Источники формирования оборотных средств и их пополнение

               По источникам формирования оборотные средства подразделяются:           

                 -   собственные (и приравненные к ним);

                 -  заемные;

               Наличие собственных и заемных средств в обороте предприятия объясняется особенностями организации производственного процесса. Постоянная минимальная сумма средств для финансирования потребностей производства обеспечивается собственными средствами. Временная потребность в средствах, возникшая под влиянием зависящих и независящих от предприятия причин, покрывается кредитом и другими заемными источниками.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ВИДЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА 
 

              Основной задачей любой организации является получение прибыли, поэтому перед финансовыми службами и руководством предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприятия.

Осуществление контроля за движением дебиторской  и кредиторской задолженности необходимо для улучшения расчетно-платежной  дисциплины. Важным фактором контроля является оборачиваемость дебиторской  и кредиторской задолженности.

               Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и (или) сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Динамика этого показателя во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты.

               Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

             К непосредственным задачам учета дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

             1) точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

             2) контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

              3) определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

             4)  определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

              5)  выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;

              6)  выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др.

            Определение причин их возникновения и возможных путей устранения;

             1) определение правильности использования банковских ссуд;

выявление неправильного  перечисления или получения авансов  и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;

             2) определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или не денежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. ВИДЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К  

УСТАВНЫМ  ПАССИВАМ 

                   К пассивам относятся обязательства - суммы, которые вы должны уплатить в погашение различного рода задолженности. Составляя список пассивов, следует учитывать общий размер долгов, то есть сложить сумму выплачиваемого кредита и проценты, которые вам предстоит уплатить в будущем. То есть ваши обязательства составляют не просто сумму кредита, а общую сумму основного долга плюс причитающиеся к уплате в течение всего срока кредита проценты. В идеале следует иметь больше активов, чем пассивов. На даже если это не так, то стоит оценивать и активы, и пассивы вместе. Делая расчет собственного капитала, помните, что он составляется на какую-либо конкретную дату. Размер ваших активов и пассивов будет меняться время от времени.

                Устойчивые пассивы, находящиеся в обороте социалистического предприятия (объединения) суммы постоянной нормальной кредиторской задолженности и средств целевого назначения, приравниваемые по условиям их использования к собственным оборотным средствам.

              К Устойчивые пассивы относятся: минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, резерв предстоящих выплат заработной платы за время очередных отпусков и единовременного вознаграждения за выслугу лет, а также средства амортизационного фонда, направляемые на образование производственных запасов для капитального ремонта. В отраслях с длительным циклом производства (судостроение, тяжёлое машиностроение и др. К Устойчивым пассивам относится также задолженность заказчика по частичной оплате заказов. Устойчивые пассивы предусматриваются в финансовом плане в сумме их прироста на предстоящий период в качестве одного из источников формирования оборотных средств. 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

                 В заключении можно сделать следующие выводы. В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств.  
                  Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых предприятием для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот. Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств - производственная. 
                    Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств - организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.  
                Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.  
                    Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.  
Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием.

                   Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ  

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Л.Л. Ермолович. - Минск: Соврем. шк., 2006. - 736 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. 6-е изд. - Мн: Высшая Школа, 2005. - 480 с.

3. Баев В.А., Варламова З.Н. Экономика предприятия: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2006. - 384 с. - ил.

4. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. 3-е изд. - М.: ИНФРА - М., 2003. - 402 с.

5. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. Учебное пособие. - М.: Академический Проект, 2005. - 386 с.

6. Савицкая Г.В.Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - 12-е изд., Ипр. и доп. - М: ООО «Новое знание», 2006. - 679 с.

7. Шадрина Г.В., Богомолец С.Р., Косорукова И.В. Комплексный экономический анализ организации: Учебное пособие для вузов. - М.: Академический Проект, Фонд «Мир», 2005. - 288 с.

8. Экономика предприятия: Учебное пособие / Под ред. Э.В. Крум, Т.В. Елецких. - Мн.: Выш. школа, 2005. - 328 с.

9. Экономика предприятия: Учебное пособие / Л.И. Нехорошева, Н.Б. Антонова, М.А. Зайцева и др.; Под общ. ред. Н.И. Нехорошевой. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 383 с.

10. Бухгалтерская и финансовая отчетность КУП «Минскхлебпром» за 2006-2007 гг.