Оценка банкротства предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 11:56, практическая работа

Краткое описание

Задание 1. Рассчитать показатели Бивера, на основе полученных результатов определить группу риска возможного банкротства.
Методические рекомендации по выполнению задания.

Скачать целиком (34.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Министерство образования и науки Российской Федерации.docx

— 37.09 Кб (Скачать файл)

    Т.к. один из коэффициентов К1 меньше нормативной величины, определяем коэффициент восстановления платежеспособности (К3) за период, равный шести месяцам. Для этого нам надо посчитать К1 и К2 на конец года.

    К1к.г =(7400+2500+3000+1300)/(3000+5500)=1,67

    К2к.г =(31500+30000)/15000=4,1 

               1,67+6/12*(1,67-1,5)

     К3 = ————————————=0,18,     

                                      2 

    К3 > 1, это значит у организации есть реальная возможность в ближайшее время восстановить платежеспособность; 

     Задание 5. Рассчитать комплексный показатель финансовой устойчивости, предложенный В.В. Ковалевым, и диагностировать вероятность наступления финансовой несостоятельности.

     Методические  рекомендации по выполнению задания. 

Показатель Условное обозначение Нормативное значение Расчетные формулы
1.Коэффициент  оборачиваемости запасов N1 3,0

Выручка от продажи

Средняя стоимость запасов

2.Коэффициент  текущей ликвидности N2 2,0 Оборотные активы

Краткосрочные обязательства

3.Коэффициент  структуры капитала N3 1,0 Собственный капитал

Заемный капитал

4. Коэффициент  рентабельности N4 0,3 Прибыль до налогообложения

Валюта баланса

5. Коэффициент  эффективности N5 0,2 Прибыль до налогообложения

Выручка от продажи

     Для оценки финансовой устойчивости используется следующая формула: 

N = 25R1 + 25R2 + 20R3 + 20R4 + 10R5, 

Значение  показателя Ni для анализируемой организации

                  Ri = —————————————————————————

Нормативное значение показателя Ni 

     Коэффициенты (25,25,20,20,10) представляют собой удельные веса влияния каждого фактора, определенные экспертным путем.

     Если:

  1. N≥100, финансовая ситуация может считаться хорошей.
  2. N<100, ситуация вызывает беспокойство, и чем больше отклонение от 100 в меньшую сторону, тем вероятнее наступление финансовой несостоятельности.

     N1=80400/14000=5.7 R1=1.9

     N2=27000/17400=1.5 R2=0.75

     N3=41600/(6000+17400)=1.7 R3=1.7

     N4=5974/65000=0.09 R4=0.3

     N5=5974/80400=0.07 R5=0.035 

     N=25*1.9+25*0.75+20*1.7+20*0.3+10*0.035=47.5+18.75+34+6+0.35=106.6

     N>100,это означает ,что финансовая ситуация предприятия считается хорошей. 

     Задание 6. Используя четырехфакторную модель прогнозирования риска банкротства, предложенную учеными Иркутской государственной экономической академии, рассчитать интегральный показатель и оценить вероятность угрозы банкротства.

     Методические  рекомендации по выполнению задания.

     Четырехфакторная  модель прогнозирования банкротства  рассчитывается по следующей формуле: 

R = 8,38К1 + К2 + 0,054К3 + 0,63К4 

Показатель Расчетные формулы
Коэффициент К1
Оборотный капитал

Активы

Коэффициент К2 Чистая прибыль

Собственный капитал

Коэффициент К3 Выручка от продажи

Активы

Коэффициент К4 Чистая прибыль

Полная себестоимость

 

     Вероятность банкротства в соответствии со значением  R приведена в таблице:

Значение  R Вероятность банкротства, %
Меньше 0 Максимальная (90 – 100)
0 –  0,18 Высокая (60 – 80)
0,18 –  0,32 Средняя (35 – 50)
0,32 –  0,42 Низкая (15 – 20)
Больше 0,42 Минимальная (до 10)
 
 

   К1=41600/65000=0,64

   К2=2950/41600=0,07

   К3=80400/65000=1,23

   К4=2950/68120=0,04

   R=8.38*0.64+0.07+0.054*1.23+0.63*0.04=5.3632+0.07+0.0664+0.0252=5.52 Вероятность банкротства минимальная. 

 

    Вариант 1

Бухгалтерский баланс

АКТИВ Код пока-зателя На конец  отчетного года На конец  предыдущего года ПАССИВ Код показателя На конец  отчетного года На конец  предыдущего года
I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы
Нематериальные  активы 1110 3000 2500 Уставный капитал 1310 10000 10000
Результаты  исследований и разработок 1120 - - Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 - -
Основные  средства 1130 27500 21500 Переоценка  внеоборотных активов 1340 22500 15700
в том  числе: незавершенное строительство   2500 2000 Добавочный  капитал (без переоценки) 1350 - -
Доходные  вложения в материальные ценности 1140 - - Резервный капитал 1360 1850 1500
Финансовые  вложения 1150 7500 6000 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 1370 7250 4300
Отложенные  налоговые активы 1160 - - Итого по разделу III 1300 41600 31500
Прочие  внеоборотные активы 1170 - - IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу I 1100 38000 30000 Заемные средства 1410 6000 5000
II. Оборотные активы Отложенные  налоговые обязательства 1420 - -
Запасы 1210 14000 7400 Резервы под  условные обязательства 1430 - -
в том  числе:

товары отгруженные

   6200 3800 Прочие обязательства 1450 - -
расходы будущих периодов   300 200 Итого по разделу IV 1400 6000 5000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 1220 1200 800 V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность 1230 5400 2500 Заемные средства 1510 8400 3000
Финансовые  вложения 1240 4000 3000 Кредиторская  задолженность 1520 9000 5500
Денежные  средства 1250 2400 1300 Доходы будущих  периодов 1530 - -
Прочие  оборотные активы 1260 - - Резервы предстоящих  расходов 1540 - -
        Прочие обязательства 1550 - -
Итого по разделу II 1200 27000 15000 Итого по разделу V 1500 17400 8500
Баланс 1600 65000 45000 Баланс 1700 65000 45000

Отчет о прибылях и убытках

Наименование  показателя Код строки За отчетный год За предыдущий год
Выручка 2110 80400 97120
Себестоимость продаж 2120 (68120) (78523)
Валовая прибыль (убыток) 2100 12280 18597
Коммерческие  расходы 2210 (2584) (4323)
Управленческие  расходы 2220 (1300) (3227)
Прибыль (убыток) от продаж 2200 8396 11047
Доходы  от участия в других организациях 2310 - -
Проценты  к получению 2320 - -
Проценты  к уплате 2330 - -
Прочие  доходы 2340 610 680
Прочие  расходы 2350 (3032) (2080)
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 5974 9647
Текущий налог на прибыль 2410 (1434) (2132)
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 1646 1987
Изменение отложенных налоговых активов 2450 56 28
Прочее 2460 - -
Чистая  прибыль (убыток) 2400 2950 5556

Амортизация - 860

Информация о работе Оценка банкротства предприятия