Планирование финансовых ресурсов

                                                  

                                                 СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение

1 Понятие финансовых  ресурсов 

2 Источники финансовых  ресурсов

3 Формирование  и исполизование финансовых ресурсов  на предприятии

Заключение

Список использованной литературы

 

ВВЕДЕНИЕ 

     Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).

     Экономическая природа финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими  функциях: распределительной и контрольной.

     Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы  государства, так как обслуживают  важнейшее звено общественного  производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

     Финансы предприятий отражают денежные отношения:

     1) связанные с формированием и  использованием целевых фондов  внутрихозяйственного значения (уставного  фонда, прибыли, фондов специального  назначения, ремонтного фонда и  др.);

     2) между предприятиями по поводу  актов купли-продажи товарно-материальных  ценностей, уплаты и получения  штрафов (пени, неустоек), внесения  средств в уставные фонды других  предприятий, участия в распределении  прибыли, полученной в результате  совместной деятельности с другими  предприятиями;

     3) между предприятиями и государством, связанные с формированием и  использованием бюджетных и внебюджетных  фондов и имеющие форму обязательных  платежей (налогов, сборов) и, в  случае получения средств, форму  ассигнований, дотаций, субсидий;

     4) между предприятиями и кредитной  системой, связанные с получением  и погашением банковских ссуд, а также уплатой процентов по ним. 

  Понятие финансовых  ресурсов 

     Под финансовыми ресурсами предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для  выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

     В экономической литературе и в  нашей практике широко используется термин «финансовые ресурсы», в который  вкладывают различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

     Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории важно  не только для теории, но и для  практического осуществления финансовой работы на предприятии, в фирме.

     Понятие «финансовые ресурсы» в нашей  практике было введено впервые при  составлении первого пятилетнего  плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.

     При широком использовании в экономической  науке и на практике термина «финансовые  ресурсы» его толкование различно. В Финансово-кредитном словаре  финансовые ресурсы рассматриваются  как денежные средства, находящиеся  в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и  учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных  фондов и резервов.

     Экономическая энциклопедия дает следующее определение  финансовых ресурсов: это составная  часть экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной  и бюджетной системы, которые  используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного  хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и  обороны. По такой методике формировался плановый баланс финансовых ресурсов страны. Осуществлялось это за счет следующих источников.

     1. Денежные накопления народного  хозяйства.

     2. Амортизация.

     3. Средства предприятий, обращенные  на покрытие собственных затрат  в финансовом плане.

     4. Доходы бюджета от колхозов, потребительской  кооперации и общественных организаций.

     5. Государственные налоги с населения.

     6. Доходы от внешней торговли.

     7. Поступления по государственным  внутренним займам и денежно-вещевым  лотереям.

     8. Поступление сумм в погашение  кредитов, ранее предоставленных  зарубежным странам, и процентов  по ним.

     9. Кредиты, получаемые от зарубежных  стран.

     При таком толковании финансовых ресурсов исчезает различие между деньгами и  финансами, что противоречит самой  сущности финансов.

     По-другому  трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В очерках теории советских финансов финансовые ресурсы определены как  выраженная в деньгах часть национального  дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или  через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные  расходы. При чрезвычайных обстоятельствах  в качестве финансовых ресурсов могут  выступать оборотные средства как  часть созданного в прошлом национального  достояния.¹

     Данное  определение исключает из состава  финансовых ресурсов амортизацию и  в то же время считает возможным  использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

     Данное  определение не полностью раскрывает содержание этой категории в части  источников образования финансовых ресурсов и их использования по целевому назначению. Включение в состав собственных  источников валовой прибыли значительно  сокращает размер финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для  выполнения финансовых обязательств предприятия, состоящих из платежей в бюджет (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, налога с имущества, платы за воду, земельного налога) и  отчислений во внебюджетные фонды - государственного страхования, пенсионный, фонд занятости  населения, дорожные фонды и др. Известно, что источником этих платежей и отчислений является не только прибыль. Значительная часть их относится на себестоимость  продукции. Следовательно, основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия является не валовая  прибыль, а валовой доход.²

     Формирование  и использование финансовых ресурсов осуществляются на двух уровнях: в масштабах  страны; на каждом предприятии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ 

     В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения  финансовых ресурсов, управления финансовыми  ресурсами и их использования. Основой  деятельности производственного предприятия  является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается  движением материальных ресурсов. Другими  словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность  производственного цикла изготовления продукции определяют структуру  и способы финансирования конкретного  вида предпринимательской деятельности.

     Финансовые  ресурсы предприятий формируются  за счет:

     1) собственных и приравненных к  ним средств;

     2) мобилизации ресурсов на финансовом  рынке;

     3) поступления денежных средств  от финансово-банковской системы  в порядке перераспределения.

     В качестве первого источника формирования финансовых ресурсов предприятия выступают  доходы и поступления. К доходам  относятся прибыль от основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-исследовательских  работ и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций; прибыль  от строительно-монтажных работ, выполняемых  хозяйственным способом; другие виды доходов. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества, устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация  внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового  коллектива, другие виды поступлений.

     Вторым  источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются средства, вырученные от размещения на рынке ценных бумаг  собственных акций, облигаций и  других ценных бумаг, а также кредиты. Финансирование за счет размещения собственных  ценных бумаг предпочтительно для вновь создаваемых или реконструируемых предприятий.

     Третьим источником формирования финансовых ресурсов предприятий служат выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.

     Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия должны располагать  производственными фондами. Простое  и расширенное воспроизводство  производственных фондов осуществляется при непосредственном участии финансов. С их помощью формируются и используются денежные фонды специального целевого назначения.

     На  предприятиях формируются следующие  фонды:

     1) уставной фонд;

     2) производственные фонды;

     3) амортизационный фонд;

     4) специальные фонды и др.

     Под уставным фондом понимается совокупность средств, внесенных собственниками (участниками) в имущество предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Величина уставного фонда соответствует размеру основных и оборотных средств, инвестированных в процесс производства.

     Источниками формирования уставного фонда могут  быть:

     1) акционерный капитал;

     2) средства централизованных фондов  и резервов, создаваемых в министерствах,  ведомствах, концернах, ассоциациях;

     3) вклады других предприятий;

     4) бюджетные ассигнования и пр.

     Производственные  фонды представляют собой совокупность основных и оборотных фондов. Основные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию в течение нескольких производственных циклов. Оборотные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию в течение одного производственного цикла. Оборотные фонды представляют собой стоимость сырья, материалов, топлива и других материально-производственных запасов, находящихся в процессе производства или ожидающих вступления в процесс производства. Источниками восполнения недостатка оборотных средств могут быть: собственные средства предприятия (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, и финансовый резерв), а также заемные средства (краткосрочный банковский кредит, кредиторская задолженность).

     Кроме оборотных фондов в целях обеспечения  бесперебойности производства и  реализации продукции предприятие  должно располагать фондами обращения, которые представляют собой готовую продукцию. Оборотные фонды, фонды обращения, а также свободные денежные средства предприятия называются оборотными средствами.

     Амортизационный фонд формируется для замены изношенного оборудования. Экономический механизм постепенного переноса стоимости основных фондов на готовую продукцию и формирование фонда денежных средств для замены изношенного оборудования называется амортизацией. Амортизационные отчисления, из которых формируется амортизационный фонд, производятся в течение нормативного срока или срока, за который балансовая стоимость этих фондов полностью переносится на издержки производства и обращения. Амортизационные отчисления поступают на расчетный счет предприятия и расходуются непосредственно на финансирование новых капитальных вложений, направляются в долгосрочные финансовые вложения, используются на приобретение строительных материалов, оборудования, нематериальных активов.