Финансовое право

Содержание

1.                  Банковская система РФ: банки и банковская деятельность..……

2.                  Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки……..

3.                  Правовые основы организации страхового дела в РФ………….

4.                  Задача………………………………………………………………..

5.                  Список использованных источников……………………………...

1.Банковская система РФ: банки и банковская деятельность

Аккумулирование и распределение денежных средств государством и муниципальными образованиями осуществляется посредством банковской системы. Ее структура и полномочия всех ее звеньев урегулированы Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»[1].

Цель банковской системы - удовлетворение всего объема потребностей общества в банковских продуктах (услугах) в полной мере и с максимально возможной степенью эффективности. Банковская система государства находится в тесной связи с национальной и мировой экономикой, обеспечивая суверенитет государства. От состояния банковской системы государства зависит защищенность и устойчивость национальной валюты, емкость финансового рынка, возможность интеграции иностранного капитала в национальную экономику, а также степень включения России в мировую финансовую и экономическую систему.

Статья 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (далее Закон) закрепляет понятие о банковской системе, сложившейся в Российской Федерации (далее по тексту РФ). Банки объединены в системы во всех современных развитых странах, что вызвано вполне объективными причинами. Банки и другие кредитные организации - необходимый элемент экономики в любой стране. Количество кредитных организаций, тот или иной способ их объединения в систему зависит от множества условий. Российская банковская система по своему развитию, количеству и качеству кредитных организаций отличается от банковских систем в зарубежных странах, которые формировались на протяжении столетий. Банковская система в России, безусловно, формировалась под влиянием зарубежных систем.

В соответствии с ч. 1 ст.2 Закона банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Двухуровневое построение банковской системы необходимо в целях обеспечения ее финансовой стабильности, уменьшения риска банковских операций, гарантий прав вкладчиков и кредиторов посредством банковского регулирования и надзора, осуществляемого Центральным банком (далее по тексту ЦБ РФ) за деятельностью кредитных организаций.

Отношения между элементами внутри каждого уровня строятся на основе координации, в то время как между элементами первого и второго уровня - на основе субординации.

Таким образом, законодательство России закрепляет уже сложившуюся в государстве двухуровневую банковскую систему, в которой первый представлен Центральным банком, принадлежащим государству, а второй уровень состоит из многочисленных негосударственных (чаще всего коммерческих) банков, находящихся в частной, корпоративной и муниципальной собственности. Банковская система отражает сложившуюся практику распределения функций и объема полномочий между ее различными уровнями.

Несмотря на законодательное закрепление за Центральным банком права проведения всех видов банковских операций, его главной функцией выступает надзор за негосударственными банками и поддержание стабильности и надежности банковской системы в целом. В то же время максимальный объем проводимых в стране банковских операций концентрируется в коммерческих и иных негосударственных банках, работающих непосредственно на рынке финансовых услуг. Формальный признак наличия двухуровневой банковской системы подтверждают два самостоятельных нормативных акта, отдельно регулирующих правовое положение Центрального банка и коммерческих банков.

Первым и головным звеном банковской системы России является Банк России, который осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[2]. С точки зрения собственности на капитал Банк России - государственный банк, так как его капитал принадлежит государству. «Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью... Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России...» - гласит ст. 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В целях защиты и обеспечения устойчивости рубля, развития и укрепления национальной банковской системы, обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов Центральный банк РФ выполняет следующие функции:

        во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

        монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

        является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;

        устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;

        устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

        осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;

        осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;

        регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

        осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России;

        осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;

        организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством РФ;

        принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;

В целях осуществления указанных функций проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений; публикует соответствующие материалы и статистические данные (ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Данный перечень не исчерпывающий. Федеральный законодатель имеет право включать в него дополнительные элементы.

Кредитные организации являются вторым звеном банковской системы России.

В соответствии со ст. 1 Закона кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Все кредитные организации делятся на две группы:

        банки;

        небанковские кредитные организации

В соответствии со ст. 1 Закона банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

        привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

        размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

        открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются ЦБ РФ. Таким образом, конститутивными элементами банка выступают три банковские операции в совокупности: прием депозитов, выдача кредитов и ведение банковских счетов.

Третьей составляющей банковской системы России указаны филиалы и представительства иностранных кредитных организаций. Квота участия иностранного капитала в российской банковской системе устанавливается федеральным законом.

Представительство иностранной кредитной организации - это открытое с разрешения Банка России на территории Российской Федерации обособленное подразделение иностранной кредитной организации. В Банке России аккредитуются представительства кредитных организаций иностранных государств. Представительства создаются иностранной организацией, как правило, в целях изучения экономической ситуации и положения в банковской сфере в России, для оказания консультационных услуг своим клиентам, поддержания и расширения контактов с российскими кредитными организациями, развития международного сотрудничества. Представительство не является юридическим лицом, в силу этого не может заниматься предпринимательской деятельностью.

В юридической литературе понятие «банковская система» употребляется в более широком смысле. В частности, в нее включаются:

        банковские группы и банковские холдинги;

        союзы и ассоциации кредитных организаций;

        организации, которые не входят в банковскую систему, но непосредственно с ней взаимодействуют.

Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной организации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).

По российскому законодательству кредитные организации могут создавать не осуществляющие банковских операций союзы и ассоциации кредитных организаций, не преследующие цели извлечения прибыли, которые регистрируются в порядке, установленном законодательством России для некоммерческих организаций.

В юридическое понятие банковской системы не входят некоторые организации, деятельность которых носит финансовый характер, однако их деятельность так или иначе затрагивает состояние банковской системы. Прежде всего, речь идет об Агентстве по страхованию вкладов, деятельность которого имеет своим объектом именно банковскую систему. Также туда входят международные банки, созданные на территории России по договору с другими государствами. Деятельность этих банков затрагивает денежно-кредитную политику государства. Есть ряд организаций, которые выдают займы, но при этом не являются кредитными организациями. Прежде всего, это потребительские кредитные кооперативы, деятельность которых регулируется Федеральным законом от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации»[3].

В Российской Федерации функционирует и банк, не имеющий лицензии, в силу чего по формальным признакам не являющийся кредитной организацией. Речь идет о Внешэкономбанке, который был создан нормативными актами до того, как был принят Закон. И эти нормативные акты не были отменены данным федеральным законом. В силу этого его банковская деятельность легитимна, хотя и создает ряд противоречий в банковском праве.

Следует обратить внимание, что законодатель закрепил в качестве предмета правового регулирования банковскую деятельность, что вызывает необходимость определения данной категории. Отсутствие легального определения понятия «банковская деятельность» в Законе и в иных нормативных актах является существенным пробелом банковского законодательства. Между тем легальное определение этого термина имеет важное практическое и даже прикладное значение, поскольку понятие «банковская деятельность» является широко употребляемым и используется не только в банковском законодательстве, но и в кодифицированных нормативных актах – Уголовном кодексе РФ, Кодексе об административных правонарушениях РФ, Налоговом кодексе РФ, а также играет роль для правильности бухгалтерского учета, определения финансовых результатов и налоговых платежей.