Схема документооборота платежными поручениями представлена в Приложении 2 См. Приложение 2. Схема документооборота платежными поручениями с. 29. . Основные преимущества данной формы расчетов заключаются в относительно быстром документообороте. Возможные задержки обусловливаются только задержками в работе банковской системы.

2.2 Расчеты аккредитивами

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий  по поручению плательщика  об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств  по представлении  последним документов, соответствующих  всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные  (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент  перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент  предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения  условий или отмены отзывного аккредитива  банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива  считаются измененными  или безотзывный  аккредитив считается  отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

По  просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден  исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Об  открытии аккредитива  и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Передача  документов об открытии аккредитива и  его условиях, о  подтверждении аккредитива, об изменении условий  аккредитива или  его закрытии, а  также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

При открытии аккредитива  плательщик предоставляет  в банк-эмитент  два экземпляра заявления на его открытие. Форму заявления банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

На  основании заявления  на открытие аккредитива  банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063 См. Приложение 3. Бланк аккредитива  с. 30..

Аккредитивная форма расчетов имеет ряд преимуществ:

- продукция оплачивается  только после ее  отгрузки См. Приложение 4. Схема документооборота  аккредитивами с. 31. ;

- оплата производится  с согласия самого  плательщика, которое  выражается открытием  аккредитива;

- плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружено нарушение условий договора.

Аккредитив  предоставляется  в необходимом  количестве экземпляров  в зависимости  от способа передачи.

При получении документов от исполняющего банка  банк-эмитент проверяет  соответствие документов условиям аккредитива, но не более семи рабочих дней.

При несоответствии документов по внешним признакам  банк-эмитент обязан запросить у плательщика  о возможности  принять эти документы. При отказе банк-эмитент  вправе требовать  от исполняющего банка возврата денежных средств, перечисленных поставщику.

В процессе исполнения аккредитива получатель проверяет аккредитив на соответствие условиям договора, далее приступает к отгрузке товара. Для получения  средств по аккредитиву  поставщик, отгрузив товар, предоставляет в свой банк (исполняющий банк) четыре экземпляра реестра счетов, отгрузочные документы и прочее. Первый экземпляр с подписями и печатью остается в документах дня банка, второй и третий направляются в банк-эмитент, а последний в качестве расписки предоставляется поставщику.

Исполняющий банк несет полную ответственность  за выплату средств  по аккредитиву, следовательно  операции по аккредитиву  и соответствующие  документы подвергаются тщательной проверке.

Не  позднее следующего рабочего дня после предоставления получателем документов (после проверки) сумма аккредитива перечисляется на счет получателя.

Если  плательщик желает направить  уполномоченного  представителя для  личного присутствия  при приеме товарных документов, то условиями  аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на разгрузку), который проставляется на реестре счетов: “Акцептован за счет аккредитива" с указанием даты, его порядкого номера, паспортные данные уполномоченного лица, наименование организации плательщика, подпись, печать, дата.

2.3 Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы  чекодержателю. Чекодателем  является юридическое  лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя.

Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока  для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, для  получения платежа  считается предъявлением  чека к оплате.

Плательщик  по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки  чеков являются бланками строгой отчетности. Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Схема документооборота представлена в Приложении 4 См. Приложение 5. Схема документооборота чеками с. 33. .

2.4 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных  требований, оплата которых может  производиться по распоряжению плательщика (с  акцептом) или без  его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования (форма 0401061) и инкассовые поручения (форма 0401071) См. Приложение 6. Бланки документов, используемые при расчетах по инкассо: платежное требование и инкассовое поручение. предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель  средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные  документы при  реестре переданных на инкассо расчетных  документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо  платежных требований, инкассовых поручений  ответственный исполнитель  банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа  установленной форме  бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп  банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром  реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения  приема документов на инкассо.

Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в  отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации  принятых на инкассо  расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с  установленными сроками хранения документов.

Банк-эмитент, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство, а  также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

При оплате платежного требования, инкассового поручения  на всех экземплярах  расчетного документа  в поле "Списано  со сч. плат." проставляется  дата списания денежных средств со счета  плательщика (при  частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения  клиента по получению  платежа на основании  платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. Схема документооборота по инкассо представлена в Приложении 7 См. Приложение 7. Схема документооборота по инкассо с. 36. .

Заключение

В настоящее время подавляющее большинство расчетов между организациями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства организаций и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать преимущества таких расчетов.

Преимущества  безналичных расчетов заключаются в следующем:

- безналичные расчеты  позволяют увеличивать  кредитные ресурсы  банковской системы,  развивать кредитные  отношения. Если  расчеты производятся  безналично, то есть  деньги списываются  с одного счета  и зачисляются  на другой счет в банке, в нем оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами;