Финансовое оздоровление кредитной организации

1.2.  Изыскание банком дополнительных или лучших источников дохода, которые компенсировали бы убытки полностью или частично.

Можно добиться компенсации убытков за счет увеличения дохода следующими способами:

• Можно рассмотреть возможность продажи определенной части «фамильных драгоценностей», например, высококачественных ссуд или прибыльных подразделений банка. В кризисной ситуации можно прибегнуть и к этому.
• Были случаи в мировой практике, когда правительство или центральный банк предлагали банкам финансирование по низким ставкам, за счет которого банки могли приобрести высокоприбыльные активы. Данный метод равнозначен субсидированию доходов банка.
• Получение новой гарантии, например, от одного из основных акционеров предприятия-должника. Например, требование к гаранту внести депозит на условный счет в банке, внести залог в виде принадлежащих ему определенных активов и т. п.

Недостатком сохранения низкодоходных активов  на балансе банка является то, что  это нисколько не улучшает общее состояние баланса. Если стоит задача восстановления прибыльности активов в целом, прибыль, получаемая за счет дополнительных или улучшенных источников дохода, должна быть выше обычного уровня, учитывая возрастающие накладные расходы на управление. В этой связи полезно напомнить, что в условиях современной банковской деятельности даже самая незначительная проблема в функционировании ссуды, требующая дополнительного внимания персонала банка, очень быстро может сделать эту ссуду неприбыльной.  

      2) Исключение. Полное исключение сомнительных активов из баланса требует:

2.1. Их непосредственного и полного списания. По возможности, следует избегать списания. Это означает потерю капитала в размере 100 % этих активов, уменьшает баланс и фактически сокращает размеры банка, что, как правило, не улучшает положение банка на рынке. Если же рассматривается возможность списания данных активов, желательно компенсировать эту потерю другими доходами.

2.2. Продажу активов третьей стороне. При ней возникает вопрос, кому продать по номиналу актив, стоимость которого фактически снизилась? Чем меньше средств было отчислено в резерв, тем выше должна быть цена, чтобы покрыть разницу, образовавшуюся в результате снижения стоимости актива. И наоборот, если уже созданы достаточные резервы, продажная цена может быть в соответствующей пропорции снижена. Существует несколько вариантов продажи активов:

• Крупный держатель акций предприятия-должника или банка может проявить готовность приобрести определенные активы, но контролирующим органам может понадобиться убедить его в этом.
• Еще одним вариантом продажи активов со сниженной стоимостью является создание отдельной «корпорации доверительного управления», которая может приобрести данные активы. Такая специализированная корпорация, возможно управляемая (новым) руководством банка, позволяет реализовать эти активы не торопясь и тем самым по более выгодной цене. Кроме того, она дает возможность подождать и посмотреть, не улучшится ли со временем положение должника, что увеличивает вероятность получения причитающихся с него платежей.

      Изменение структуры пассивов

      Изменение структуры пассивов кредитной организации  может предусматривать:

      1) увеличение собственных средств  (капитала);

      2) снижение размера и (или) удельного  веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

      3) увеличение удельного веса среднесрочных  и долгосрочных обязательств  в общей структуре пассивов;

      4) иные меры по изменению структуры  ее пассивов.

      Надо  отметить, что кредитная организация обязана в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации уменьшить свой уставный капитал до размера чистых активов (собственных средств), если размер чистых активов (собственных средств) окажется меньше уставного капитала кредитной организации.

      Наиболее  эффективным способом улучшения  состояния пассивов является увеличение собственного капитала. Это улучшит  состояние денежных потоков банка, поскольку обязательства по выплате процентов заменяются обязательствами по выплате дивидендов, что будет иметь практическое значение только тогда, когда банк восстановит свою прибыльность. Это также служит более надежной защитой от факторов риска, относящихся к активной стороне баланса.

      Здесь, как и в случае с некоторыми методами улучшения состояния активов баланса, возникает вопрос о том, где найти субординированные займы, мелких вкладчиков и дополнительный акционерный капитал. Не рассматривая в данный момент вариант с мелкими вкладами ввиду присущего им очевидного риска, ответ на поставленный вопрос следует искать у держателей акций, других заинтересованных банков, а возможно и правительства. Дополнительные средства, необходимые для улучшения состояния как активов, так и пассивов баланса, могут быть получены практически из одних и тех же источников, независимо от того, на какой стороне баланса отражается их использование. Степень неустойчивости пассивов, особенно вкладов частных лиц, можно уменьшить, если прибегнуть к страхованию депозитов. Однако это имеет и свои недостатки.

3. Изменение организационной структуры кредитной организации.

      Оно может осуществляться:

1. изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;
2. изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

       Заключение 

      Таким образом, под финансовым оздоровлением экономисты понимают совокупность мероприятий, направленных на решение финансовых проблем предприятия, повышение платежеспособности, улучшение финансовой устойчивости, эффективности деятельности. В рамках законодательства под финансовым оздоровлением понимается процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности».

      Финансовое  оздоровление представляет собой качественно новый юридический инструментарий в области несостоятельности. По общему правилу должник имеет возможность с согласия кредиторов (по их решению) получить отсрочку и рассрочку исполнения гражданско-правовых обязательств и обязательных платежей, а также сохраняет возможность продолжить управление своим имуществом с некоторыми ограничениями.

      В процессе финансового оздоровления принимает участие арбитражный управляющий, именуемый в этой процедуре административным управляющим.

     Процесс финансового оздоровления является универсальным механизмом повышения  качества финансового состояния строительного предприятия.

     Несостоятельные предприятия имеют возможность  своевременной диагностики причин несостоятельности и финансовой стабилизации.

     Управленческие  решения по антикризисному управлению будут более обоснованы, если им предшествует экономический анализ возможностей и анализ прогнозов.

     Эффективным методом анализа несостоятельных  предприятий является регрессионный  анализ.

      В системе финансового оздоровления организации в первую очередь  необходимо широко использовать внутренние резервы финансовой стабилизации. Это связано с тем, что успешное их применение позволяет не только снять финансовую угрозу банкротства, но и в значительной мере избавить организацию от зависимости использования заемного капитала, ускорить ее восстановление с меньшими издержками. Если полная реализация внутренних возможностей выхода организации из кризисного финансового состояния не позволяет восстановить платежеспособность и финансовую устойчивость в необходимом объеме для успешного ее функционирования, то в этом случае следует прибегнуть к внешней помощи. Механизм внешней помощи для решения проблем организации-должника и кредиторов включает в себя два направления: санация организации-должника в различных формах; реструктуризация организации и реорганизация юридического лица-должника.

       Список используемой литературы:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 09.02.2009)
• Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 30.12.2008) "О несостоятельности (банкротстве) (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2009).
• Антикризисное управление : учебн. пособие / Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2010. – 271 с.
• Большаков А.С. Антикризисное управление: финансовый аспект. – Спб.: СПб ГУП, 2005. – 132 с.
• Бродский Б.Е. Антикризисное управлений. Учебник. – М.: Норма, 2008. – 385 с.
• Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: «Дело и Сервис», 2005. – 546 с.
• Гурков И., Авраамова Е. Стратегии выживания промышленных предприятий в новых условиях. «Вопросы экономики» №6, 2006.
• Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования. – М.: Финпресс, 2007, 192 с.
• Жарковская Е.П. Антикризисное управление: учебник. – 3-е изд. – М.: Омега-Л. – 2006. – 356 с.
• Моисеева Н.В. Планирование процесса финансового оздоровления предприятия // Финансовый анализ, 2008, № 6. – С.6-11.
• Финансовое оздоровление организаций - главная задача российской экономики. //Налоговый вестник, 2009, №4.