Порядок оформления и открытия счетов в коммерческих банках отдельных юридических лиц

прибыли в фонды денежных средств, создаваемые в предприятиях.

   Факторы использования относятся только к той прибыли, которая остаётся в

предприятиях и коммерческих организациях. Они включают такие направления:

потребление, накопление, социальное развитие, капитальные и финансовые

вложения, покрытие убытков и прочих затрат.

1.3. Контрольная функция как способ регулирования деятельности

предприятия.

   Контрольная функция финансов предприятия заключается в реализации

контроля рублём за реальным денежным оборотом, формированием фондов

денежных средств. Контроль рублём имеет две формы:

   контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и

расчётов;

   контроль за реализацией стратегии финансирования.

   Финансовый служащий в первом случае опирается на систему санкций и

поощрений, используя меры принудительного или, наоборот, стимулирующего

характера. Во втором случае, речь идёт о реализации долгосрочной финансовой

политики, в которой основное внимание обращается на предвидение изменений и заблаговременное приспособление к ним порядка и условий финансирования.

Постоянные изменения, обновления в финансовой системе нуждаются в

адекватной реакции на всех работников предприятия. Достичь этого можно

путём расширения самостоятельности работников, признания ими целесообразности и необходимости активной предпринимательской деятельности.

Выработка стратегии предпринимательства позволяет концентрированно

направлять финансовые ресурсы в те сферы, которые могут принести большую

экономическую выгоду.

   Связь с обеспечивающей и распределительной функциями. Контрольная функция финансов предприятия может играть активную роль в принятии того или иного решения либо пассивно отражать результаты распределения денежных средств и воспроизводственных процессов.

   Контрольная функция финансов предприятия реализуется по следующим

основным направлениям:

   контроль за правильным и своевременным перечислением средств в фонды

денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

   контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с

учётом потребностей производственного и социального развития;

   контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых

ресурсов.

   Для реализации контрольной функции предприятие вырабатывает нормативы,

определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования.

Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется на основе составляемых планов и отчётных смет образования и расходования

денежных фондов.

   Контрольная функция финансов предприятия включает также: контроль за поступлением выручки от реализации продукции и услуг; контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности.

2.      Финансовый механизм.

    Совокупность инструментов финансового управления определяется понятием финансовый механизм управления.

    Финансовый механизм управления – это совокупность способов, методов организации финансовых отношений на предприятии. К ним принято относить: финансовые методы и финансовые рычаги.

    Финансовые методы — это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств:

Финансовые рычаги — это приемы действия финансовых методов.

Финансовые методы:

      Анализ;

      Планирование;

      Прогнозирование (на этапе перспективного планирования);

      Стимулирование;

     Финансовые рычаги (механизмы воздействия):

      Нераспределенная прибыль;

      Амортизация;

      Выручка;

      Прибыль и пр.

     Воздействие на рыночные отношения обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом — это соизмерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности.

     Цель применения коммерческого расчета в самом общем виде — получение максимальной прибыли при минимальных затратах, хотя в разные периоды деятельности предприятия цели могут изменяться. В зарубежной практике требование соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами деятельности обозначают термином «input-output». Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

3.      Порядок оформления и открытия счетов в коммерческих банках отдельных юридических лиц.

Акционерные общества объединяют широкий круг юридических и физических лиц - акционеров. Соблюдение прав акционеров - одно из условий финансовой деятельности акционерных обществ. Имущество акционерного общества формируется за счет полученных доходов, продажи акций в форме открытой либо закрытой подписки и иных источников.

Акционерное общество - это коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников по отношению к обществу.

Акционеры не отвечают по обязательствам общества  и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

АО несет ответственность по финансовым и другим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Оно не отвечает по обязательствам своих акционеров. Если несостоятельность АО вызвана действиями или бездействием его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные указания, то на указанных акционеров или других лиц в случае недостаточности имущества АО может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Создается АО путем учреждения или путем реорганизации существующего юридического лица и считается созданным с момента его государственной регистрации.

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:

1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

3.      Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами.

4.      Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счет в банке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Далее рассматривается пример открытия и ведения расчетного счета юридического лица в коммерческом банке. Открытии расчетного счета.

5.      Для открытия расчетного счета клиент предоставляет следующие документы:

6.      1. Заявление на открытие счета. Оно должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером. При отсутствии должности главного бухгалтера оно подписывается только руководителем

. 2 Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

     3. Копию учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица (учредительный договор, устав). Если в банк предоставляется подлинный экземпляр учредительного документа, то он заверки не требует. Не требуется предоставления копий решений о создании и уставах в следующих организациях: Которые состоят на федеральном и местном бюджете

      Министерств, ведомств, их главных управлений, находящихся на хозяйственном расчете.

      Комитетов по телевидению и радиовещанию.

      Советов и комитетов профсоюзов.

      Детских спортивных школ, лагерей, детских садов при предприятиях и др. 4. Справка из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО.

5. Документ из налогового органа: справка о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

6. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Пенсионном Фонде России.

7. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде обязательного медицинского страхования.

8. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде социального страхования.

9. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде занятости населения.

10. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати.

По предоставлении всех документов и их проверке банк заключает с клиентом договор расчетного счета. Один экземпляр договора отдается клиенту, а другой остается в банке и подкалывается к делу клиента.

Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

Осуществление операций по счету.

Платежное поручение.

Платежное поручение – это документ установленной формы, по которому банк обязуется за счет средств, находящихся на счете плательщика, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним.

Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:

1.      Дата документа.

2.      . Срок платежа не превышающий десяти дней от даты документа (не включая эту дату). Если более 10 дней, то документ считается недействительным и не принимается к исполнению.

3.      . Наименование плательщика.

4.      . Счет плательщика.

5.      Наименование банка плательщика.

6.      . Корреспондентский счет банка плательщика и его БИК (банковский идентификационный код).

7.      . Наименование банка получателя средств.

8.      . Корреспондентский счет банка получателя и его БИК.

9.      . Наименование получателя.

10. Счет получателя.

11.    Сумма документа цифрами и прописью

12. Очередность платежа.

13. Основание платежа.

Платежное поручение оформляется клиентом в 4-х экземплярах. На первом экземпляре ставится круглая печать организации и подписи уполномоченных лиц (лица имеющие право 1-й и 2-й подписи указанные в карточке). Если в карточке нет лица, обладающего правом 2-й подписи, то на платежном поручении руководитель расписывается два раза. Четвертый экземпляр возвращается клиенту. Второй и третий отправляются в банк клиента получателя платежа. Если производится проплата по налогам, то платежное поручение оформляется в пяти экземплярах: 1-й с печатью и подписями остается в банке, 2,3,4-е экземпляры отправляются в банк получателя, 5-й с отметкой банка о приеме отдается клиенту. Если сумма платежного поручения более 50000 рублей, то клиент приносит 2 экземпляра: 1-й остается в банке, а второй отдается клиенту.

При получении от клиента платежного поручения операционист проверяет правильность заполнения платежного поручения, сверяет печать и подписи на первом экземпляре с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, проверяет, достаточно ли средств на счете для оплаты данного платежного поручения, нет ли ареста на дебет. Сверяет наименование банка получателя с его БИКом и корреспондентским счетом, а также ключуется ли счет получателя. Также проверяется, является ли банк получателя участником электронных расчетов (так как основная масса платежей проводится электронно). Если банк не является участником электронных расчетов, то платежное поручение проводится с помощью почты либо телеграфа.