Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 08:59, курсовая работа
Актуальность и значимость рассмотрения проблемы учета выпуска, отгрузки и реализации готовой продукции заключается в том, что результатом деятельности любого производственного предприятия или организации является выпуск готовой продукции, выполнение работ или предоставление услуг. В результате, стоимость готовой продукции, работ, услуг переходит из сферы производства в сферу обращения.
Введение………………………………………………………………………..3
1. Учёт готовой продукции и её реализации.
Готовая продукция………………………………………………………..4
1.2 Отгруженная продукция…………………………………………………. 5
1.3 Реализация…………………………………………………………………6
2.Практическая часть.
2.1 Начислить заработную плату…………………………………………….11
2.2 Основные средства и нематериальные активы…………………………18
2.3 Анализ хозяйственной деятельности.....................................................21
Заключение…………………………………………………………………...31
Литература……………………………………………………………………32
7933,3*15%=9123,2 (сумма с учетом УК)
9123,2*25%=2280,8 (аванс)
9123,2-400=8723,2 (налоговый вычет)
8723,2*13%=1134 (НДФЛ)
9123,2*26%=2372 (ЕСН)
2280,8+1134,01=3414,81 (сумма удерж. с з/платы)
9123,2-3414,81=5708,3 (сумма к выдаче)
| Дебит | Кредит | Сумма |
| 26 | 70 | 9123,2 |
| 70 | 68 | 1134 |
| 70 | 51 | 5708,3 |
2.2 Задание по основным средствам и нематериальным активам
1 Предприятие
списывает автомобиль ГАЗ
| Наименование | Первоначальная стоимость | Срок полезного использования | Способ начисления амортизации | Дата ввода в эксплуатацию | Затраты связанные с выбытием | Выручка от реализации |
| ГАЗ 3110 | 320 000,00 | 9 лет | Уменьшаемого остатка | 14.03.
2007г |
Снятие с
учета в ГИБДД 500,00
Реклама 2400,00 Комиссионные при переоформлении на другого владельца 800,00 |
100000,00
в т.ч. НДС |
Определить финансовый результат, решение задачи оформить бухгалтерскими проводками.
Решение:
Определяем годовую норму амортизации: 100% : 9 лет = 11,1%
Дата ввода в эксплуатацию – 14.03.2006
Дата списания – 31.01.2010
Общий срок для начисления амортизации – с 01.04.2007 по 31.01.2010 (2года 10 мес.
Расчет суммы начисленной за весь срок амортизации:
2007г (за 9 мес.) = 320000*11,1%:12*9мес =26640
2008г =(320000-26640)*11,1%=32562
2009г =(293360-32562)*11,1%=28948
2010г
=(260798-28948)*11,1%:12*1=
26640+32562+28948+2144=90294(
320000-90294=229706 (остаточная стоимость)
500+2400+800=3700 (сумма затрат)
100000*18%:118%=15254 (НДС)
100000-15254-3700-229706=-
| 1 | Списана первоначальная стоимость автомобиля | 320000 | 01/2 | 01/1 |
| 2 | Списана сумма начисленной амортизации | 90294 | 02 | 01/2 |
| 3 | Списана остаточная стоимость | 229706 | 91/2 | 01/2 |
| 4 | Получен доход от реализации | 100000 | 62 | 91/1 |
| 5 | Начислена сумма НДС | 15254 | 91/2 | 68 |
| 6 | снятие с учета с ГИБДД | 500 | 91/2 | 76 |
| 7 | реклама | 2400 | 91/2 | 76 |
| 8 | комиссионные | 800 | 91/2 | 76 |
| 9 | Определен финансовый результат как убыток | 148660 | 99 | 91,9 |
№2.Предприятие списывает технический вентилятор по причине поломки :
| Наименование | Первоначальная стоимость | Дата ввода в эксплуатацию | Способ начисления амортизации | Срок полезного использования | Поступления от списания |
| Технический вентилятор | 120 000,00 | 18.07.2008г. | Уменьшаемого остатка | 10 лет | Детали на сумму
26550,00 |
Определить финансовый результат, решение задачи оформить бухгалтерскими проводками.
Решение:
Определяем годовую норму амортизации: 100% : 10 лет = 10%
Дата ввода в эксплуатацию – 18.07.2008
Дата списания – 31.01.2010
Общий срок для начисления амортизации – с 01.08.2008 по 31.01.2010 (1 год 6 месяцев).
Расчет суммы начисленной за весь срок амортизации:
2008г.=120000*10%:12*5мес. =5000
2009г =(120000-5000)*10 =11500
2010г =(115000-11500)*10:12*1= 862
5000+11500+862=17362
(сумма начисленной
120000-17362 =102638 (остаточная стоимость)
102638-26550=76088 (финансовый результат)
| 1 | Списана первоначальная стоимость вентилятора | 120000 | 01/2 | 01/1 | |||||
| 2 | Списана сумма начисленной амортизации | 17362 | 02 | 01/2 | |||||
| 3 | Списана остаточная стоимость объекта | 102638 | 91/2 | 01/2 | |||||
| 4 | Поступили детали на сумму | 26550 | 10/5 | 91/1 | |||||
| 5 | Определен финансовый результат от реализации как убыток | 76088
99 |
|
91/9 | |||||
| №3 |
|||||||||
| Наименование | Первоначальная стоимость | Дата ввода в эксплуатацию | Способ начисления амортизации | Срок полезного использования | Выручка от реализации | ||||
| Авторское право на базу данных | 900 000,00 | 15.10.2002г. | Линейный | 10 лет | 850 000,00
в т.ч. НДС | ||||
Определить финансовый результат , решение задачи оформить бухгалтерскими проводками.
Решение:
Определяем годовую норму амортизации: 100% : 10 лет = 10%
Дата ввода в эксплуатацию – 15.10.2002
Дата реализации – 31.01.2010
Общий срок для начисления амортизации – с 01.11.2002 по 31.01.2010 (7лет 3 месяца).
Расчет суммы начисленной за весь срок амортизации:
900000*10%=90000
7лет=90000*7=630000
630000+22500=652500
(сумма начисленной
900000-652500=247500 (остаточная стоимость)
850000*18%=129661 (НДС)
850000-247500-129661=472839 (финансовый результат)
| 1 | Списана сумма начисленной амортизации | 652500 | 05 | 04 |
| 2 | Списана остаточная стоимость | 247500 | 91/2 | 04 |
| 3 | На расчетный счет перечислена сумма выручки | 850000 | 51 | 62 |
| 4 | Отражена сумма от реализации | 850000 | 62 | 91\1 |
| 5 | Начислена сумма НДС с реализации | 129661 | 91/2 | 68 |
| 6 | Определен финансовый результат от реализации как прибыль | 472839 | 91/9 | 99 |
2.3 Анализ хозяйственной деятельности.
| № операции | Наименование документа | Содержание операции | Сумма в рублях | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 2 | 4 | ||||
| 1 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | С расчетного счета
перечислены:
А) в бюджет налог на доходы физических лиц Б) взносы единого социального налога в фонды:
в) страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний |
12100 4800 33600 4320 3000
|
68\1 69\1.1 69\2 69\3 69\1.2 |
51 51 51 51 51 | ||
| 2 | Авансовый отчет | Сдан авансовый
отчет по командировке Иванова
С.П.:
|
11000 1677,97 |
20 68\2 |
71 71 | ||
| 3 | Приходный кассовый ордер | В кассу возвращен
остаток неиспользованного |
2300 |
50 |
71 | ||
| 4 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | Поступил долг от покупателей | 84000 |
51 |
62 | ||
| 5 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | На расчетный
счет зачислена арендная плата за
аренду основных средств
В том числе НДС по ставке 18% |
3800 |
51 |
76 | ||
| 7 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | На расчетный счет зачислена выручка от покупателей в том числе НДС | 1200000 |
51 |
62 | ||
| 8 | Выписка с расчетного счета | С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты заработной платы за июль месяц. | 105000 |
50 |
51 | ||
| 9 | Расчетно-платежная ведомость | Выплачена заработная плата за июль | 105000 | 70 | 50 | ||
| 10 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | А) Перечислено
с расчетного счета ООО «Стиль»
за основные средства
Б) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
21600 60000 |
60 51 |
51 66 | ||
| 11 | Акт приемки передачи основных средств | Приняты к учету основные средства | 18000 | 08 | 60 | ||
| 12 | Расчет бухгалтерии | Налог на добавленную стоимость по основным средствам принят к вычету | 3600 |
68\2 |
19 | ||
| 13 | Расчет бухгалтерии | Начислена амортизация
на основные средства:
А) в цехах основного производства Б) общехозяйственного назначения |
3800 1500 |
20 26 |
02 02 | ||
| 14 | Лимитно -заборные карты, расчет бухгалтерии | Списаны материалы , израсходованные в основном производстве на изготовление продукции | 70000 |
20 |
10 | ||
| 15 | Счет-фактура | Предъявлен
покупателю ОАО «Мир» счет за материалы
на сумму
В том числе налог на добавленную стоимость по ставке 18% |
15000 |
62 |
91\1 | ||
| 16 | Счет фактура | Начислен налог
на добавленную стоимость с |
2500 |
91\2 |
68\2 | ||
| 17 | Расчет бухгалтерии | Списывается фактическая себестоимость материалов | 11000 |
91,2 |
10 | ||
| 18 |
Наряды, табеля учета рабочего времени | Начислена
заработная плата за август месяц:
А) рабочим основного производства за изготовление продукции Б) работникам аппарата управления В) б/лист Г) с р/счёта перечислен аванс
|
104129 137133 6155 60316 |
20 26 69\1 70 |
70 70 70 51 | ||
| 19 | Расчетно-платежная ведомость | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 31325 |
70 |
68\1 | ||
| 20 | Расчет бухгалтерии | Начислен
единый социальный налог :
А) в Фонд социального страхования (2,9%)
б) в Пенсионный фонд (20%)
в) в Фонд медицинского страхования (ФФОМС 1,1%; ТФОМС 2%):
г) начислены страховые взносы в Фонд страхования от несчастных случаев и профзаболеваний (2,5%):
|
3019,74 3798 27074 35655 5310,58 6994 2603,23 3428 |
20 26 20 26 20 26 20 26 |
69\1.1 69\1.1 69\2 69\2 69\3 69\3 69\2.1 69\2.1 | ||
| 21 | Накладные, расчет бухгалтерии | Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости | 200000 |
43 |
20 | ||
| 22 | Счет-фактура | Предъявлен покупателю ( ОАО «Прожектор») счет за отгруженную (проданную) продукцию на сумму в том числе налог на добавленную стоимость НДС 18% | 1850000 |
62 |
90\1 | ||
| 23 | Счет-фактура | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продаж | 282203 | 90\3 | 68\2 | ||
| 24 | Накладная на отпуск , расчет бухгалтерии | Списана себестоимость продаж продукции по неполной фактической себестоимости | 170000 |
90\2 |
43 | ||
| 25 | Расчет бухгалтерии | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж | 188508 |
90\2 |
26 | ||
| 26 | Расчет бухгалтерии | Определить финансовый результат от продажи продукции | 1209288 | 90\9 | 99 | ||
| 27 | Расчет бухгалтерии | Начислены проценты банку за пользование кредитом на восполнение недостатка собственных оборотных средств | 2475 |
91\2 |
66 | ||
| 28 | Расчет бухгалтерии | Определен финансовый результат от реализации имущества предприятия | 975 |
99 |
91\9 | ||
| 29 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль | 291280,80 | 99 | 68\3 | ||
| 30 | Выданы деньги под отчет Петрову П.С на командировку | 2500 |
71 |
50 | |||
Расчёты:
1.Начислен единый социальный налог:
- в ФСС 2,9% , на заработную плату рабочих по изготовлению продукции
Налоговая база -104129,2рублей
104129,2*0,029 = 3019,74рубля
На заработную плату АУП:
Налоговая база: (137133,28 рублей – 6155,16) *0,029= 3798,37 рублей
2.Начислены
страховые взносы от
104129,2*0,025 = 2603,23рублей основное производство.
137133,28 *0,025 = 3428,33 рублей АУП
3.Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ: налоговая ставка – 26%:
104129,2*0,26 = 27073,59рубля
137133,28 *0,26 = 35654,65 рублей, АУП
4. Начислены
страховые взносы в Фонд
104129,2*0,051 = 5310,58 рублей
137133,28 * 0,051 = 6993,80 рублей АУП
Расчет п/н 23.:
Начислен НДС с выручки от продаж:
1850000 –(1850000 / 1,18 ) = 282203,39 рублей
Расчет п/н 25:Определем сумму списания общехозяйственных расходов на
себестоимость продаж
1500 +3798,37 + 3428,33 +35654,65 +6993,80 +137133,28 =188508,43 рубля; где
1500-амортизация
на основные средства
3798,37 –взносы в ФСС на заработную плату АУП,
3428,33 –
страховые взносы от
35654,65 – взносы в Пенсионный фонд РФ на зарплату АУП,
6993,80 –
страховые взносы в
137133,28 –заработная плата АУП.
Расчет п/н 26 Определен финансовый результат от продажи продукции.
1850000-282203,39- 188508,43- 170000 = 1209288,18 рублей, где