Экономический анализ коммерческого банка, его содержание и значение

           С момента зарождения сберегательного  дела в Поволжском регионе  прошло более полутора веков.  Первое упоминание о сберегательных  кассах в Астрахани относится  к 1860 году. Первая сберегательная  касса в Саратове начала работать 1 мая 1848 года при Саратовском приказе общественного призрения, а в Пензе –  при аналогичном приказе 1 августа 1849 года. В Симбирске первая сберегательная касса была открыта в сентябре 1863 г., а в 1880 г. горожан обслуживали уже пять сберегательных касс. В Самаре при непосредственном участии губернатора Константина  Грота первая сберкасса начала  работать 1 июля 1855 г. при  приказе общественного призрения,  ведавшем школами, больницами, сиротскими домами.

      Филиальная  сеть банка представлена широко разветвленной структурой (по состоянию на 01.09.2010 свыше 2900 подразделений), что делает его услуги доступными для каждого жителя и каждого предприятия.

      Сегодня доля банка на региональном рынке  депозитов физических лиц составляет 57,8 процентов, на рынке привлечения средств юридических лиц – свыше 29 процентов. Доля банка на региональном рынке кредитования физических лиц достигает 34,9 процентов, кредитования юридических лиц – 34 процента.

      С помощью финансовых ресурсов Сбербанка  в регионе осуществляются крупные инвестиционные и строительные проекты.

      Поволжский  банк активно сотрудничает с малым  и средним бизнесом. В настоящее  время в структуре кредитного портфеля банка на долю этих сегментов  приходится каждый четвертый рубль  из общего объема средств, выданных корпоративным клиентам.

      Надежность  и безупречная репутация Сбербанка  России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

        
 
 

      2.2 Анализ финансовой деятельности Сбербанка России 

      Анализ  деятельности учреждений банка с  точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их уст ранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.

      Отсутствие  анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным  результатам финансового состояния  учреждений банка. Исходя из этого овладение  методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной  из основных задач экономических служб банка.

      Анализ  результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов  и расходов, а заканчивается исследованием  прибыли.

      Ориентир  банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

      Анализ  банковской деятельности с точки  зрения ее доходности позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

      В американских банках получила распространение  концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и  кредитной). Она содержит три компонента:

      1. Максимизация доходов: от предоставления  кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых  налогом; поддержание достаточно  гибкой структуры активов приспособленной  к изменениям процентной ставки.

      2. Минимизация расходов: поддержание  оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

      3. Грамотный менеджмент. Он охватывает  реализацию первых двух компонентов.

      Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую  базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

      Необходимо  проанализировать «работающие» активы ОСБ №6991/369  Сбербанка России за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного  банка в целом (Таблица 2). 
 
 
 
 

      Таблица 2 - Анализ «работающих» активов ОСБ №6991/369  Сбербанка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. (тыс.руб) 

Показатели	Период				Темп  прироста, %
	I	II	III	IV	II/I	III/II	IV/III
	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
Средние остатки активов приносящих доход	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3 824 142	3,32	0,56	13,01
Средние остатки суммарных активов	3 741 017	3 868 473	3 907 223	4 429 407	3,41	1,00	13,36
Доля  «работающих» активов, %	87,06	86,98	86,60	86,34	-0,09	-0,44	-0,31

 

      Сокращение  активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких  активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц видно, что доля «работающих» активов по ОСБ №6991/369  Сбербанка России - с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

      Проанализируем  анализ доходов банка (Таблица 3).

        Общая сумма доходов по балансу  банка состоит из следующих  слагаемых: 

      - доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

      - доходы от небанковских операций - доходы от участия в деятельности  предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги;

      - прочие доходы - штрафы; проценты  и комиссия прошлых лет прибыль  хозрасчетных предприятий банка  и др.

      Следует иметь в виду, что стоимость  операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы по договору.

      При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в  их общей сумме (или соответствующей  группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов = операционные доходы / валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

      Другим  показателем является отношение  валовых доходов банка к объему активных операций: валовые доходы / средние остатки по активам. Оно  характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

      Разновидностью  предыдущего показателя является соотношение: операционные доходы / средние остатки  по активам, характеризующее сумму  операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. 

      Таблица 3 -  Анализ доходов ОСБ №6991/369  Сбербанка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. в руб.

Показатели	Период				Удельный  вес, %
	I	II	III	IV	I	II	III	IV
	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
ОД	170646256	261483174	334486811	103738575	91,20	90,77	89,58	89,21
В т.ч. %-ые доходы	138419701	209227767	268019039	89 845 523	73,98	72,63	71,78	77,26
% за  предост-ные кредиты	42456974	65660568	89417764	24684238	22,69	22,79	23,95	21,23
НД	16467261	26 589660	38901508	12545274	8,80	9,23	10,42	10,79
ВД	187113517	288072834	373388319	116283849	100,0	100,0	100,0	100,0
СОА	892489999	986241532	1087052247	1198060 979	-	-	-	-
НА	171481964	205674796	225638549	245452626	-	-	-	-
САД	721008035	780566736	861413698	952608353	-	-	-	-
КОК	1,77	1,81	1,92	1,14	-	-	-	-
КВА	0,21	0,29	0,34	0,10	-	-	-	-
КПА	0,19	0,27	0,31	0,09	-	-	-	-
КАДН	4,20	3,80	3,82	3,88	-	-	-	-

 

      ОД  – доходы от операционной деятельности,

      НД  – неоперационные доходы,

      ВД  – валовой доход,

      СОА - средние остатки по суммарным  активам, руб.,

      НА  – средние недоходные активы,

      САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.

      К_{ОК -} доходность кредитных вложений,

      К_ВА - доходность активов,

К_ПА - соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам,

      К_АДН - показатель соотношения доходных и недоходных активов.

      По  расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2007г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2010).

      За  анализируемый период доходность кредитных  вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2010г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

      Доходность  активов, с 01.01.2007г. по 01.01.2009г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2010г. наблюдается  уменьшение до 0,10, что является тревожным  сигналом. Соотношение операционного  дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

      Показатель  соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что  означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

      После проведенного анализа доходов банка  необходимо провести анализ расходов банка (Таблица 2.5).  Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

      - хозяйственные расходы банка  / средние остатки по активам