3. Взаимоотношения организаций с  другими предприятиями и организациями.

    Политика  Сберегательного Банка России в  сфере обслуживания юридических  лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений.

    В настоящее время Банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

    Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

    1. Все предприятия независимо от  их организационно-правовой формы  обязаны хранить денежные средства  в банке. В кассах предприятий  могут храниться наличные деньги  в пределах лимита и на определенный  срок, установленный банком по  согласованию с предприятием.

    2. Денежные расчеты между предприятиями  проводятся в основном безналичным  путем.

    3. Платежи осуществляются банком  в соответствии с полученными  платёжными документами.

    4. Клиенты имеют право самостоятельно  выбирать банк для расчётно-кассового  обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

    Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке.

    Учреждения  Сберегательного Банка открывают  и ведут счета юридических  лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, муниципальных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

    Расчетные счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный  счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

    Текущие счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

    Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

    Таким образом, основными документами, регламентирующими  деятельность Сберегательного Банка  России в сфере обслуживания юридических  лиц, являются:

    1. Гражданский Кодекс Российской  Федерации. Часть II.

    2. Бюджетный Кодекс Российской  Федерации.

    В этих Законах определена правовая основа работы Банка по обслуживанию юридических  лиц. Так как, в соответствии со ст. 30 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности», все отношения между кредитными организациями и клиентами осуществляются на основании договора, отношения по договору банковского счёта, прежде всего, регулируются Гражданским Кодексом РФ и дополняются другими законами, банковскими инструкциями и правилами.

    Договор банковского счёта является концессуальным, как правило - возмездным и двусторонним. В соответствии с п.1 ст.845 «Договор банковского счёта» ГК РФ «по договору банковского счёта банк обязуется  принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту». В соответствии со ст.846 «Заключение договора банковского счёта» ГК РФ банк обязан открыть счёт клиенту, обратившемуся в банк, на объявленных для данного вида счетов условиях. В противном случае клиент обращается в суд и взыскивает с банка убытки из-за необоснованного отказа в открытии счёта. В силу ст.161 «Сделки, совершаемые в простой письменной форме» ГК РФ договор банковского счёта должен быть совершён в простой письменной форме.

    Сберегательный  Банк России, также как и любой  банк, осуществляет расчёты по правилам, формам и стандартам, установленным  Центральным Банком РФ, а при отсутствии таких правил – по договорённости между собой. В любом случае, банки обязаны осуществлять зачисления, перечисления средств клиента на его счета или с его счёта не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платёжного документа, если иное не установлено законодательством, договором банковского счёта или платёжным документом. Списание денежных средств со счёта осуществляется банком по распоряжению клиента или по требованию третьих лиц по решению суда.

    В случаях неправильного или несвоевременного списания или зачисления средств банк выплачивает проценты на сумму этих средств, в порядке и размерах, предусмотренных ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» ГК РФ.

    Взаимоотношения организаций с партнерами

    Партнеры  – это все юридические и  частные лица, с которым приходится иметь дело предприятию.

    Прежде  всего, это покупатели или клиенты. Они наиболее интересны, так как  от них поступают деньги. Чем больше поступит этих денег и чем раньше это произойдет, тем лучше для предприятия. Поэтому для работы с покупателями разработано множество программ. Самые развитые их них сегодня называются «системы управления клиентами».

    Но  кроме клиентов в повседневной практике работы предприятия приходится работать и с другими партнерами. Прежде всего, это поставщики. Поставщики товаров, материалов, услуг, энергоносителей. От них никуда не деться. И чем сложнее деятельность предприятия, тем большее количество поставщиков у него имеется, и тем сложнее поставлен учет взаимоотношений с ними.

    Группа  партнеров, обычно называемых «другими дебиторами-кредиторами», отличается от первых двух тем, что финансовые отношения с ними не влияют, с  одной стороны, на финансовые результаты деятельности предприятия, а с другой, на образование доходов и затрат. Примерами таких партнеров являются банки, фонды, казначейство, инвесторы, случайные, залетные и др. От таких партнеров могут поступать деньги, им могут деньги выплачиваться, с ними могут быть разные не финансовые отношения.

    Группа партнеров, которая мало чем отличается от поставщиков, подотчетные лица  – это свои сотрудники, которые либо выполнили какие то услуги для предприятия (командировки), либо приобрели какие, либо материальные ценности, оплатили услуги поставщиков и т.п. Не смотря на то, что они являются работниками предприятием, учет такого рода отношений аналогичен учету отношений со сторонними партнерами. Поэтому его целесообразно и вести в модуле автоматизированной системы, предназначенном для учета взаимоотношений с партнерами.

    Взаимоотношения организаций с партнерами происходит при заключении договора в соответствии с гражданским кодексом РФ (часть 1 глава 27).  
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003.– 512с.
2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов, обуч. по экономике и менеджменту/под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 3-е изд., перераб. и доп. 2007. –639 с.
3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник/ под ред. М.В. Романовский, О.В. Врублевкой. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 543 с.
4. Законы и Кодексы РФ.

Тест 

1. Высший  специализированный орган финансового  контроля – это:
• Счетная палата;
• Федеральное казначейство;
• Федеральная служба по финансовому мониторингу;
• Министерство экономики РФ;
• Минфин РФ.

Ответ:  Высший специализированный орган финансового  контроля – это счетная палата.

2. Функцию оперативного управления финансами государства выполняет:
• Счетная палата РФ;
• Федеральное казначейство;
• Федеральная служба по финансовому мониторингу;
• Министерство экономики РФ;
• Минфин РФ.

Ответ: Функцию оперативного управления финансами  государства выполняет Минфин РФ.

3. Предварительный финансовый контроль за исполнением федерального бюджета в РФ осуществляет:
• Счетная палата РФ;
• Федеральное казначейство;
• Федеральная служба по финансовому мониторингу;
• Министерство экономики РФ;
• Налоговые органы.

Ответ: Предварительный финансовый контроль за исполнением федерального бюджета  в РФ осуществляет счетная палата РФ.

4. Счетная палата подотчетна:
• Федеральному собранию;
• Президенту РФ;
• Правительству России;
• Минфин РФ;
• Центральному банку РФ.

Ответ: Счетная палата подотчетна Федеральному собранию РФ.

5. Закон, закрепивший полномочия Федерального казначейства:
• Гражданский кодек;
• Налоговый кодекс;
• Бюджетный кодекс;
• Казначейский кодекс;
• Кодекс основ управления финансами.

Ответ: Законом, закрепившим полномочия Федерального казначейства, является Бюджетный кодекс.

6. Федеральная налоговая служба создана для:
• Обеспечения своевременного и полного поступления налогов в бюджет;
• Ведение счетов по учету бюджетных средств;
• Борьбы с легализацией незаконно полученных доходов;
• Контроля за расходами федерального бюджета;
• Контроля за страховыми организациями.

Ответ: Федеральная налоговая служба создана  для обеспечения своевременного и полного поступления налогов  в бюджет.

7. Федеральная служба страхового надзора создана для:
• Обеспечения своевременного и полного поступления налогов в бюджет;
• Ведение счетов по учету бюджетных средств;
• Борьбы с легализацией незаконно полученных доходов;
• Контроля за расходами федерального бюджета;
• Контроля за страховыми организациями.

Ответ: Федеральная служба страхового надзора создана для контроля за страховыми организациями

8. Счетная палата РФ создана для:
• Обеспечения своевременного и полного поступления налогов в бюджет;
• Ведение счетов по учету бюджетных средств;
• Борьбы с легализацией незаконно полученных доходов;
• Контроля за исполнением федерального бюджета;
• Контроля за страховыми организациями.

Ответ: Счетная палата осуществляет контроль за исполнением федерального бюджета  на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.