Контрольная работа по "Финансам"

    Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возложена на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

    Соблюдение  предприятиями действующего порядка  ведения кассовых операций обязаны  систематически проверять учреждения банков.

    Указом  Президента РФ «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов  и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. за несоблюдение порядка  ведения кассовых операций предусмотрены  следующие меры ответственности:

    а) за осуществление расчетов наличными  денежными средствами с другими  предприятиями, учреждениями и организациями  сверх установленных предельных сумм — штраф в двухкратном  размере суммы произведенного платежа;

    б) за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

    в) за несоблюдение действующего порядка  хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных  лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. 

    На  руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные  нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере минимальной  месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации.

    Для расчетно-кассового обслуживания между  предприятием и банком должен быть заключен соответствующий договор, предусматривающий права и обязанности  сторон. По договору банк обязан:

— открыть  расчетный и другие счета и совершать по ним платежи своевременно, в полной сумме и в соответствии с действующим законодательством;

— информировать  клиента о движении средств на счетах клиента, выдавая выписки  из лицевых счетов и копии первичных  документов, подтверждающие записи этих выписок;

— обеспечивать по требованию клиента расчеты наличными  деньгами;

— сохранять  коммерческую и банковскую тайну.

    Клиент  в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание обязуется:

— производить  расчеты, оформленные документами в соответствии с банковскими нормативами и стандартами;

— выполнять  правила ведения кассовых операций и своевременно информировать банк о предстоящих движениях наличных денег;

— представлять банку необходимую отчетность, предусмотренную  действующим законодательством.

    После подписания договора о расчетно-кассовом обслуживании банк должен открыть клиенту  расчетный счет, который является основным счетом предприятия, учреждения или организации.

    Приостановка  операций по выдаче средств со счета (арест счета) может быть проведена по решению арбитража, судебных или следственных органов. О наложении ареста на счет делается отметка в лицевом счете. При снятии ареста, а также по решению арбитража, суда или следственных органов в лицевом счете делается надпись, разрешающая проведение операций по счету.

    Взыскание на денежные средства, находящиеся  на счете клиента, может быть наложено лишь по исполнительным листам, выданным судами, по приказам органов арбитража  и по требованию налоговой инспекции.

    Счет  предприятия, учреждения или организации может быть закрыт по:

— решению  собственника;

— решению  органа, уполномоченного утверждать такие предприятия, учреждения и  организации;

— по инициативе суда или арбитража.

    В соответствии с Положением о безналичных  расчетах все платежи со счетов предприятий осуществляются по распоряжению владельца счета и в очередности, определенной ст. 855 Гражданского кодекса РФ (ч. 2 в ред. Федерального закона от 12.08.96 г. №110-ФЗ).

    При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявляемых требований предусмотрена следующая очередность платежей:

    1) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

    2) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

    3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате, а также  по отчислениям во внебюджетные  фонды (пенсионный, социального страхования, занятости населения); 

    4) списание по платежам в бюджет  и другие внебюджетные фонды; 

    5) списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;

    6) списание по другим платежным  документам в порядке календарной отчетности.