Контрольная работа по "Финансам организации"

     В современных условиях в повседневной жизни людей, в деятельности предприятий, государственных и других органов, в различных сферах экономической  деятельности деньги используются при:

1. определении цен и реализации товаров и услуг;
2. определении себестоимости продукции и величины прибыли;
3. оплате труда;
4. составлении и исполнении бюджетов;
5. осуществлении кредитных и расчетных операций;

        6) осуществлении операций с ценными бумагами;

        7) сбережении и накоплении в качестве средства;

        8) оценке объема ресурсов, участвующих в процессе производства (основные и оборотные фонды) и т.п.

     Деньги  возникают при определенных условиях осуществления производства и экономических  отношений в обществе и способствуют дальнейшему их развитию. Под влиянием меняющихся условий развития экономических  отношений изменяются и особенности  функционирования денег. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Содержание  и цели финансового  планирования

     В системе мер по стабилизации денежного  хозяйства предприятий важное место  занимает разработка ими финансовых планов (бюджетов). В современных  условиях роль финансового планирования существенно изменяется по сравнению  с тем, что было в планово-централизованной экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально  представлять свое финансовое положение  сегодня и в ближайшей перспективе.

     Во-первых, для того чтобы преуспеть в  своей хозяйственной деятельности. Во-вторых, чтобы своевременно выполнять  денежные обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, акционерами, банками и другими партнерами. Для этого необходимо заранее  рассчитывать доходы, расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменение рыночной конъюнктуры.

     Составляя свои финансовые планы, предприятие  должно преследовать следующие цели:

1. обеспечение производственного, научно-технического и социального развития, прежде всего за счет собственных средств (чистой прибыли и амортизации);
2. увеличение прибыли, прежде всего за счет роста объема производства, продаж и снижения себестоимости продукции (работ, услуг);
3. обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности.

     Назначение  финансовых планов - прогноз среднесрочной  и долгосрочной финансовой перспективы, а также определение текущих  расходов и доходов предприятия.

     Важнейшими  объектами финансового планирования являются:

1. выручка от реализации продукции (работ и услуг);
2. прибыль и ее использование по соответствующим направлениям;
3. фонды специального назначения и их использование;
4. объем платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

     В современных условиях предприятие  с помощью финансового плана  само определяет направление использования  прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

     Цель  составления финансового плана - определение возможных объемов  финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей. Важным моментом финансового  планирования является его стратегия, т.е. определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - подразделение  хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем  производственно-торговом процессе.

     Финансовое  планирование на предприятиях осуществляется на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существуют перспективные (стратегические, в том числе пятилетние), текущие  и оперативные планы.

     Перспективный финансовый план определяет важнейшие  показатели, пропорции и темпы  расширенного воспроизводства. Пятилетний план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.

     Текущее финансовое планирование включает в  себя годовой баланс доходов и  расходов, сметы образования и  расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование  производства (фонда накопления); фонда  средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие  финансовые планы разрабатываются  на основе перспективных планов путем  их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого  вида вложений или фонда и источника  их финансирования.

     Оперативное финансовое планирование заключается  в составлении и использовании  платежного календаря - подробного финансового  документа, отражающего оперативный  денежный оборот предприятия. Поскольку  весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения  в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние  собственных средств, а также  привлекать в необходимых случаях  банковский или коммерческий кредит. Составление и использование  платежного календаря являются реализацией  распределительной и контрольной  функции финансов предприятия.

     Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

1. договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
2. прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
3. экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

     Разработанные на основе этих данных финансовые планы  служат для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.

     В финансовый план входят:

1. расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;
2. плановый расчет прибыли и ее распределение;
3. баланс доходов и расходов.

     При переходе предприятия на принятую в  международной практике систему  учета и статистики финансовый план включает, как правило, прогноз поступлений, таблиц доходов и затрат, свободный  баланс активов и пассивов предприятия  и график достижения безубыточности.

     Прогноз объемов реализации продукции призван  дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать  своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз  на три года вперед. Для первого  года данные приводятся помесячно, для  второго - поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев. Для данного  случая предполагается, что для начального периода производства уже точно  известны будущие покупатели, имеется  предварительная договоренность с  ними о будущих продажах. Начиная  со второго года нужно будет заниматься прогнозными оценками. Важно, чтобы  оценки были реалистичными, так как  в конечном итоге именно исходя из этих цифр реализации будет покупаться оборудование, будут расходоваться  денежные ресурсы, наниматься новые  работники и т.д.

     Баланс  денежных расходов и поступлений - это  документ, позволяющий оценить, какое  количество финансовых ресурсов следует  вложить в проект, причем с разбивкой  во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели относятся к  планированию денежных потоков более  серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более  индифферентно.

     Главная задача баланса денежных расходов - проверить синхронность поступления  и расходования денежных средств, а  значит, проверить будущую ликвидность  предприятия для определения  общей стоимости всего проекта. Действительно, если сбыт продукции  будет связан с длительным «омертвлением» средств в расчетах с покупателями, т.е. дебиторской задолженностью, то для поддержания ликвидности  придется первое время делать регулярные «впрыскивания» денежных средств, сумма  которых увеличит потребность в инвестициях. Следует отметить, что проблемы с ликвидностью - серьезная причина коммерческих неудач предприятий в рыночной экономике.

     Условия рыночных отношений заставляют банкиров и предпринимателей относиться к  планированию финансовых потоков более  серьезно и тщательно прорабатывать  баланс денежных доходов и поступлений, отражающий ежемесячно (для первого  года), поквартально (для второго) и  в целом за год (для третьего года) статьи и суммы вложения и поступления  средств от реализации продукции.

     Таблица доходов и затрат представляет собой  документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей:

1. доходы от продаж товаров;

     2)  издержки производства товаров;

     3)  суммарная прибыль от продаж;

     4) общепроизводственные расходы;

     5) чистая прибыль.

     Основная  задача этого документа - показать, как будет формироваться и  изменяться прибыль (для первого  года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год).

     Сводный баланс активов и пассивов рекомендуется  составлять на начало и конец первого  года реализации проекта. Считается, что  этот документ не менее важен, чем  баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно очень тщательно изучают  специалисты коммерческих банков, чтобы  оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов  и за счет каких пассивов предприниматель  собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

     Для более понятного (наглядного) отображения  происходящих финансовых процессов  формируется график достижения безубыточности. Он представляется в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки).

     С помощью такого графика находится  так называемая точка безубыточности, т.е. тот объем производства, при  котором кривая, показывающая изменение  выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости  продукции.

     Таким образом, было выяснено, что в современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

1. воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
2. обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
3. предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
4. служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

     Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.