Роль финансов в расширении производства и решении социальных проблем общества

Роль финансов в  расширении производства и решении  социальных проблем общества 
 
Роль финансов состоит в том, чтобы приспособить пропорции производства к нуждам производственного и личного потребления, а также обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры финансовых ресурсов, поступающих в распоряжение государства и субъектов хозяйствования. В современных условиях государство формирует финансовые ресурсы за счет: налоговых и неналоговых доходов, внутренних и внешних заимствований на рынке капитала и других источников. 
 
Хозяйствующие субъекты формируют финансовые ресурсы за счет: 
-собственных и приравненных к ним средств; 
-мобилизации средств на финансовом рынке в виде результата сделок с ценными бумагами, ссудно-депозитных и иных операций; 
-временного привлечения средств сторонних организаций (кредиторов) как результата текущих хозяйственных операций и др. 
 
На макроуровне с помощью финансов обеспечивают: 
-общественный кругооборот фондов на расширенной основе; 
-создание общегосударственного фонда финансовых ресурсов (в форме бюджетного фонда и социальных внебюджетных фондов); 
-регулирование территориальной и отраслевой структуры экономики; 
-стимулирование быстрейшего внедрения научно-технических достижений в национальное хозяйство, т. е. перевод его на инновационный путь развития; 
-удовлетворение других общественных потребностей (социальной сферы, обороны страны, поддержания правопорядка, решения экономических проблем, ликвидации последствий стихийных бедствий, пополнения государственного резерва и т. д.) в финансовых ресурсах. 
 
На микроуровне (на уровне субъектов хозяйствования) роль финансов сводится к одной из следующих функций: 
-обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смены форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости трансформируется в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от продажи товаров); 
-распределение выручки от продажи товаров (работ, услуг) после уплаты косвенных налогов в фонд возмещения материальных затрат (включая амортизационные отчисления); 
-фонд оплаты труда (включая взносы в государственные внебюджетные фонды в форме единого социального налога) и чистый доход, выступающий в форме прибыли; 
-перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль и иные налоги, уплачиваемые из прибыли) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятий (корпораций) на их нужды; 
-использование прибыли, оставляемой в распоряжении хозяйствующих субъектов (чистой прибыли) на фонды потребления, накопления и резервный, а также на другие цели, предусмотренные в финансовых планах (бюджетах); 
-контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием платежеспособности и ликвидности баланса предприятия; 
 
повышение рыночной стоимости компании за счет: 
-стабильного генерирования текущей прибыли в объеме, достаточном для выплаты дивидендов и развития производства;

-минимизации операционного и финансового рисков; 
-оптимизации структуры источников привлечения капитала и др. 
 
Модель распределения выручки от реализации продукции (работ, услуг), применяемая в России, представлена на рис. 1.2. 
 
Следовательно, необходимость в финансах вызвана потребностями общественного развития на любом его этапе. Государство, принимая во внимание объективность финансовых отношений, вправе применять различные формы их использования, вводить или отменять.

3.1. Взаимосвязь финансов  с другими стоимостными  категориями 
 
Финансы как экономическая категория товарного хозяйства тесно взаимосвязаны с другими стоимостными категориями — ценой, кредитом, заработной платой, прибылью, капиталом и пр. Рассмотрим более детально данную взаимосвязь. 
 
Начальным моментом возникновения финансовых отношений служит процесс первичного распределения стоимости готового продукта на составляющие элементы (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль) и образования различных денежных доходов у хозяйствующих субъектов и государства. Для начала данного процесса созданная в производстве стоимость готового продукта должна быть реализована. Экономическим инструментом, с помощью которого стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, служит цена. Производители реализуют готовые продукты потребителям по рыночным ценам. Однако в этих ценах не фиксируются поэлементные пропорции разделения стоимости продукта на фонды возмещения, оплату труда и прибыль. Поэтому стоимость реализованного продукта количественно распределяют на указанные элементы с помощью финансов. В процессе оперативного управления финансовой деятельностью предприятий разрабатывают бюджеты доходов и расходов, платежные балансы и другие плановые документы, где фиксируют объемные пропорции разделения выручки (нетто) от продажи товаров на составляющие элементы. 
 
Таким образом, функционирование цены и финансов происходит в тесной взаимосвязи: цена служит базой финансового метода распределения стоимости, а финансы, основываясь на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен, являются инструментом, реализующим данные пропорции. Одновременно с помощью финансов корректируют эти пропорции с учетом экономических условий, сложившихся в стране. 
 
Наряду с финансами в стоимостном распределении общественного продукта участвует и кредит. Общие черты (их денежный характер), присущие этим категориям, свидетельствуют об их близости, родственной экономической природе. Вместе с тем характер их функционирования в общественном воспроизводстве различен. Кредит, в отличие от финансов, функционирует на платной и возвратной основе. Любая ссуда, предоставленная заемщику, должна быть возвращена кредитору (вместе с процентами) после истечения срока, установленного в кредитном договоре. Возвратность и платность — важнейшие признаки кредита. Наконец, в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом. С его помощью удовлетворяют потребности хозяйствующих субъектов в платежных средствах, находящихся в обращении; регулируют денежный оборот предприятий. Тесная взаимосвязь финансов и кредита обусловливает органичное сочетание финансового и кредитного методов финансирования потребностей расширенного воспроизводства. Ключевыми объектами совместного воздействия финансов и кредита на воспроизводственный процесс являются основной и оборотный капитал субъектов хозяйствования. 
 
В распределении стоимости общественного продукта, помимо финансов, участвует и заработная плата (оплата труда). Данная форма распределения обусловлена необходимостью формирования личных доходов работников исходя из количества и качества затраченного ими труда. Заработная плата материализуется в денежных средствах, поступающих в собственность отдельных работников и используемых ими для удовлетворения личных потребностей.

____________________________________________________________

Финансы существенно отличаются от других экономических категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения: кредита, заработной платы и цены. Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования и конкретизация целевого ее использования тоже происходит на основе финансов. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Это происходит вне зависимости от общественноэкономической формации, хотя формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества. 
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. К преимуществам фондовой формы относятся: возможность теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями, обеспечение концентрации ресурсов на основных направлениях развития общественного производства, возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы. На основании всего вышеизложенного можно дать следующее определение: финансы это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хозяйствования. 
 
С помощью государственных финансов происходит регулирование масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном аспектах, защита окружающей среды и удовлетворение других общественных потребностей. Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство же может, учитывая объективную необходимостьфинансовых отношений, разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять  формы  использования  финансовых  ресурсов и т. д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений. 
 
Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научнотехнических достижений, удовлетворять другие общественные потребности. 
 
ФОНД НАКОПЛЕНИЯ состоит из двух частей — части, идущей на расширенное воспроизводство, и части, идущей на образование резервных фондов. На этой стадии участие финансов проявляется через государственные вложения в экономику (причины и формы такого участия будут рассмотрены в теме 5) и создание государственных резервов и страховых фондов. Этой стадии предшествует, естественно, стадия формирования фондов. Но очередностью можно пренебречь. Тем более что все доходы и расходы производятся в пределах бюджета, утверждаемого до начала года. 
 
Бюджет во всех цивилизованных странах имеет силу закона, что и позволяет при изучении закономерностей распределительного процесса не обращать внимания на последовательность доходов и расходов. В реальной действительности часто происходит опережение расходов, т.е. необходимость произвести расход наступает раньше, чем сформированы доходы. Для решения проблем несовпадения расходов и доходов по срокам используется механизм государственного кредита. 
 
Соотношение между фондами накопления и потребления очень индивидуально как во времени, так и для отдельных субъектов воспроизводственного процесса, включая государство. На уровень потребления оказывают влияние такие факторы, как уровень технологии, коммуникации, государственное устройство, авторитет партий и движений и многие другие. Так, в Советском Союзе нельзя было даже представить себе влияние профсоюзов на повышение оплаты труда, не говоря о забастовках и других формах воздействия рабочего движения на защиту классовых интересов. 
 
Точно так же нельзя определить и тенденции в соотношении между фондами накопления и потребления. При достаточно высоком уровне фондов потребления возрастает доля накопления во внепроизводственном секторе, т.е растут личные накопления. Если относительная доля потребления в национальном доходе более низкая, растут корпоративные накопления. 
 
Это понятно, ибо весь созданный национальный доход есть не что иное, как вновь созданная стоимость. В основе всего воспроизводственного процесса лежит уникальная особенность товара „рабочая сила". Рабочая сила как товар обладает свойством создавать стоимость, превышающую затраты на ее воспроизводство. Этим свойством не обладают остальные компоненты производства — орудия труда и предметы труда. 
 
В свою очередь и ФОНД ПОТРЕБЛЕНИЯ состоит из двух частей — фонда общественного потребления и фонда личного потребления. Соотношение между ними по отдельным государствам зависит от государственного устройства, традиций и т.п. Так, в социалистических государствах всегда фонд общественного потребления превалирует в общей величине фондов потребления. Это и понятно, ибо через фонды общественного потребления государство организует финансирование просвещения, здравоохранения, социальную помощь. Однако и во всех других государствах доля общественных фондов потребления достаточно велика, поскольку через эти фонды осуществляется финансирование расходов на управление, оборону, поддержку промышленности и сельского хозяйства и т.п. 
 
Здесь важно заметить, что формирование и использование фондов общественного потребления обслуживают финансы. Никакая другая экономическая категория не принимает непосредственного участия в этом процессе. Это нельзя понимать дословно — система бухгалтерского учета, например, создает предпосылку для определения величины налогов и отчислений, система цен и амортизационных отчислений влияет на сумму прибыли. Однако непосредственный процесс формирования и использования общественных фондов потребления обслуживается только финансами. 
 
Основная часть фондов общественного потребления реализуется через бюджет государства. Часть этих фондов идет на формирование фондов социального страхования и социального обеспечения. В большинстве стран с рыночной экономикой в формировании фондов социального страхования и социального обеспечения принимают участие своими платежами и работодатели, и работники наемного труда. В последнем случае на формирование фонда общественного потребления направляется часть фонда личного потребления. 
 
Оставшаяся часть фонда личного потребления делится на две части — фонды личных накоплений и фонды потребления. И именно эти две части фонда личного потребления и создают условия для функционирования товарного механизма. Индивидуальный спрос создает предпосылки для развития товарного производства. 
 
РОЛЬ ФИНАНСОВ В ПРОЦЕССЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ

Выбирая для  анализа распределения воспроизводственный процесс, мы не должны забывать, что в реальном движении капитала нельзя ограничиваться только сферой материального производства. Более того, мы должны понимать, то капитал не признает национальных границ, чему способствует не только специфика биржевой и банковской сфер, но и широкое развитие транснациональных компаний.

Вместо совокупного  общественного продукта можно было бы выбрать для анализа валовой  национальный продукт. Оба показателя обладают своими достоинствами и  недостатками. Так, в валовой национальный продукт не включаются материальные затраты на производство продукции. В то же время, в совокупный общественный продукт не включаются непроизводственные услуги, на долю которых в высокоразвитом обществе приходится более трети затрат общества. 
Однако если исходить из позиции многоступенчатости распределения, то предпочтительным выглядит показатель „совокупный общественный продукт", поскольку он более полно отражает важнейшую сферу воспроизводственного процесса — сферу материального производства.

Совокупный общественный продукт состоит из двух основных частей: 
1) стоимость израсходованных на производство продукции средств производства (орудий труда и предметов труда), обозначаемая в политэкономии символом С;

2) национальный  доход (стоимость рабочей силы и прибавочный продукт), соответственно обозначаемый символами V и m. 
Надо сразу оговорить условность всяких схем и формул, ибо в реальной жизни нет места теоретической очередности и последовательности операций. Так, чтобы организовать производство, надо воспользоваться либо государственными субсидиями, либо банковским кредитом, которые формируются за пределами материального производства.

Сфера материального  производства характеризуется единством  вех стадий воспроизводственного процесса. Причем определяющей среди них является стадия производства, на которой создается общественный продукт. Стадия распределения тесно связана с производством и непосредственно зависит от него.

Функционируя  в сфере материального производства, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов.

Нормальное функционирование экономики возможно при условии  органической связи каждой отрасли и ее структурных подразделений с другими. На такой основе достигается необходимая пропорциональность структуры общественного производства, которая обслуживает его сбалансированное развитие как единого целого.

В условиях формирования рыночной экономики согласованное  функционирование разных частей экономики  достигается различными формами  регулирования.

Одной из форм регулирования  экономики является саморегулирование. Саморегулирование характеризуется методами формирования финансового потенциала в разных звеньях сферы материального производства, которые вырабатывают сами участники производства (производство и сбыт продукции, распределение денежных доходов и прибыли).

Переход на принципы рыночного хозяйства положительно сказывается на объеме, структуре  и направлениях использования финансовых ресурсов. В условиях финансовой самостоятельности каждый субъект хозяйствования может осуществлять формирование источников расширенного воспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов.

Основным государственным  регулятором для негосударственных  предпринимательских структур является система налогообложения и управление процентными ставками звеньев кредитной системы, страхования.

Однако рыночный механизм регулирования экономики  не всегда эффективен, поскольку не всегда способен обеспечить перераспределение  доходов в соответствии с целями государства.

Вместе с саморегулированием большое влияние на структурную перестройку экономики оказывает государственное вмешательство в экономику. Оно необходимо для финансовой поддержки приоритетных направлений экономики, развития объектов производственной и социальной инфраструктуры и т.п. Вмешательство государства в экономику происходит с помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных ассигнований.

Существуют различные  рычаги регулирования экономики. На макроуровне такими рычагами являются звенья финансовой системы: госбюджет, система страхования, кредитная система и др.

Главный инструмент регулирования воспроизводственных  пропорций на микроуровне – финансы предприятий. С их помощью происходит регулирование воспроизводства структуры производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства. Регулирование воспроизводственного процесса осуществляется также с помощью банковского кредита, процесса страхования, амортизационной политики, бюджета при использовании механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий.

В условиях финансовой самостоятельности субъектов хозяйствования важным является вопрос о формировании источников финансирования расширенного воспроизводства. К таким источникам относятся: