Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

      Вместе  с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

• средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
• замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

      4.3. Расчеты чеками

 

      Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). В данном разделе речь пойдет о расчетных чеках. В итого чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

      Для обеспечения платежей по выданным чекам  чекодатель может депонировать на отдельный  счет в обслуживающем банке необходимую  сумму.

      Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляется платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике.

      Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.  

      Общая схема расчетов депонированными  чеками приведена на рисунке 5.

Рис. 5. Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки

      Для гарантированной оплаты расчетных  чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете в банке-эмитенте.

      Чековую книжку на имя чекодателя (физического  лица) банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток  средств на счете чекодателя.

      Срок  действия чековой книжки - один год  с даты ее выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются.

      Срок  действия неиспользованной чековой  книжки может продолжаться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки (в правом верхнем углу), которое удостоверяется подписью главного бухгалтера и отражением штампа банка.

      Внесение  в расчетный чек исправлений  и использования вместо подписи  факсимиле не разрешается.

      Расчетный чек из чековой книжки предъявляется  к оплате в банк чекодержателя  на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).

      Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформленные документы, которые подтверждают получения ним товаров (выполнение работ, предоставление услуг).

      Запрещается передача расчетного чека / чековой  книжки его/ее собственником любому другому юридическому или физическому  лицу, а также подписание незаполненных бланков расчетного чека и проставления на них оттисков печати юридическими лицами.

      Предприятиям  не разрешается осуществлять обмен  расчетного чека на денежную наличность и получать сдачу из суммы чека денежной наличностью.

      Собственник расчетного чека возвращает неиспользованный расчетный чек банку-эмитенту для зачисления суммы на свой счет или обмена его на денежную наличность. Возвратить чековую книжку с неиспользованными расчетными чеками ее собственник может с одновременным представлением к банку-эмитенту платежного поручения на перечисление средства, которые забронированные на аналитическом счете "Расчеты чеками", на свой текущий счет.

      Расчетный чек подписывает служебное лицо чекодателя, которое имеет право  подписывать расчетные документы, и скрепляет оттиском печати чекодателя.

      Принимая  расчетный чек к оплате за товары (выполненные работы, предоставленные  услуги), чекодержатель проверяет:

• соответствие его установленному образцу;
• правильность заполнения;
• отсутствие исправлений;
• соответствие суммы корешка чека сумме, указанной на самом чеке;
• срок действия;
• достаточность остатка лимита по чековой книжке для оплаты чека;
• наличие на нем четкого оттиска штампа или печати банка и данных чекодателя.

      Расчетный чек, оформленный с нарушением требований этого раздела, к оплате не принимается.

      Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с тремя экземплярами реестра  чеков - если счета чекодателя и чекодержателя  открыты в одном банке, и в  четверых экземплярах - если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.

      В случае потери чековой книжки (расчетного чека) чекодатель может подать в  банк-эмитент заявление с указанием  номеров неиспользованных расчетных  чеков.

      Средства  в сумме неиспользованного лимита чековой книжки возвращаются клиенту на основании его платежного поручения. 

      Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

      4.4. Расчеты по инкассо

 

      Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению  от плательщика платежа на основании  представленных на инкассо документов.

      Суть  указанной операции заключается  в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.  

      Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его  банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам) или на основании дополнительного соглашения к расчетному счету между покупателем и банком покупателя.

      В современной практике инкассовая форма  расчетов осуществляется на основании  платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя.  

      Платежное требование используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который  содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к  должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.   

 
Рис. 6. Схема расчетов с использованием платежных требований, подлежащих акцепту плательщика. 

      Инкассовые  расчеты могут осуществляться также  и на основании инкассовых поручений на бесспорное (безакцептное) списание средств. Это инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном и безакцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных ст.110 Основ гражданского законодательства и другими законодательными актами. Указанный вид инкассового поручения является частным случаем расчетов по инкассо, когда документы согласно ст. 875 ГК, вторая часть, подлежат оплате по предъявлении – немедленно по получении инкассового поручения.

      В экономической практике сложилось  разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:

• По распоряжению взыскателей;
• Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

      Списание  средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

• Недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;
• Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
• Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды.

      Всего насчитывается свыше десятка  подобного вида взысканий.

      Бесспорное  списание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.

      В случаях, специально предусмотренных  законодательными актами, осуществляется безакцептное списание средств со счетов плательщиков как разновидность  бесспорного списания.

      Право на безакцептное списание средств представлено законодательством одной из сторон договора при расчётах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно- коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Подобного рода расчеты, имеющие регулярный характер, с огромным числом потребителей, получили название жирорасчеты (от греческого « guros» - круг, кругооборот). Широкое распространение они получили в странах Европы: Австрии, Бельгии, Германии, Франции, Швейцарии.

      Общая схема расчетов инкассовыми поручениями  и платежными требованиями без акцепта  приведена на рисунке 7.   

 

Рис. 7. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований  

       

 

       Заключение

 

      Исследовав  вопрос об организации безналичных денежных расчетов на предприятиях в России, можно прийти к следующим выводам.

      В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных  расчетов. Существуют следующие виды безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Существует пять принципов организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платежа, свобода выбора форм безналичных расчетов и унификация платежных документов.