Контрольная работа по "Внутрифирменном планирование"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 19:56, контрольная работа

Краткое описание

1. Учетная политика: порядок учета реализации продукции - По моменту отгрузки;
2. Порядок оплаты продукции - 100% предоплата;
3. Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала - 50% месячного выпуска;
4. Норматив производственных запасов на начало квартала - 50% месячной потребности;
5. Порядок оплаты материалов - В момент поставки;
6. Политика финансирования - Полностью за счет собственных средств;

Скачать целиком (43.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

внутрифирменное планирование контрольная работа в25.rtf

— 546.12 Кб (Скачать файл)

      Таблица 4

      
  Сн отгр Снгп Стп Скгп Скотгр Срп = Снгп + Сн отгр + Стп - Скотгр - Скгп
1 квартал 0 0 178000 29517 0 148483
2 квартал 0 29517 166000 27650 0 167867
3 квартал 0 27650 154000 25650 0 156000
4 квартал 0 25650 142000 23800 0 143850
за первый год 0 25650 640000 23800 0 616200
2-ой год 0 23800 760000 31667 0 752133
 
 
 

      в) Определяем финансовые результаты

Таблица 5

Финансовые результаты

№№ пп Показатели 1 год 2 год
В т.ч. по кварталам Всего
1 2 3 4
1 Объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия, руб. 191667 213333 193333 173333 771667 986667
2 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 148483 167867 156000 143850 616200 752133
3 Прибыль (или убыток) за плановый период, руб. 43183 45467 37333 29483 155467 234533
4 Прибыль (или убыток) за плановый период нарастающим итогом, руб. 43183 88650 125983 155467 155467 390000
5 Налог на прибыль (20 %) 8637 9093 7467 5897 31093 46907
6 Прибыль (убыток) за вычетом налога, руб. 34547 36373 29867 23587 124373 187627
7 Прибыль (убыток) за вычетом налога нарастающим итогом, руб. 34547 70920 100787 124373 124373 312000
 

      Пояснения к расчету:

Пр = ВР - Срп

      1 квартал: Пр = 191667 - 148483= 43183 руб.;

      2 квартал: Пр = 213333 - 167867= 45467 руб.;

      3 квартал: Пр = 193333 - 156000= 37333 руб.;

      4 квартал: Пр = 173333 - 143850= 29483 руб.;

      Финансовый результат за первый год = 43183+45467+37333+29483=155467 руб.;

      2 год: Пр = 986667- 752133 = 234533 руб.

      Налог на прибыль 20% уплачивается в том же квартале.

      Налог рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога. 

      2. Для подготовки 2-го документа - Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

      Запас на начало каждого периода принимается в размере месячной потребности (из условия): 

Таблица 6

Потребность на квартальный выпуск продукции и запас
Товар А        
  стоимость материалов на единицу продукции квартальный выпуск Потребность на квартальный выпуск продукции, руб. Необходимый запас (50% от потребность на квартал/3) , руб.
1 квартал 40 1150 46000 7667
2 квартал 40 1050 42000 7000
3 квартал 40 950 38000 6333
4 квартал 40 850 34000 5667
за первый год      160000  
2-ой год 40 5000 200000 8333
 

Таблица 7

Потребность в материалах и их оплата

№№ пп Показатели 1 год 2 год
В т.ч. по кварталам Всего
1 2 3 4
1 Стоимость материалов на выпуск продукции А, руб. 46000 42000 38000 34000 160000 200000
2 Запас материалов на начало периода, руб. 7667 7000 6333 5667 7667 8333
3 Увеличение (уменьшение) запасов в течение периода, тыс. руб. -667 -667 -667 2667 667  
4 Стоимость закупки, руб. (ст.1+ст.3) 45333 41333 37333 36667 160667 200000
5 Кредиторская задолженность на начало периода, руб. 0 0 0 0 0 0
6 Оплата материалов в срок, руб. 45333 41333 37333 36667 160667 200000
7 Кредиторская задолженность на конец периода, руб. 0 0 0 0 0 0

      Пояснения к расчету:

      По условию задачи первоначальный запас в размере 7667 руб. приобретается на условиях оплаты в момент поставки, следовательно, кредиторская задолженность отсутствует.

      Величина запаса на начало периода берется из предыдущей таблицы (Необходимый запас)

      Увеличение запасов - сколько запасов нужно приобрести в текущем квартале, чтобы был обеспечен необходимый запас на начало следующего квартала, т.е. это разница между необходимым запасом следующего квартала и текущего.

      Так как материалы оплачиваются в момент поставки и кредиторская задолженность отсутствует, то стоимость закупки равна стоимости оплаты в соответствующем периоде. 

      3. План движения денежных средств.

      Для составления этого документа рассчитаем чистый поток денежных средств, а затем определив какой суммы не хватает, ее и зафиксируем как денежные средства на начало 1 квартала. В нашем случае сумма денежных средств на начало периода может быть равна 0 руб.

Таблица 8

План движения денежных средств (руб.)

№№ пп Показатели 1 год 2 год
В т.ч. по кварталам Всего
1 2 3 4
1,1 Денежные средства на начало периода 0 15697 64603 107137 0 139907
1,2 Поступления от реализации продукции 191667 213333 193333 173333 771667 986667
  ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ: 191667 229030 257937 280470 771667 1126573
2 Платежи:            
2,1 Оплата материалов 45333 41333 37333 36667 160667 200000
2,2 Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 34500 31500 28500 25500 120000 150000
2,3 оплата РСиЭО 34500 31500 28500 25500 120000 150000
2,4 Прочие переменные затраты 23000 21000 19000 17000 80000 100000
2,5 Условно-постоянные расходы (без амортизации) 30000 30000 30000 30000 120000 120000
2,6 Налог на прибыль 8637 9093 7467 5897 5897 46907
  ИТОГО ПЛАТЕЖИ 175970 164427 150800 140563 606563 766907
3 Чистый денежный поток 15697 48907 42533 32770 165103 219760
4 Денежные средства на конец периода 15697 64603 107137 139907 139907 359667
 

      4. Плановый баланс (агрегированный).

      До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности.

      Первоначальный капитал равен сумме затрат: 

      
приобретение оборудования 300000
оплата аренды 0
стоимость здания 500000
денежные средства на расчетном счете 0
денежные средства в запасах 7667
итого ук 807667
 

      Итого Уставный капитал равен 807667 руб., что определяет величину имущества предприятия. 

Таблица 9

Агрегированный баланс (руб.)

АКТИВ 1.1.01г. 1.4.01г. 1.7.01г. 1.10.01г. 1.1.02г. 1.1.03г.
1. Основные средства 800000 790000 780000 770000 760000 720000
2. Запасы материалов 7667 7000 6333 5667 8333 8333
3. Расходы будущих периодов (арендная плата) 0 0 0 0 0 0
2. Готовая продукция на складе (по себестоимости) 0 29517 27650 25650 23800 31667
3. Отгруженная продукция (по себестоимости) 0 0 0 0 0 0
6. Денежные средства 0 15697 64603 107137 139907 359667
ВАЛЮТА БАЛАНСА 807667 842213 878587 908453 932040 1119667
ПАССИВ            
1. Уставный капитал 807667 807667 807667 807667 807667 807667
2. Нераспределенная прибыль 0 34547 70920 100787 124373 312000
3. Убыток            
4. Кредиторская задолженность 0 0 0 0 0 0
ВАЛЮТА БАЛАНСА 807667 842213 878587 908453 932040 1119667

Информация о работе Контрольная работа по "Внутрифирменном планирование"