Внебюджетные специальные фонды государства

Примечание: СД* -Совокупный доход  без НДС =  СД / 1.НДС

Порядок определения совокупного дохода и издержек производства и реализации продукции

-  На основании исходных данных определяется виды доходов, входящих в состав совокупного дохода  предприятия и их количественное значение. Рассчитывается объем оборота по налогу на добавленную стоимость (СД*)

-  Определяется  качественный и количественный состав элементов издержек, отнесенных к вычетам

На основании НК РК и исходных данных определяются затраты непосредственно  связанные с производством и реализацией продукции. Издержки производства, заданные исходными данными в абсолютных показателях  в соответствии с алгоритмом определения финансового результата проставляются в таблицу 1. Издержки производства, отнесенные к вычетам, требующие дополнительных расчетов определяются в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК) на текущий год. При выполнении расчетов необходимо делать ссылки на статьи НК РК, определяющие порядок расчета.

2.4 Методика и расчёт чистой прибыли

1.      Определение совокупного дохода без НДС

СД = Vр + ВНД,

Ондс = (без НДС)

Ондс = = 63660,72 (тыс.тг)

2.      Определение размера вычетов:

заработная плата = 200*21 =  12 400тыс.тг,

материальные затраты = 300*21 = 18 600 тыс.тг,

амортизация – к вычету устанавливается по предельным нормам амортизационных отчислений от остаточной стоимости основных средств на конец налогового периода.

Расчёт амортизации представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Расчёт амортизации

2.4. Командировочные и представительские расходы = 50*62 = 3 100 тыс.тг,

2.5. Расходы по проценту:

      - сумма кредита, 300 х  N (тыс.тг.)  = 18 900,

- стоимость кредита, KNom = 16%,

      - срок кредита, tср = 6 месяцев

Процент = ; m =

m = = 2, процент = = 1512 тыс.тг

2.6. Налоги:

2.6.1. Социальный налог

Ставка налога = 11% (ст.358),

Налоговая база – заработная плата работников предприятия (ст.359),

Расчёт налога:

Социальный налог(начисленный) = (з/п - ОПВ)*0,11 = (12 400 – 12 400*0,1)*0,11 = 1227,6 тыс.тг

Расчёт социальных выплат:             

Социальные выплаты определяются для того, чтобы рассчитать сумму социального налога, перечисленного в бюджет с одной стороны и определить сумму отчислений в государственный фонд социального страхования.

Социальные выплаты = =  = 446,4 тыс.тг

2.6.2. Налог на транспортные средства:

Налоговая ставка, налоговая база и расчёт налога приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Расчёт налога на транспортные средства

2.6.4. Земельный налог

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка (ст.377).

Ставки налога на землю зависят от вида занимаемой площади и качества земель (ст.381,383)

Расчёт налога приведён в таблице 5.

Таблица 5 – Расчёт налога на землю

Расчёт чистой прибыли представлен в итоговой таблице 6

Таблица 6 – Расчёт чистой прибыли

              Согласно проведённым расчётам, чистая прибыль предприятия равна 17 936 тыс.тг.

2.4 Налоговая декларация