Планирование прибыли организации

 

 

Таблица 17

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 

Пояснительная записка

 

      Чтобы проанализировать деятельность промышленного  акционерного общества, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, потребности предприятия в оборотных средствах и распределении прибыли.

      Все капитальные вложения составили 11 220 тыс. руб., из них капитальные вложения производственного назначения 8 100 тыс. руб. – 72% от общей суммы и капитальные вложения непроизводственного назначения 3 120 тыс. руб. – 28% от общей суммы.

      Источниками финансирования вложений во внеоборотные активы являются собственные источники финансирования 8 129 тыс.руб. (72 %) и заемные денежные средства 3 091 тыс.руб. (28%). Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных.

      Пояснение к таблице 16 - Баланс доходов и  расходов.

      Эффективное управление финансами предприятия  возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

I.Поступления (приток денежных средств)

II. Расходы(отток ден. средств)

      От  текущей деятельности поступления составляют 86404 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 70026 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 16378 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

     Основным  источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции, работ, услуг(86024 тыс.руб.), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), (50466 тыс.руб.). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

     От  инвестиционной деятельности поступления составляют 19715 тыс. руб., в них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие  доходы; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: кап. вложения производственного назначения; кап.вложения непроизводственного назначения: затраты на проведение НИОКР; расходы от прочей реализации; прочие расходы; содержание объектов социальной сферы. Результат между поступлениями и расходами составляет – (-7715 тыс. руб.). Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления (у нас - 2009 тыс. руб.) в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на кап. вложения  (у нас 5000 тыс. руб.).

      Увеличение  амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода  в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

      От  финансовой деятельности поступления составляют 4867 тыс. руб. В них входят: доходы от финансовых вложений 1776 тыс.руб., увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3091 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения.

     Расход  от финансовой деятельности состоит  из расходов на погашение долгосрочного  кредита в сумме 1030 тыс. руб., выплату  процентов за пользование кредитом – 557 тыс.руб., выплату дивидендов в сумме 8873 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., а также расходы на оплату банковских услуг – 70 тыс.руб., что составило в общей сумме 13530 тыс. руб.

      Данные  расходы не оправдывают доходы. Отрицательное  сальдо в  размере (-8663 тыс. руб.) говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

      В условиях рыночных отношений целью  предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      На  основании проделанной работы можно  сделать следующие выводы.

      Прибыль является показателем, наиболее полно  отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства.

      Прибыль — один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организации. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию, увеличению фонда оплаты труда.

      Прибыль является не только источником обеспечения  внутрихозяйственных потребностей предприятий, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

      Важнейшая роль прибыли, усиливающаяся с развитием  предпринимательства, определяет необходимость ее правильного исчисления. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

      Эта часть планирования использует все  параметры бизнес-плана и является решающей в определении финансового результата от всей деятельности организации (предприятия). Подходы к планированию прибыли зависят от параметров производственной, хозяйственной и финансовой деятельности организации (предприятия). Нужно изучить наиболее существенные взаимосвязи в экономике предприятия и понять их влияние на размер прибыли. Это поможет глубже понять факторы, влияющие на ее рост.

      Расчет  плановой прибыли должен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование инвестиций, прирост собственных оборотных средств, соответствующие выплаты рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для экономики в целом.

      Прибыль планируется раздельно по видам, а именно:

      - прибыль от продажи продукции и товаров;

      - прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера;

      - прибыль от реализации основных средств;

      - прибыль от реализации другого имущества и имущественных прав;

      - прибыль от оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.д.;

      - прибыль (убыток) от внереализационных операций.

      Раздельное  планирование обусловлено различиями в методологии исчисления и налогообложения прибыли от различных видов деятельности. В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на размер прибыли, и моделируются финансовые результаты от принятия различных управленческих решений.

      Основными методами планирования прибыли являются:

      - метод прямого счета;

      - аналитический метод;

      - метод на основе бюджетирования и др.

      Метод прямого счета наиболее распространен  на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции (в соответствующих ценах, за вычетом НДС и акцизов) и полной себестоимостью.

      Аналитический метод планирования прибыли применяется  при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к методу прямого счета, так как он позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль. При аналитическом методе прибыль рассчитывается не по каждому виду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Прибыль по несравнимой продукции определяется отдельно.

      Кроме метода прямого счета и аналитического метода существует так называемый комплексный  метод. В этом случае применяются элементы первого и второго способов. Так, стоимость товарной продукции в ценах планового года и по себестоимости истекшего года определяется методом прямого счета, а воздействие на плановую прибыль таких факторов, как изменение себестоимости, повышение качества, изменение ассортимента, цен и др., выявляется с помощью аналитического метода.

      Исчисление  оптимального размера прибыли становится важнейшим элементом планирования предпринимательской деятельности на современном этапе хозяйствования. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Расчет  плановой прибыли дожжен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование прироста собственных оборотных средств, инвестиций, а так же своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для экономики в целом. 
 
 
 
 
 

 

Список  использованной литературы 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Бланк И. А. Управление прибылью.- 2-е изд., расш. и доп.- К.: Ника-Центр, 2006,- 752 с.
3. Бурмистрова Л. А. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2007. 240 с.
4. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предпритяий): учебник / А.Н. Гаврилова, А.А.Попов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007 – 608 с.
5. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 352с.
6. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 528 с. – (Высшее образование).
7. Управление финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина – М.: ИНФРА-М, 2006. – 292 с.
8. Финансы и кредит: Учебн. пособие/ Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 512 с.
9. Финансовый менеджмент: учебное пособие по специализации «Менеджмент орг.»/И.М.Карасева, М.А.Ревякина: под ред. Ю.В. Анискина. – Москва: Омега–Л, 2006. – 335 с. ил. табл. – (Высшая школа менеджмента).
10. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / под ред. Г. Б. Поляка. – 2 – е. изд. перераб. и доп. М.: Юнити, 2006 – 527с.
11. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / (Н.В.Колчина и др.); под ред. Н.В.Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 383 с.
12. Финансы организаций. Методические указания по выполнению курсовой работы для самостоятельной работы студентов IV курса специальности 080105 «Финансы и кредит». – М.: ВЗФЭИ, 2009.
13. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2006. – 712 с.
14. Юркова Т. И., Юрков С. В. Экономика предприятия. – Электронный учебник - http://www.aup.ru/books/m88/