Оценка финансового состояния ООО "ИВК"

 

      ВЫВОД: В результате осуществления горизонтального и вертикального анализа актива баланса можно сказать, что :

      Наибольший  удельный вес в структуре имущества  организации на начало периода имели  внеоборотные активы-  22,2%, а на конец периода- дебиторская задолженность-  22,7%. Нужно заметить, что уровень внеоборотных активов является нормальным для данной сферы деятельности.

      За  анализируемый период произошло  увеличение суммы имущества организации  на   4,9%. Наибольшее увеличение произошло  по статье «запасы и затраты» 28,4%.

     2.Анализ  структуры и динамики  имущества финансирования

Таблица 3

Структура и динамика источников финансирования 

ВЫВОД: На основе анализа структуры и динамики источников финансирования организации можно сказать, что:

     В источниках финансирования организации  преобладают собственные источники- они составляют 64,6% на начало периода и 57,3% на конец периода. Однако и достаточно высокий удельный вес кредиторской задолженности-  30,1% и 33,4%.

     За  анализируемый период произошло  увеличение суммы источников финансирования на 4,9%.наибольшее увеличение произошло  по статье «долгосрочные кредиты  и займы» 88,7%.

     3.Анализ  структуры и динамики  внеоборотных активов и эффективности их использования

     Таблица 4

     Структуры и динамики внеоборотных активов 

 

ВЫВОД: По результатам анализа можно сказать, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период увеличилась на 18,06%. Рост внеоборотных активов произошел за счет увеличения по статье «незавершённое строительство».

      Наибольший  удельный вес в структуре внеоборотных активов имеют основные средства и незавершённое строительство. За анализируемый период произошло уменьшение нематериальных активов.

Фондоотдача =765286/17176,5=44,6; 

Фондоемкость продукции = 17176,5/765286=0,02(рубля); 

R =17700/17176,5*100=103,3% 
 
 

4. Анализ оборотных  средств( текущих активов) организации 

Таблица 5

Структура и динамика оборотных  активов 

 

      ВЫВОД: Из приведенных данных мы видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеют запасы которая составляет 53,4% на начало периода и 67,9% на конец периода. За анализируемый период произошёл спад дебиторской задолженности -31,1%, а её доля в текущих активах снизилась на -14,2% и денежных средств на -29,1%,а доля текущих активов на -0,3%. За анализируемый период произошёл рост по статье запасы на 28,8%, НДС по приобретенным ценностям на0,2%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  и период оборота оборотных активов: 

К_ООА= выручка/среднегодовая стоимость текущих активов;

К_ООА=N/A_О.СР;

К_{ООА но начало года} =765286/(107743+108988)/2=1,8

Это означает, что  в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 1,8раз.

Период  оборота текущих  активов _{но начало года} =360/ К_{ООА но начало года}=360/1,8=200

Т.е. текущие  активы совершают один оборот в среднем  за 200дней.

К_ООА= выручка/среднегодовая стоимость текущих активов;

К_ООА=N/A_О.СР;

К_{ООА но конец года} =654660/(107743+108988)/2=1,51

Это означает, что  в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 1,51раз.

Период  оборота текущих  активов _{но конец года} =360/ К_{ООА но конец года}=360/1,51=240

Т.е. текущие  активы совершают один оборот в среднем  за 240дней

Абсолютная  экономия оборотных  средств определяется:

Э_ОС = Э_СК - О_СН

Где:   Э_ОС- абсолютная экономия оборотных средств;

     Э_СК – сумма оборотных средств на конец периода;

           О_СН- сумма оборотных средств на начало периода.

Э_ОС =108988-107743 = 1245(тыс.р.)

Абсолютная экономия оборотных средств составляет 1245 тыс. рублей

Относительная экономия оборотных  средств определяется:

Э_ОТН.ОС= Э_СК - О_СН*I_N,

Где: Э_ОТН.ОС- относительная экономия оборотных средств;

     Э_СК- сумма оборотных средств на конец периода;

     О_СН- сумма оборотных средств на начало периода;

     I_N- индекс изменения выручки.

Э_ОТН.ОС =108988-107743*(765286/654660)= -16961,7(тыс.р.)

Относительная экономия оборотных средств составляет -16961,7 тыс.рублей.

Величина  прироста продукции  за счет ускорения  оборачиваемости  оборотных средств  определяется:

N_O =  (К_ООC1 -  К_ООC0)* Э_ОC,

Где:  N_O –рост объема продукции;

     К_ООC1 ,  К_ООC0- коэффициент оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный период;

       Э_ОC-величина экономии оборотных средств.

N_O =  (1,8- 1,5)/ 1245= 0,00024

     Величина  прироста продукции за счет ускорения  оборачиваемости оборотных средств  составляет 0,00024.

5. Анализ ликвидности  организации

      В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов  в денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

А1- наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2- быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;

А3- медленно реализуемые  активы: дебиторская задолженность  более 12 месяцев, запасы и затраты;

А4-трудореализуемые активы: внеоборотные активы.

Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочных  их оплат:

П1-наиболее срочные  обязательства : кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;

П2-краткосрочные  пассивы: краткосрочные кредиты  и займы;

П3-долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и  займы;

П4- постоянные пассивы – капитал и резервы.

      На  первой стадии анализа группы активов  и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении и составляется баланс ликвидности. Баланс считается ликвидным, при следующем соотношении активов и пассивов:

А1 ≥ П1,

А2 ≥ П2,

А3 ≥  П3,

А4 < П4. 

1385      < 41886    982     < 48902