Перспективное планирование

    Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой на месяцы и более  короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

    Главной особенностью правильно составленного  платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

    Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

1. плана реализации продукции;
2. сметы затрат на производство;
3. плана капитальных вложений;
4. выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
5. договоров;
6. внутренних приказов;
7. графика выплаты заработной платы;
8. счетов-фактуры;
9. а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

    На  многих фирмах наряду с платежным  календарем составляется налоговый  календарь, а также платежные  календари по отдельным видам  движения денежных средств.

    Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

    Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

    Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Проблемы, недостатки и препятствия перспективного финансового планирования на предприятии. 

     При решении задач перспективного планирования российских предприятий неизменно  в качестве ключевого ограничивающего  фактора встает проблема стратегической нестабильности социально - экономической среды.

     Стратегическая  стабильность определяется предсказуемостью отношений складывающихся между  хозяйствующими субъектами и органами власти, наличием ясно обозначенных и  выполняемых взаимных обязательств. Отсутствие ясности и предсказуемости провоцирует предприятия на реализацию близоруко-эгоистичной стратегии максимизации "ближайшей экономической выгоды" .

     Узкий горизонт планирования сам по себе ведет к утрате значительных деловых  возможностей. Еще большие потери порождаются психологическим климатом эгоизма и агрессии по всему спектру социальных и деловых отношений. Попытка ограничить указанные негативные проявления за счет расширения и ужесточения государственного контроля есть воздействие на следствия, а не причины.

     Массированный контроль не может обеспечить высокого качества среды, но существенно увеличивает издержки общества и предприятия, питает коррупцию, что в свою очередь поощряет стратегию "ближайшей выгоды". Возникающий порочный круг формирует самоподдерживающуюся социально-экономическую среду низкого качества.

     Проводимая  в России экономическая реформа  предоставила экономическую свободу  предприятиям, и многие руководители попытались частично или даже полностью  освободиться от планирования, считая его оковами для себя. Неустойчивость сегодняшней российской экономики часто не позволяет осуществлять нормальное планирование. Такая экономическая ситуация используется многими производителями для оправдания отсутствия четкой системы планирования, отсутствия производственного (внутреннего) бизнес-плана предприятия.

     Однако  принятие решений на базе интуиции, импровизации, как правило, не приводит к оптимальным результатам и  в условиях нормальной, некриминальной экономической деятельности. Тем  более, в условиях развития рыночных отношений, роста и усиления конкуренции возрастает роль планирования.

     Конечно, внешняя среда очень изменчива, множество таких факторов, как  инфляция, спад производства, налоги, льготы делают экономическую ситуацию на предприятии  в значительной мере неопределенной. Все это, действительно, существенно усложняет систему планирования, но никак не отрицает ее необходимость. Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений, поэтому и в рыночной экономике от него не отказываются.

     На  сегодняшний день у большинства российских предприятий отсутствуют базовые элементы оперативного планирования, притом, что технология планирования процесса весьма существенно варьируется с учетом отраслевой специфики предприятия.

     Наиболее  остро проблема внедрения эффективного механизма планирования стоит перед промышленными предприятиями. В промышленности цикл оборота капитала является наиболее "представительным" по сравнению со всеми другими отраслями экономики: здесь присутствуют и стадии снабжения (закупка материальных ресурсов), и стадии производства, и стадии хранения и сбыта произведенной продукции, а также расчетов с контрагентами как по закупаемым сырью и материалам, так и по реализованной продукции. Этим промышленные предприятия отличаются, например, от банковской сферы и торговли, где производственный процесс отсутствует.

     Планировать необходимо. Часто бывает, что технологически на предприятиях просчитывается безупречно, однако экономические расчеты не выполняются, что и приводит к  неудачам. Необходимо заранее составлять план экономической деятельности предприятия. Важно экономически грамотно разработать план закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих деталей и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность производства. Непродуманная политика закупок ведет к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств. Неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к банкротству хозяйствующего субъекта.

     К несчастью, жизнь администрации  предприятия не всегда проходит гладко. Существуют препятствия, которые нужно  выявлять, а затем обходить или  устранять.

     К наиболее распространенным препятствиям можно отнести :

     1.стратегию предприятия, разработанную не полностью на самом высоком уровне, так что цели для подразделений и отделов будут не совсем ясны;

     2.высшее звено руководства не предоставляет достаточной информации о целях предприятия, что позволило бы отделам подготовить свои собственные конкретные предложения;

     3.технологи или другие квалифицированные рабочие на более низких уровнях не считают выполнение плана своей обязанностью, поскольку они не принимали участия в их разработке;

     4.планы скучны и неинтересны и не вызывают у рабочего персонала стремления их выполнять;

     5.беспокойство управляющих тем фактом, что планирование делает более легким определение достигнутых результатов. Это может быть опасной перспективой для тех, кто не уверен в своей работе;

         6.опасение очевидной жесткости плановой системы, управляющие чувствуют, что планирование осуществляется специалистами, у которых нет настоящего понимания реальной жизни отделов.

Заключение. 

     Динамичный  процесс планирования является управленческой функцией. Не используя планирования, организации в целом и отдельные люди будут лишены четкого способа оценки цели или направления корпоративного предприятия. Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача - обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени и обеспечить основу для управления членами организации.

     Некоторые организации могут достичь определенного  уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Организация, создающая планы, может потерпеть неудачу из-за ошибок в организации, мотивации и контроле. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

       Благодаря планированию достигается  равновесие между производством  и сбытом продукции, спросом  и предложением.

     Исходя  из функционального предназначения, целевой ориентации на достижение наибольших экономических, финансовых и социальных результатов текущей деятельности, перспективного развития предприятия, наличия его информационной основы, условий и сложившихся тенденций экономического, финансового и социального характера, перспективное планирование, позволяет достигать основной цели, состоящей в достижении в текущем, средне-, долгосрочном периодах времени наибольших экономических, финансовых и социальных результатов. А также эффективность использования ресурсов как в эволюционном, так и в стратегическом развитии предприятий на основе учета, нейтрализации и нивелирования негативных воздействий факторов внешней среды в неопределенном времени.

     В свою очередь, формирование эффективно функционирующей системы перспективного планирования социально-экономического развития предприятия возможно на основе:

     - сбалансированности взаимодействия ее процедурно-технологических и ресурсных элементов для достижения экономического результата;

     - противодействия негативным влияниям  факторов внешней и внутренней  сред предприятия, посредством  применения различных по стоимостному  объему затрат ресурсов и качеству комплексных мер в составе системы перспективного планирования;

     - реализации методических подходов  к последовательности достижения  ориентиров экономической результативности;

     - осуществления стратегической ориентации  предприятия на основе учета достигнутого им этапа своего жизненного цикла, экономической заинтересованности и мотивации персонала предприятия в реализации стратегического плана;

     На  сегодняшний день совершенствование  системы перспективного финансового  планирования в современных условиях требует широкого применения экономико-математических методов, электронно-вычислительной техники, средств организационной техники и связи. Использование их позволит ускорить сбор, обработку и анализ информации и найти оптимальные решения задач, связанных с планированием производства. 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы. 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы, "Финансы и статистика". М., 2007.
2. Басина Н.А. Финансовое планирование на предприятии: метод. указания на выполнение курсовой работы/ Н.А. Басина. – Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2006. – 32 с.: ил. .
3. Басовский Л.Е.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка учебное пособие / Л. Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 52 с.
4. Буров В.П. «Бизнес-план фирмы. Теория и практика»,  М.-2000г.
5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Инфра. М., 2006.
6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие для вузов/Л.П. Владимирова.- 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006. - 74 с. .
7. Герчикова И.Н. "Менеджмент", Москва, 2005.
8. Горемыкин В.А. «Бизнес-план. Методика разработки», М.-2002г.
9. Дрогомирецкий И.И. Стратегическое планирование: учебное пособие / И. И. Дрогомирецкий, Г. А. Маховикова, Е. Л. Кантор.— СПб.: Вектор, 2006. – 75 с. .
10. Ефремов В.С. Организации, бизнес-системы и стратегическое планирование // Менеджмент в России и за рубежом. – 2003. – №2. – 151 с.
11. Кобец Е. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие.- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. – 81 с.
12. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент/В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007.
13. Котлер Ф. Основы маркетинга. − С. Петербург: Коруна, 2004.
14. Кохно П.А., Микрюков В.А. Менеджмент. − М.: Финансы и статистика, 2003.
15. Куксов В.А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. −2006. - №6.
16. Кульман А. Экономические механизмы. − М., Прогресс, 2005.
17. Любанова Т.П. Стратегическое планирование на предприятии: учебное пособие для вузов по экономическим и инженерным специальностям/Т. П. Любанова, Л. В. Мясоедова, Ю. А. Олейникова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: МарТ; Ростов-н/Д: МарТ, 2005. – 76 с.
18. Макаренко М.В., Махалина О.М. Производственный менеджмент: Учебное пособие для вузов.- М. : Издательство Приор , 2008
19. Попов В.М.- «Бизнес- планирование», М.-2000г.
20. Романовский М.Н.-«Финансы предприятий», М.-2007г.
21. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Издательский дом “Максимум”, 2001.
22. Стерлин А., Тулин И. Стратегическое планирование в промышленных корпорациях США. − М., 2006
23. Стоянова Е.С. «Финансовый менеждмент: теория и практика», М.-2004г.
24. Финансовый менеджмент. Под ред. В.С. Золотарева/ 2-е изд., перераб. и доп. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: «Феникс», 2006. – 224 с.
25. Финансовое планирование и контроль/Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора; Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2006.
26. Финансы предприятий. – СПб: Питер, 2002. – 224 с.
27. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. – 413 с.
28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).
29. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook108/book/index/index.html?go=part-016*page.htm
30. http://www.busel.org/texts/cat1ej/id5dwgeuj.htm.