] См.: Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции  // Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – С. 43.

[5] См.:Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — С. 180.

[6]См.:Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — С. 181.

[7] См.:Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — С. 182.