Контрольная работа по "Финансовому праву"

Согласно  ч. 1 ст. 40 НК РФ⁶ «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения» для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

В случае, предложенном в задаче, для цели обложения НДС бартерной сделки (операция № 2) будет принята цена себестоимости единицы продукции, то есть – 4200 руб. (так как согласно ч. 2 ст. 40 НК РФ для исчисления НДС допустимо отклоняться от среднерыночной цены не более чем на 20% (без привлечения внимания налоговых органов), цена себестоимости – минимальная цена, при которой предприятие не несет убытки).

Операции  № 3, 4 и 5 облагаются НДС по обычной схеме, так как они попадают под действие ч. 1 ст. 146 НК РФ «Объект налогообложения» – объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно  ст. 164 НК РФ «Налоговые ставки» налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 НК РФ.

Таким образом, операции № 3, 4 и 5 облагаются НДС по ставке 18%.

Согласно  ст. 166 НК РФ «Порядок исчисления налога»  сумма налога при определении  налоговой базы в соответствии со статьями 154 – 159 и 162 НК РФ исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Произведем  расчет начисленного НДС:

1. По операции № 1 НДС не начисляется.

2. По операции № 2:

4200 * 400 * 0,18 = 302400 руб.

3. По операции № 3:

350 * 3500 * 0,18 = 220500 руб.

4. По операции № 4:

700 * 3900 * 0,18 = 491400 руб.

5. По операции № 5:

680 * 4200 * 0,18 = 514080 руб.

Сумма начисленного НДС:

302400 + 220500 + 491400 + 514080 = 1528380 руб.

 

Вывод:

Начисленный НДС равен 1528380 руб.

 

Список использованной литературы:

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 г № 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 г № 117-ФЗ (ред. от 24.07.2007 г.) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Федеральный закон от 11.08.1995г. № 13-ФЗ (ред. от 30.12.2006 г.)                         «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» // Собрание законодательства РФ, 14.08.1995, № 33, ст. 3340.
4. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ (ред. от 03.11.2006 г.) // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3422.
5. Финансовое право / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко – М.: Проспект, 2003. – 536 с.
6. Финансовое право Российской Федерации / Отв. ред. М.В. Карасев. – М.: Юрист, 2006. – 554 с.

¹ Финансовое право Российской Федерации / Отв. ред. М.В. Карасев. – М.: Юрист, 2006. – С. 37.

² Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ (ред. от 03.11.2006 г.) // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3422.

³ Финансовое право / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко – М.: Проспект, 2003. – С. 29.

⁴ Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 г № 117-ФЗ (ред. от 24.07.2007 г.) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

⁵ Федеральный закон от 11.08.1995г. № 13-ФЗ (ред. от 30.12.2006 г.) «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» // Собрание законодательства РФ, 14.08.1995, № 33, ст. 3340.

⁶ Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 г № 146-ФЗ                                           (ред. от 17.05.2007 г.)