Лизинг и коммерческий кредит

В данной работе речь пойдёт о коммерческом кредите. Итак дадим определение этому понятию.

Коммерческий  кредит.

Коммерческий кредит есть форма взаимного финансирования (кредитования) организаций (предприятий).

 В рыночной экономике  субъектами коммерческого кредита являются предприятия, выступающие в качестве заемщиков. Коммерческий кредит часто оформляется векселем, который может быть учтен в банке, и под него получают банковский кредит. Итак, коммерческий кредит есть форма взаимного финансирования (кредитования) организаций (предприятий). Договор, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматривать предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг. При продаже товаров на условиях коммерческого кредита, предоставляемого поставщиками в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается в полной сумме дебиторской задолженности. А приобретаемые товары на условиях коммерческого кредита вызывают расходы, принимаемые в сумме кредиторской задолженности. Заплатив аванс, покупатель с течением времени может получить право приобретения большего количества товаров (с дисконтом к цене) на уплаченную вперед сумму. Коммерческий кредит облегчает реализацию товара, способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств; он обычно дешевле банковского кредита, не требует залогового обеспечения и позволяет предприятиям оказывать финансовую поддержку друг другу.

Однако коммерческий кредит вызывает риски для поставщика, связанные  с несоблюдением покупателями сроков оплаты, с банкротством покупателей. По способу оформления в хозяйственной практике выделяют несколько видов коммерческого кредита.

1. Коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям кон- тракта. Поставщик после отгрузки продукции передает товаросопроводительные документы, которые являются основанием предоставления такого кредита.

2. Коммерческий кредит по открытому счету. Данный вид коммерческого кредита используется в хозяйственных отношениях предприятия с его постоянными поставщиками при многократных поставках заранее оговоренного перечня продукции небольшими партиями. Условия предоставления этого кредита также оговариваются в контракте на поставку продукции.

3. Коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. В этом случае организация-покупатель, получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Вексельный оборот по коммерческому кредиту обслуживается простыми и переводными векселями.

4. Коммерческий кредит в форме консигнации. Данный вид коммерческого кредита представляет собой вид комиссионной операции, при которой организация-поставщик отгружает товары на склад торговой организации с поручением реализовать его. При этом расчеты с поставщиком осуществляются лишь после того, как поставленный товар будет реализован.

Договор коммерческого кредита  может быть заключен между физическими  и юридическими лицами, кроме банковских учреждений. Лицензия на осуществление кредитной деятельности не требуется. Договор должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда (МРОТ), а в случае, когда кредитором является юридическое лицо независимо от суммы. Если иное не предусмотрено законом или договором коммерческого кредита, кредитор имеет право на получение с заемщика процентов на сумму кредита в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы кредита. Договор коммерческого кредита предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

 
- договор заключен между гражданами  на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом МРОТ, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

 
- по договору заемщику передаются  не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. 
 
Заемщик обязан возвратить кредитору полученную сумму кредита в срок и в порядке, которые предусмотрены договором коммерческого кредита. Если срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма кредита должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления требования об этом.

Отличия коммерческого  кредита от лизинга.

1.Отсутствие гарантий и залогов. В отличие от коммерческого кредита, лизинг, как правило, не требует гарантий на сумму инвестиций со стороны арендатора, поскольку такой гарантией выступает само оборудование, собственником которого является лизинговая компания. Это позволяет лизингополучателю, не имеющему значительных финансовых ресурсов, приобретать более дорогое оборудование. 

2. Почему лизинг может быть эффективнее прямого кредитного финансирования? 
Лизинговый механизм обуславливает снижение лизингодателем стоимости арендуемых основных фондов с целью выполнения критерия эффективности аренды, в сравнении с кредитом, для лизингополучателя. 
 3. Экономия по налогу на имущество. Имущество переданное во временное владение и пользование по договору лизинга является собственностью лизингодателя, а соответственно не учитывается лизингополучателем как основные средства.

При явных плюсах лизинга  нельзя исключить важную роль и коммерческого  кредита. Ведь деньги  компании могут  быть нужны не только для приобретения имущества но и в других целях связанных с производством. Например на п

риобретение материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. «Обзор рынка лизинга» («Рослизинг») за 2010год.

2. Финансы и кредит. Трошин  А.Н

3.Финансы. Самсонов Н.  Ф.

4. http://www.toyotakemerovo.ru/avtosalon_5/avtosalon_5lizing