Характеристика векселя (понятие, типы, характеристика видов)

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования 

«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ» 

Кафедра административного и таможенного права 
 

Р Е Ф Е Р А  Т 

по дисциплине «Финансовое право» 

на тему «Характеристика векселя

(понятие, типы, характеристика видов)» 
 
 
 

 

                          

  

                               

                                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва

2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение………………………………………………………………………......3

1. Понятие «вексель». Простой и переводной вексель: отличительные

    особенности…..…………………………………………………..…….……..4

2. Юридическая характеристика векселя……………………………………...7

Заключение……………………………………………………………………....22

Список  использованных источников……………………………………….......23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      В настоящее время на практике вексельное обращение фактически переживает период своего второго "возрождения". Вызвано это тем, что целый ряд норм части второй Налогового кодекса Российской Федерации специально определяет порядок налогообложения хозяйственных операций организаций для случаев использования в расчетах векселей. Это обстоятельство позволяет, выбирая конкретные схемы вексельных сделок, добиваться тем самым эффекта минимизации налогообложения.

      Коммерческие  банки активно используют вексель  в экономической жизни современной  России для привлечения денежных ресурсов и кредитования клиентов. Отечественный вексельный рынок в настоящее время переживает период бурного развития. Это объясняется, в первую очередь, высокой доходностью и доступностью вексельных операций. Согласно исследованиям отсутствие регулирования вексельного рынка со стороны государства дает возможность активно использовать вексельное обращение для оперативного пополнения оборотных средств как реальным, так и финансовым секторами экономики. Этот рынок строится на основе саморегулирования на базе добровольного раскрытия информации.

      В этой связи тема данной работы актуальна. Целью настоящей работы дать понятие векселю, изучить основные особенности векселя как самостоятельной разновидности ценных бумаг, дать юридическую характеристику.   
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие «вексель». Простой и переводной вексель:

отличительные особенности. 

      Наиболее  часто вексель используется в  качестве инструмента товарного кредита (ст. 822 Гражданского кодекса (далее – ГК)) и коммерческого кредита (ст. 823 ГК) в сделках, связанных с авансом, предварительной оплатой, отсрочкой и рассрочкой оплаты товаров, работ или услуг. Форма вексельного кредита выгодна обеим сторонам. Заинтересованность кредитора (банка) объясняется тем, что деньги на время действия договора остаются в его распоряжении. Заемщик же получает вексельный кредит по уменьшенным процентным ставкам.

      Исходя  из содержания ст. 815 ГК вексель представляет собой документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

      «Ничем  не обусловленное обязательство» в  вексельном праве отличается от обязательства гражданско-правового характера, в соответствии с которым обязанность одной стороны уплатить деньги другой стороне может быть обусловлена требованием совершить определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу и т.д.

      Принципиальная  разница между простым и переводным векселем заключается в следующем. Простой вексель представляет собой финансовый документ, содержащий прямое обязательство векселедателя уплатить оговоренную сумму приобретателю либо по его приказу любому другому лицу. В переводном же векселе выдавший его субъект предлагает третьему лицу (предприятию) уплатить указанную денежную сумму предъявителю векселя. Лицо, указанное в переводном векселе в качестве плательщика, может принять предложение об уплате (совершить акцепт) либо отказаться от него. Переводной вексель приобретает качества обязательства уплатить оговоренную сумму после совершения процедуры акцептования (согласия плательщика — трассата — на оплату). Векселя погашаются только в денежной форме.

      В качестве векселедателей могут выступать  юридические и физические лица. С 1992 г. выпуск векселей в России как банками, так и различными компаниями и местными администрациями приобрел взрывной характер. В отдельных случаях векселя крупных банков обеспечивались вексельным поручительством (авалем) Минфина РФ. Наиболее ликвидными считались векселя, выпускаемые нефтяным комплексом и энергосистемами. С 1995 г. «нефтяные» и «энергетические» векселя продаются на открытом рынке как ценная бумага.

      Исходя  из требований ст. 4 Федерального закона «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ, переводной и простой векселя должны быть составлены только на бумаге (бумажном носителе).

      Постановлением  Правительства Российской Федерации  от 26 сентября 1994 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развития вексельного обращения» на территории Российской Федерации с 1 ноября 1994 г. для использования в хозяйственном обороте введены единый образец бланка простого векселя и единый образец бланка переводного векселя.

      Следует отметить, что законодательство не связывает действительность векселя с использованием специального бланка и расположением реквизитов по установленному образцу.

      Для признания векселя действительным достаточно написать его на простом  листе бумаги, однако документ должен быть составленным с соблюдением требований данного Положения о переводном и простом векселе и содержать все предусмотренные ст. 75 Положения реквизиты, а именно:

      1) наименование «вексель», включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

      2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

      3) наименование того, кто должен  платить (плательщика);

      4) указание срока платежа;

      5) указание места, в котором должен  быть совершен платеж;

      6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

      7) указание даты и места составления  векселя;

      8) подпись того, кто выдает вексель.

      В свою очередь простые и переводные векселя делятся на процентные и дисконтные.

      Процентные  векселя - это векселя, на вексельную сумму которых начисляются проценты. Вексельная сумма - это денежная сумма, указанная векселем, подлежащая платежу.

      Дисконтные  векселя - это векселя, которые выписываются или продаются с дисконтом. Дисконт - это скидка или разница, на которую уменьшается сумма при передаче либо продаже векселя.

      Банковский  вексель - это вексель, по которому банк является основным должником. Банковский вексель может быть валютным, если вексельная сумма указана в иностранной валюте. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2. Юридическая характеристика векселя. 

      Сложность векселя как инструмента расчетов, тонкости вексельного законодательства, особенности операций с различными видами векселей провоцируют множество ошибок на практике, избежать которых позволяет тщательное изучение с позиций бухгалтерского учета основных особенностей векселя как самостоятельной разновидности ценных бумаг.

      Отличительными  характеристиками векселя являются:

      1) Абстрактность, выражающаяся в  том, что в текст векселя  не включаются реквизиты, отражающие основание его выдачи, т.е. выдача векселя юридически не привязывается к конкретному договору. В противоположность обоснованным обязательствам, обусловленным каким-либо ожиданием (например, уплата цены договора вследствие передачи проданного имущества, платеж суммы займа вследствие получения такового), вексельное обязательство не связано ни с каким основанием. Векселя (простые или переводные) с одинаковым номиналом, равным сроком погашения, а также, в случае, если по ним возможно устанавливать начисление процентов с одинаковой процентной ставкой, выданные: один - в результате реализации товарной сделки купли-продажи, другой в погашение задолженности по договору займа (кредита), третий - безвозмездно, не имеют никаких юридических отличий.

      Таким образом, факт выдачи простого или переводного векселя порождает возникновение совершенно самостоятельного обязательства заплатить определенную сумму денежных средств. Отсюда, обязательным условием погашения обязательства по договору векселем является включение непосредственно в договор или в дополнительное соглашение к нему условий о том, какое именно обязательство и в каком размере погашается векселем. Отсутствие такого документа создает ситуацию, в которой сохраняет силу задолженность по договору, существовавшая до выдачи векселя, и возникает новый долг - обязательство по векселю.

      2) Договорный характер. Рассматривая  вексель как договорное обязательство, следует иметь в виду не то договорное отношение, которое привело к появлению векселя, например, куплю-продажу или заем, а отношение, которое создается самим векселем. Договорный момент обнаруживается в том, что векселедатель становится ответственным перед векселедержателем в силу передачи ему векселя с намерением принять на себя обязательство перед ним. То же намерение преследуется трассатом, когда последний берет на себя вексельное обязательство, принимая вексель к платежу. Иными словами, договорный характер векселя выражается в том, что принятие вексельного обязательства представляет собой акт волеизъявления обязывающегося по векселю лица.

      3) Бесспорность - это свойство векселя,  развивающее такую его характеристику как абстрактность вексельного обязательства. Заключается оно в том, что обязательство плательщика заплатить по векселю определенную сумму ничем не обусловлено. Оно не связано с совершением кем-либо какого-либо действия или события, должник по векселю обязан платить только потому, что он выдал вексель совершенно независимо от его оправдавшихся или не оправдавшихся ожиданий, связанных с принятием на себя вексельного обязательства.

      4) Односторонность. Вексель содержит  одностороннее обязательство, из него вытекает только обязанность одного определенного лица заплатить. Если и говорят об обязанностях векселедержателя, например, что он должен предъявить вексель к акцепту, опротестовать его в случае неакцепта или неплатежа и так далее, то это лишь неверное выражение, так как это не обязанности векселедержателя, а лишь условия, необходимые для осуществления принадлежащих ему прав.

      Односторонность обязательства векселедателя в  простом векселе имеет безусловный характер. Он обязывается непосредственно в самом векселе и с самого начала заплатить в указанное время, в указанное время от составления, в указанное время от предъявления или по предъявлении векселя к платежу определенную сумму денег.

      В переводном векселе обязательство  принимает более сложную форму. В данном случае векселедатель предполагает, что платеж будет произведен третьим лицом - трассатом, выбранным им заранее. Сам же векселедатель своей подписью обязуется платить лишь в том случае, когда плательщик не погасит вексель или не акцептует его. Т.е. в переводном векселе векселедатель принимает на себя обязательство заплатить вексельную сумму с момента выдачи им документа, но это его обязательство условно, так как он обязан платить, только если не заплатит трассат. Однако до того момента, как лицо, указанное в векселе в качестве предполагаемого плательщика, не акцептует его, оно не имеет к вексельному обязательству никакого отношения. Следовательно, до акцепта векселя трассатом этот документ представляет собой одностороннее обязательство векселедателя.