Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2012 в 06:18, задача
1.Сделать прогноз уровня Сс на основе след. данных
2. Рассчитать Сс коммерческих и управленческих расходов с использованием целевого подхода получения прибыли от продаж в плановом году TRплан=137750 т.р.Прибыль 7000000, Размер валовой прибыли=22% к Сс продукции. НДС 18%
1.Сделать прогноз уровня Сс на основе след. данных:
а)В отчетном году: TR от реализации составила 110200 т.р.; Сс 827760,2 т.р;
б)По матералам анализа за 3 года: среднегодовой Тпр ТR составил 24,6%, Среднегод Тпр Сс=24,1%.
в) По информа-и маркетинг-го отдела: ТR может увелич. в планир году на 25% и составит 137500т.р.
1) Рассчитайте долю Сс в ТR в отч году =Сс/ ТR= 827760,2/110200*100=75,1%
2) Определите коэф-т эластичности Сс от изменения TR kэл = ТСс/ТТR=24,1/24,6=0,98
3) Тпр Сс в планир году = увеличениеTR*kэл = 25%*0,98=24,5%
4) Общая Сс в
план году = Сс*( ТпрСс
в планир/100+1)=82760,2*1,245=
5) Уровень Сс в план году = 103036,45/137750=74,8
В ходе ретроспективного анализа =>, что из общ суммы Сс FC составили 40760 т.р. VC=42000,2 т.р. 88000 выявились нерациональными из суммы переменных. В планир году увелич. расх по амортизации на 250000 т.р. в связи с установкой нового оборудования и в связи с ростом тарифов на свет и отопление на 270000 р. Другие показатели остаются неизменными. Рассчитать на плнир период сумму Сс.
FCплан=40760+270=41300
VCбез нерациональных=42000-88=41912
VCпл год=41912*1,25=52390= VCбез нерациональных*ТпрTR
TC=41300+52390=93690
2. Рассчитать Сс коммерческих и управленческих расходов с использованием целевого подхода получения прибыли от продаж в плановом году TRплан=137750 т.р.Прибыль 7000000, Размер валовой прибыли=22% к Сс продукции. НДС 18%.
1) Определить выр от реал без НДС = 137750*100/118=116737,3 т.р.
2) Определ сумму вал приб = 116737,3*22/122=21051 т.р.
3) Сс продукции = 116737,3-21051=95686,3 т.р.
4) ∑КУ=21051-7000=14051
3.
№ | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Темп изм.,% | Уд. вес Изм., % (+,-) | ||
Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд.вес, % | ||||
1 | Доход от основного вида деятельности | 128100 | 100 | 136358 | 100 | 106,4 | - |
2 | Сс продукции | 114050 | 89 | 118179 | 86,7 | 103,6 | -2,3 |
3 | Расх на опл тр и отч на соц нужды | 3379 | 2,6 | 4185 | 3,1 | 123,8 | +0,5 |
4 | Издержки обращ(КР+УР) | 10405 | 8,1 | 13014 | 9,5 | 125,0 | +1,4 |
5 | Приб от прод | 3645 | 2,9 | 5165 | 3,8 | 141,7 | +0,9 |
6 | Дох-доб.ст. (Дох на накопл и потр) 3+5 | 7024 | 5,5 | 9350 | 6,9 | 133,1 | +1,4 |
Каким должно быть
соотношение темпов прироста: ∆П>∆Дпин>∆Досн>∆Сс>∆Рот(отч)>∆
141,7>133,1>106,4>103,6123,8>>
В долгосрочной
перспективе не целесообразно использовать
данное соотношение, поскольку с
каждым годом при прочих = условиях
будет снижаться прибыль от продаж.
4. Балансовый метод
Уровень управленческих и коммерческих расходов к выручке от реализации 14%. Рентабельность к выручке 3,5%. Определить размер валовой прибыли к Сс.
5. Метод технико-экономических расчетов.
Розничная цена конкурентов на рынке конфет «Мишка на севере» 320 р за кг. НДС 10%. Сс без НДС 250р.
6. Расчет влияния
на средний размер надбавки
изменения доли отдельных
Показатели | Доля покупателя в общем | Размер ВП, % | %-е числа | ||||
Отч | План | Отч | План | отч | ВП отч | Планов показат | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=4*3 | 8=3*5 |
Оптим б | 60 | 55 | 20,55 | 21,20 | 1233 | 1130 | 1166 |
Пред произв | 40 | 45 | 24,00 | 24,53 | 960 | 1080 | 1107 |
Итого | 100 | 100 | 21,93 | 22,7 | 21,93 | 22,10 | 22,7=(1166+1107)/100 |
(22,7-21,93=0,77)
7. Объем реализованной
продукции в предшествующем
1) Коб(пг)=600000/120000=5раз Коб(ог)=612000/110500=5,5 раз (Произошло ускорение)
2) Во(пг)=120000:600000/360=73; Во(ог)=110000:612000/360=66
3) Кз(пг)=120000/600000=0,2
(коп/руб); Кз(ог)=110500/612000=0,18(коп/
4) Абс высв = 110500-120000=-9500
5) ОСср=612000/73 *612000=122400;
Относит высвобожд = 110500-122400=-11900 или
(66-73)*612000/360=-11900
8. Предприятие
имеет в отчетном году продажу
брюк 18000, цена выросла на 5%, 34000 рубашек,
цена на которые упала на 8%;
В прошлом году реализовано
брюк 20000 по цене 3500р и 32000 рубашек
по цене 2700р. Рассчитать влияние
цен и количества продаж на
изменение выручки. По каждой
группе товаров и по
Выр(брюки)(пг)=20000*3500=
Выр(рубашки)пг=32000*2700=
Выр общ(пг)= 70000000+86400000=156400000
Выр общ(ог)=66150000+84456000=
∆ Выр(брюки)= 66150000-70000000=-3850000
∆ Выр(рубашки)= 84456000-86400000=-1944000
∆ Выр общ=150606000-156400000=-
ТпрВыр=(150606000/156400000-1)
Выр в соп ценах
(Брюки)= 18000*3500=66150000/1,05=
∆P=66150000-63000000=+3150000
∆Q=63000000-70000000=-700000
Итоговое влияние = +3150000+(-700000)=-3850000
Выр в соп ценах
(Рубашки)=34000*2700=84456000/
∆P=84456000-91800000=-7344000
∆Q=91800000-86400000=+5400000
Итоговое влияние = -7344000+(+5400000)=+19047
Компенсация брюк=70000000/3500*1,05=
Компенсация рубашек = 86400000/2700*0,92=34782шт
Дополнительная продажа брюк = 19047-18000=1077
Дополнительная
продажа рубашек = 34782-34000=782шт
9. Организация в планируемом году рассчитывает осуществить за счет чистой прибыли след:
1) направить на пополнение ОС 1,2млн
2) на капитальные вложения в ОФ 2,4млн
3) выплаты на дивиденды 1,5 млн
4) на осуществление социальной политики (сан-кур леч, ув квалиф, опл обуч) 2,9 млн
5) прочие доходы
запланированы на уровне
Рассчитать фонд накопления и фонд потребления на пл пер; ПЧ; Пн/о; ПП
Фонд нак=1,2+2,4+3,6
Фонд потр=1,5+2,9=4,4
ПЧ=3,6+4,4=8
Пн/о=8*100/80=10 (ПЧ/0,8)
ПП=10-2,7-2,1=9,4
10.
Показатель | пг | ог | Тпр% |
Выручка | 21000 | 19800 | -5,71 |
Рентаб прод =ПП/Выр*100 | 4,1 | 4,8 | 17 |
Вал пр | 4500 | 4600 | 2,2 |
ПП | 861=21100*4,1/100 | 950,4 | 10,4 |
Сс =Выр-Вал пр | 16500 | 15200 | -7,9 |
Рент продукц ПП/Сс*100 | 5,22 | 6,25 | 19,7 |
Какая бы была рент прод если выр осталась неизм | - | 4,5=950,4/21100 | |
Влияние изменения приб и выр на рент про |
Если рентаб прод растет большими темпами чем рент продаж, то выр растет, а Сс падает
Влияние = ∆ПП/Выр
пг*100=(950-861)/21000*100=0,
Влияние выр=(Выр ог-Выр пг)*Влияние в долях =(19800-21000)*0,0042=-5,008
89,4*0,043=0,38