Организация и формы безналичных расчетов

Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  заранее данным акцептом плательщика.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

н) условие оплаты;

о) срок для акцепта;

п) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

р) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле"Назначение платежа".

Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

При расчетах по инкассо  банк (банк эмитент) обязуется по поручению  клиента осуществить действие (за счет клиента) по получению от плательщика  платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право  привлекать для выполнения поручений  клиента иной банк.

Рис. 1 - Схема расчетов по инкассо

 

Процедура расчетов по инкассо  состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора  о купле-продаже товаров, в  котором предусматриваются расчеты по инкассо.

2. Поставщик производит  отгрузку товаров в сроки, установленные  договором.

3. Отгрузив продукцию  и оформив все необходимые  по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает  полученные документы в исполняющий  банк (банк покупателя).

5-6. Банк покупателя передает  полученные документы покупателю  против оплаты платежного требования-поручения.

7. Денежные средства, полученные  от покупателя, переводятся в  банк поставщика.

8. Банк поставщик зачисляет  полученные суммы на расчетный  счет поставщика.

Возможность осуществления  расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие  платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

 

 

 

2. Задача 2

Коммерческий банк продал гражданину РФ Иванову С.В. 750 долларов США по курсу 29,9 руб. за 1 доллар.

Задание:

1. Охарактеризуйте документы,  которыми оформлена эта операция.

2. Объясните действия  коммерческого банка, если он  продал валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Решение:

Клиент для покупки  иностранной валюты подает в банк заявку на покупку иностранной валюты.

Если коммерческий банк продал валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ, то при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимо в расчетах использовать курс, установленный  ЦБ РФ.

 

Заключение

Одной из базовых структур рыночной экономики  является платежный механизм, который  делится на налично-денежный и безналичный. Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Безналичный платежный оборот в России составляет более 60%, в экономически развитых странах – до 90%.

Безналичные расчеты –  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Безналичные расчеты в  хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных  расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 2 февраля, 3 мая, 27 июля, 18, 29 декабря 2006 г., 17 мая, 24 июля, 2 октября, 2 ноября, 4 декабря 2007 г., 3 марта, 8 апреля, 30 декабря 2008 г., 28 февраля, 28 апреля, 3 июня, 24 июля, 25 ноября, 27 декабря 2009 г., 15 февраля, 8 мая, 1, 23, 27 июля, 15 ноября 2010 г., 7 февраля, 27 июня, 1, 11 июля, 21 ноября, 3, 6 декабря 2011 г.);
2. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г., 17 мая, 5 июля, 30 октября 2007 г., 22 июля 2008 г., 15 ноября 2010 г., 7 февраля, 27 июня, 11, 18 июля, 21 ноября, 6 декабря 2011 г.);
3. Положение Центрального банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12.04.2001 № 2-П;
4. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб.пособие для вузов / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2008;
5. Банковское законодательство: учеб. для вузов / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2007;
6. Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит. Банки: учеб.пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2006;
7. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб.пособие для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит". - М.: КноРус, 2009;
8. Турбанов А.В. Банковское дело: операции, технологии, управление. - М.: Альпина Паблишерз, 2010;
9. Шевчук Д.А. Банковское дело: учеб.пособие - 2-е изд. - М.: РИОР, 2006.