Общая характеристика финансовых потоков организации

 

Контрольная  работа

«Финансы, денежное обращение и кредит»

Общая характеристика финансовых потоков организации 
 
 
 
 
 
 

Содержание 
 

Глава 1. Понятие финансов организации и принципы их построения

1. Сущность финансов предприятия
2. Функции финансов предприятия
3. Принципы финансов предприятия

Глава 2. Взаимоотношения организаций с другими звеньями финансовой системы

2.1 Взаимоотношения  организаций с кредитными организациями

2.2 Взаимоотношения  организаций со звеньями бюджетной  системы  

2.3 Взаимоотношения  организаций со страховыми организациями

Тесты

Список литературы

 

      Глава 1 

Поятие  финансов организации  и принципы их построения 

1. Сущность  финансов предприятия

 

     Финансы предприятий (организаций) — это относительно самостоятельная сфера системы финансов, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков.

     В процессе формирования и использования  всех денежных источников, вовлекаемых в оборот средств предприятий и находящих отражение в его денежных потоках, возникает широкий спектр денежных отношений, которые выражают экономическое содержание финансов предприятий и одновременно являются объектом непосредственного финансового управления.

     Финансовые отношения возникают между:

• предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;
• предприятием, поставщиками и покупателями по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплата неустойки, передача залога);
• предприятием-инвестором и другими предприятиями и организациями по поводу его краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;
• предприятием и финансовыми (кредитными) институтами и другими предприятиями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения кредитов, займов, страховых платежей и страховых возмещений, получения финансирования под уступку денежного требования, платежей в частные пенсионные фонды и т.п.);
• предприятиями (дочерними и материнскими) по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств;
• предприятиями и учредителями доверительного управления имуществом, а также выгода приобретателями по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от такого управления;
• предприятиями и другими товарищами по поводу вкладов в соответствии с договорами простого товарищества и распределения прибыли, полученной товарищами в результате их совместной деятельности;
• предприятиями и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии;
• предприятием и его наемным работником по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления;
• предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и осуществления этих платежей;
• предприятием и его работниками при удержании налога на доход и уплаты социального налога (взноса), а также других удержаний и вычетов;
• предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и взносов во внебюджетные фонды;
• государством и предприятиями при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

     Нетрудно  заметить, что все эти отношения  в той или иной степени регламентированы государством и охватывают процесс  распределения и перераспределения  ВВП. При этом последние две группы отношений выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов предприятий, так и в сферу государственных финансов.

     В условиях рынка появляются и принципиально  новые группы финансовых отношений:

     — отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятия, возникающей в связи с приостановлением его текущих платежей. Эта специфическая сфера отношений жестко регламентируется государством и требует специфических форм антикризисного управления финансами предприятий;

     — отношения, возникающие при слиянии, поглощении и разделении предприятий (корпораций).

     Все вышеперечисленные финансовые отношения  возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения  и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов.

     Именно  денежные потоки и финансовые ресурсы  являются непосредственными объектами  управления финансами предприятия.

     Финансовые  ресурсы предприятия — это  все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного вида поступлений.

     Здесь следует отметить еще один важный момент с позиции управления финансами предприятий. Финансовые отношения, возникающие в процессе образования и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе кругооборота его средств, что, в свою очередь, опосредствуется соответствующими денежными потоками.

     Совокупность  финансовых отношений предприятий  может быть сгруппирована по трем основным денежным потокам и иметь  четкие стоимостные характеристики. Движение средств этих денежных потоков  влияет на всю структуру бухгалтерского баланса предприятия, его активы и пассивы, изменение величины всех денежных фондов. Отток части денежного потока предприятия в форме платежей в бюджеты и внебюджетные фонды означает без эквивалентное изъятие этих средств из его индивидуального кругооборота. Эти средства проходят фазу перераспределения и принимают форму не денежного, а финансового потока.

     Финансовый  поток — это перераспределенная часть денежных потоков (первичных доходов предприятий и домохозяйств), аккумулированных в бюджете или во внебюджетных (централизованных) фондах, т.е. в сфере государственных финансов. Синонимом понятию финансовый поток является понятие финансовые средства – это часть денежных потоков, прошедших процесс аккумуляции в различных централизованных фондах государства (в бюджетной системе и во внебюджетных фондах) и направляемых на целевое финансирование. Финансовые средства — это перераспределенные средства. Изложенное позволяет сделать несколько важных для определения содержания финансов предприятий выводов:

     • финансы предприятия всегда связаны с реальным оборотом его денежных средств, денежными потоками, возникающими при осуществлении хозяйственной деятельности и хозяйственных операций;

     • порядок ведения этих операций в  той или иной степени регламентирован государством;

     • в результате движения денежных и финансовых потоков формируются и используются различные денежные фонды (доходы) предприятия (уставный и рабочий капитал, фонды специального назначения, прочие денежные фонды), которые принимают форму финансовых ресурсов и могут вкладываться (высвобождаться) в оборотные и внеоборотные активы предприятия. Отсюда следует и общее определение экономического содержания финансов предприятий как системы денежных отношений, регламентированных государством, связанных с реальным денежным оборотом средств предприятия, его денежными потоками, формированием и использованием капитала, доходов и денежных фондов. 

2. Функции финансов предприятия

 

     Финансы предприятий выполняют распределительную  и контрольную функции.

     Распределительная функция проявляется в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выручки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

     Под контрольной функцией финансов предприятий  следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и всей национальной экономики с помощью таких финансовых категорий как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортизация, основные и оборотные средства.

     Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного  продукта и национального дохода на предприятии и в национальной экономике. Контрольная функция  финансов реализуется по следующим основным направлениям:

     - контроль за правильностью и  своевременностью перечисления  средств в фонды денежных средств  по всем установленным источникам финансирования;

     - контроль за соблюдением заданной  структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального характера;

     - контроль за целенаправленным  и эффективным использованием финансовых ресурсов.

     Для реализации контрольной функции  предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса. 

3. Принципы  организации финансов предприятия

 

     Принципы  организации финансов предприятий  в условиях командно-административной системы управления экономикой сформировались и действовали следующие принципы управления финансами предприятия:

     1) плановости, который подразумевал  директивность и обязательность  выполнения планов, утверждаемых  сверху каждому предприятию, по  всем важнейшим показателям;

     2) демократического централизма, который  носил скорее идеологический оттенок, но тем не менее позволял предприятиям проявлять определенную инициативу, например выдвигать повышенные встречные планы, самостоятельно разрабатывать проекты финансовых планов;

     3) строгого разделения средств  основной деятельности от капитальных  вложений, т.е. амортизационные отчисления  и другие источники, направляемые  на финансирование капитальных  вложений, обособлялись на отдельном  счете в Промстройбанке СССР  и их использование жестко контролировалось последним;

     4) сохранности собственных оборотных  средств и недопущения их иммобилизации  в другие активы, кроме оборотных.

     В середине 1980-х годов к этим принципам  добавились еще два, частично заимствованные из арсенала рыночной экономики, — самофинансирования и самоокупаемости.

     Все эти принципы реализовались в  различных формах хозрасчетной деятельности предприятий и отвечали основным целям управления финансами в  условиях экономики СССР. Однако они  в значительной степени сковывали инициативу предприятий и практически не соответствовали новым требованиям, предъявляемым к организации финансов предприятий в условиях рынка.

     Рыночные  отношения, развивающиеся в России, существенным образом повлияли на организацию  финансовых отношений предприятий. Теперь им разрешено самостоятельно выбирать форму предпринимательства, видов деятельности с учетом лишь ограничений, предусмотренных гражданским законодательством. Исходя из условий производства и сбыта, собственники предприятий могут принимать и реализовывать решения по поводу слияния, поглощения, преобразования предприятий в различные организационно-правовые формы.

     В настоящее время предприятия:

• самостоятельно развивают внутрифирменное финансовое планирование (бюджетирование), основанное на изучении спроса на их продукцию и возможностей ее реальных продаж;
• применяют свободные рыночные цены как на продукцию своего производства, так и на потребляемое сырье, материалы и полуфабрикаты (за исключением продукции (услуг) предприятий естественных монополий);
• самостоятельно устанавливают различные формы оплаты труда с единственным ограничением — минимальным уровнем оплаты труда, устанавливаемым законом.

     После уплаты налогов предприятия полностью  распоряжаются остающейся у них  нераспределенной прибылью, самостоятельно выбирают наиболее эффективные объекты инвестирования, вложений в оборотные, внеоборотные и нематериальные активы, самостоятельно разрабатывают учетную политику, влияющую на формирование финансовых показателей. Предприятия самостоятельно выбирают и коммерческие банки для открытия счетов — расчетных, валютных и др., имеют возможность кредитоваться и вести расчетные операции в нескольких коммерческих банках (раньше они обязаны были обслуживаться в районном государственном банке по месту своей регистрации и имели право открывать только один расчетный счет). Любое предприятие может стать участником внешнеэкономической деятельности. Таким образом, сегодня предприятия обладают подлинной финансовой независимостью, но вместе с тем существенно возрастает их экономическая ответственность. Так, возникновение систематических неплатежей может привести к их банкротству, ошибки в управлении акционерным капиталом — к потере части собственности, снижению стоимости фирмы (капитала). Любые нарушения в области бухгалтерского учета могут повлечь штрафные санкции со стороны налоговых органов. Естественно, что в условиях перехода к рыночным отношениям, получения предприятиями (кроме унитарных и казенных) полной самостоятельности практически во всех областях предпринимательства (ведения бизнеса) перечисленные ранее принципы перестали служить основой для принятия как стратегических, так и тактических финансовых решений. На их основе нельзя разработать современную финансовую политику предприятия.