Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 00:20, курсовая работа
Финансы – объективная экономическая категория рыночной экономики, играющая ведущую роль. Без нормального функционирования финансового механизма рыночная экономика работать не в состоянии. Задача государства состоит в том, чтобы оценить роль финансовых отношений в тот или иной период развития. Именно поэтому в условиях рыночной экономике необходимо научиться сочетать полную состоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов.
Введение 2
Управление финансами – цель и содержание. 3
1. Функциональные элементы в управлении финансами 3
2. Управление финансовым состоянием 5
3. Управление и оптимизация на основе взаимосвязи "затраты – выручка – прибыль" 8
4. Контроль как форма реализации контрольной функции финансов 10
Анализ финансового состояния предприятия и оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса 13
Заключение 19
Библиография 20
Приложение 1 21
Механизм финансового контроля совершенствуется и развивается. Перед контролем ставятся новые задачи, направленные на финансовое оздоровление экономики и совершенствование системы финансовых взаимосвязей страны.
Финансовое
состояние предприятия
Система критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия была определена в постановлении Правительства Российской Федерации №498 от 20 мая 1994 г. "О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий".
Оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса ведется на основании следующих показателей:
По
данным бухгалтерской отчетности предприятия
заполните аналитические
По рассчитанным показателям оцените, удовлетворительна ли структура бухгалтерского баланса анализируемого предприятия, определите слабые звенья в управлении предприятием, сформулируйте возможные веры по повышению его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Показатели платежеспособности и методика их расчета.
№ п/п | Наименование показателей |
Источник информации (расчетная формула) | Значение показателя | |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Денежные средства | Баланс: стр.260 | 3830,4 | 4228,4 |
2 | Краткосрочные финансовые вложения | Баланс: стр.250 |
70,0 |
102,2 |
3 | Дебиторская задолженность | Баланс: стр.240 | 1593,4 | 1741,0 |
4 | Производственные запасы и затраты | Баланс: стр.210 |
7827,6 |
12978,2 |
5 | Краткосрочная задолженность | Баланс: стр.610 + стр.620 | 7555,2 |
13386,4 |
6 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Баланс: (стр.260 + стр.250)/(стр.610 + стр.620) | 0,5 |
0,3 |
7 | Промежуточный коэффициент покрытия | Баланс: (стр.260 + стр.250 + стр.240) / (стр.610 + стр.620) | 0,7 |
0,5 |
8 | Общий коэффициент покрытия | Баланс: (стр.260 + стр.250 + стр.240 + стр.210) / (стр.610 + стр.620) | 1,8 |
1,4 |
9 | Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств | Баланс: стр.210 / (стр.610 + стр.620) |
1,04 |
0,96 |
Как видно из таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности снижается, но остается в пределах норматива, то есть больше 0,2. Общий коэффициент покрытия находится в пределах норматива, что говорит о платежеспособности предприятия. Производственные запасы в денежном выражении растут, однако, в доле краткосрочных обязательств они снижаются, что говорит о росте реализации продукции.
№ п/п | Наименование показателей |
Источник информации (расчетная формула) | Значение показателя, тыс. руб. | |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Собственные средства |
Баланс: стр.490 |
8284,2 | 10599,0 |
2 | Сумма обязательств предприятия | Баланс: стр.610 + стр.620 | 7555,2 |
13386,4 |
3 | Сумма дебиторской задолженности | Баланс: стр.240 |
1593,4 |
1741,0 |
4 | Имущество предприятия | Баланс: стр.399 |
16089,2 | 24399,4 |
5 | Коэффициент собственности (независимости) | Баланс: стр.490 / стр.399 | 0,5 |
0,4 |
6 | Удельный вес заемных средств | Баланс: (стр.510 + стр.610 + стр.620) / стр.399 | 0,5 |
0,6 |
7 | Соотношение собственных и заемных средств | Баланс: (стр.510 + стр.610 + стр.620) / стр.490 | 0,9 |
1,3 |
8 | Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества | Баланс: стр.240 / стр.399 | 0,09 |
0,07 |
9 | Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества | Баланс: (стр.490 + стр.510) / стр.399 | 0,5 |
0,4 |
Как видно из таблицы, собственные средства предприятия растут, но растет и сумма обязательств. Коэффициента независимости меньше норматива и его динамика продолжает снижаться, что говорит о росте заемного капитала и о зависимости предприятия от этого капитала.
Показатели деловой активности и методика их расчета
№ п/п | Наименование показателей | Источник информации (расчетная формула) | Значение показателя |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Выручка (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг) | Форма №2: стр.010 |
36031,0 |
2 | Затраты на производство реализованной продукции | Форма №2: стр.020 |
25178,2 |
3 | Запасы и затраты | Баланс: стр.210 |
10402,9 |
4 | Стоимость имущества | Баланс: стр.399 |
20244,3 |
5 | Собственные средства | Баланс: стр.490 |
9441,6 |
6 | Оборачиваемость запасов | 360 / (форма №2: стр.010 / баланс: стр.210) | 103,0 |
7 | Оборачиваемость собственных средств | 360 / (форма №2: стр.010 / баланс: стр.490) | 95,0 |
8 | Общий показатель оборачиваемости | 360 / (форма №2: стр.010 / баланс: стр.399) | 200,0 |
Анализируя эту таблицу, мы рассчитываем показатели оборачиваемости в днях, но базы для сравнения в данной таблице нет, поэтому не можем сказать, улучшилась ли работа предприятия, но оборачиваемость должна снижаться.
Рассматривая две следующие таблицы, мы рассчитываем уровень рентабельности. Рентабельность должна расти. Важнейшим показателем рентабельности является уровень рентабельности имущества и рентабельность собственных средств, а оценочным показателем – рентабельность продаж.
№ п/п | Наименование показателей |
Источник информации (расчетная формула) | Значение показателя |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Балансовая прибыль | Форма №2: стр.140 | 4077,8 |
2 | Платежи в бюджет |
Форма №2: стр.140 * 24% | 978,7 |
3 | Чистая прибыль | Форма №2: стр.140 –(форма №2: стр.140 * 24%) |
3099,1 |
4 | Собственные средства | Баланс: стр.490 |
9441,6 |
5 | Долгосрочные заемные средства | Баланс: стр.510 |
262,0 |
6 | Основные средства | Баланс: стр.120 |
3105,5 |
7 | Запасы и затраты | Баланс: стр.210 |
10402,9 |
8 | Стоимость имущества | Баланс: стр.399 |
20244,3 |
9 | Выручка (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг) | Форма №2: стр.010 |
36031,0 |
10 | Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях | Форма №2: стр.080 |
0,0 |
11 | Финансовые вложения | Баланс: стр.140 + стр.250 | 86,1 |
Информация о работе Управление финансами в условиях рыночной экономики