Отчет по практике в ООО "СтройСервис"

     Коэффициент общей ликвидности на 2007 составлял 1,14, на конец анализируемого периода снизился до 0,90 (см. Диаграмму №1). Это означает, что в случае предъявления к выплате всех счетов кредиторов, предприятия реализуя все свои оборотные активы сможет погасить долги на 90%. 

     

     Диаграмма №1 

     Коэффициент срочной ликвидности составляет на конец анализируемого периода 0,47 (см. Диаграмму № 2), объясняет тот факт, что 47% краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счет краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. 

       

     Диаграмма №2 

     Коэффициент абсолютной ликвидности возрастает к концу анализируемого периода составляет 0,47. Денежных средств на счетах предприятия достаточно для обеспечения хорошей ликвидности баланса(см. Диаграмму №3). Есть 47% от имеющейся задолженности предприятие может погасить немедленно за счет имеющихся денежных средств. 

       

     Диаграмма №3

     Динамика  изменения коэффициента материального  покрытия представлена на  Диаграмме №4.  Величина его с 0,21 на начало анализируемого периода снизилась до 0,08 на 2008, т.е. за счет реализации материальных запасов предприятие не может выполнить свои краткосрочные обязательства. 

       

     Диаграмма№4 

     Общая оценка ликвидности и платежеспособности заключается в том, что предприятие  в целом имеет ликвидный баланс и платежеспособно по своим долгам, но величина имеющихся ликвидных активов – краткосрочных финансовых вложений и денежных средств недостаточна. 

 

     

     2.2 Анализ признаков  финансовой устойчивости  предприятия. 

     Оценка  финансовой устойчивости проводится на основании сравнения фактических показателей финансовой устойчивости за отчетный период с эталонами. Анализ финансовой устойчивости включает в себя расчет и оценку  показателей, приведенных в нижеследующей Таблице №2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Коэффициент финансовой независимости с 5,68 на начало периода вырос до 9,85 (см. Диаграмму № 5). Это означает, что краткосрочная задолженность предприятия обеспечивается собственным капиталом на 98,5%. 

     

Диаграмма №5 

     Внеоборотные активы предприятия финансируются за счет собственного капитала  на  19,8 % , против 1,7% на начало периода. (см. Диаграмму № 6) 

     

Диаграмма №6 

     Проведенный анализ капитала показал, что в результате увеличения собственного оборотного капитала в 2008 году, уровень чистого оборотного капитала, т.е. та доля финансовых средств, которой предприятие может распоряжаться в текущей деятельности может быть изъятой при предъявлении в краткосрочной перспективе счетов кредиторов, составил дефицит (-0,09) на 2008 ( против 0,12 на начало анализируемого периода). (см. Диаграмму № 7) 
 
 
 

     

     Диаграмма №7 

       На начало анализируемого периода в инвестициях нет никаких  активов, и в настоящий момент предприятие совсем не направляет денег на них.

     Расчет  уровня перманентного капитала –  общего коэффициента финансовой устойчивости  показал, что удельный вес финансовых источников, которые могут быть использованы длительное время составляет  1%.

     Анализ  динамики изменения уровня функционирующего капитала показывает, что в течение  всего анализируемого периода, доля капитала, находящаяся в  производстве составляет почти 100 %.

 

2.3 Анализ общей динамики финансовой устойчивости предприятий и организаций. 

     Для оценки общей динамики  финансовой устойчивости целесообразно  использовать интегративные расчетные  формулы, выводимые на основе  сопоставлений различных статей пассива  и актива бухгалтерского баланса предприятий и организаций, отражающих структуру источников капитала и направления его использования.

 

А) Расчет обобщающего коэффициента финансовой устойчивости:

 

                              ( 1 + 2Кд  + Ко + 1/ Кз  + Кф  +  Кп )1

                    Фу = ---------------------------------------------------------  -  1 , где:

                               ( 1 + 2Кд  + Ко +  1/Кз  + Кф   + Кп )0

 

Фу - изменение финансовой устойчивости в анализируемом периоде - “1” по отношению к предыдущему периоду - “0”;

Кд - коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств -

                                                      ( 590 / 700);

Ко - коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами      -      [ (210 + 220) / (490+650 - 190 – (465+475) ] ;

Кз - коэффициент соотношения заемных и собственных средств -

                                               [ ( 590 + 690 -650) / (490 +650)] ;

Кф - коэффициент функционирующего капитала -

                                           [ ( 300 - 140 - 250 ) / 700  ] ;

Кп - коэффициент постоянного актива   -   [ (120 + 130 + 140)  /  300  ] .

 

Положительное значение Фу - означает повышение финансовой устойчивости предприятий и организаций в анализируемом периоде, минусовое значение Фу - отражает общее снижение финансовой устойчивости в анализируемом периоде в сравнении с предыдущим.

 
 

Б) Расчет соответствия между денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями, активными расчетами и краткосрочными обязательствами предприятия:

 

                                         Rа ³   Кк  + Кз,    где:

 

Rа - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (в ценные бумаги) и активные расчеты           -               (250 + 260 + 270);

Кк - краткосрочные кредиты и заемные средства     -           ( 610 );

Кз - кредиторская задолженность и прочие пассивы -  ( 620 + 670).

 

Тогда:      ( 250 + 260 + 270 ) ³  (  610 + 620 + 670 ) .

 

Выполнением этого условия характеризуется  признак финансовой устойчивости предприятий  и организаций в части их платежеспособности.

 

В) Расчет соответствия между имеющейся величиной  запасов и возможностями их покрытия за счет собственных средств, а также  долгосрочных и краткосрочных заемных  средств:

 

                       Зп  £   [ ( Сс + Дз + Кз )  -  ( Ос + Дв ) ] ,  где:

 

Зп - запасы и затраты предприятий и организаций        - ( 210 );

Сс - собственный капитал предприятий и организаций - ( 490 +650);

Дз - долгосрочные заемные средства                               - ( 510 );

Кз - краткосрочные заемные средства                             - ( 610 );

Ос - основные средства предприятий и организаций     - ( 120 );

Дв - долгосрочные финансовые вложения                      - ( 140 ).

 

          Тогда:    210 £  [( 490 +650+ 510 + 610 )  -  ( 120 + 140 )]  .

 

Выполнением этого условия характеризуется признак финансовой устойчивости предприятий и организаций в части обеспеченности необходимых текущих затрат имеющимися источниками формирования.

 

Г) Расчет соотношения между темпами роста  выручки от реализации (объема продаж) и темпами роста  совокупных активов, а также темпами роста чистого оборотного капитала.

                               Jреал > Jакт  ,     Jреал  ³ Jчок     где:

Jреал - темп роста выручки от реализации -   (стр.010 ф.2)1  / (стр.010 ф.2)0;

Jакт   - темп роста совокупных активов -           (190 + 290 )1 / (190 + 290 )0;

Jчок    - темп роста чистого оборотного капитала -

                 [ 290 – (610+620+630+660)]1 / [ 290 – (610+620+630+660)]0.

        Более высокий темп выручки  от реализации свидетельствует  о рациональном регулировании предприятием или организацией своих активов.

 

     Оценка  общей динамики финансовой устойчивости предприятия представлена в Таблицах № №3,4,5,6

 

Таблица № 3 Расчет обобщающего коэффициента финансовой устойчивости

 
 

 

  Таблица №  4    Расчет соответствия между денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями, активными расчетами и краткосрочными обязательствами предприятия.