Формы безналичного расчета

 

   

 

   

      Чековые книжки (расчетные чеки) изготавливаются  на специальной бумаге и являются бланками строгой отчетности. Срок действия чековой книжки — один год.

 Расчетные чеки, которые используются физическими лицами при проведении разовых операций, изготавливаются отдельными бланками, учет их ведется отдельно от чековых книжек и срок их действия три месяца. Расчеты чеками можно представить в виде схемы.

Рис. 2.3. Расчеты чеками

      Несмотря  на внешнюю схожесть оплаты наличными денежными средствами и чеками, между этими двумя формами расчетов имеются существенные различия. Если оплата наличными абсолютно гарантирована, то передача чека чекодержателю чекодателем еще не означает факта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника на счет кредитора, т.к. фактическое перечисление денег зависит от наличия денежного покрытия переданного чека, т.е. наличия соответствующих средств на банковском счете чекодателя при передаче чека чекодержателем в банк для погашения. В этой связи гарантированная оплата чека может обеспечиваться:

• путем депонирования чекодателем средств на отдельном счете в банке. С этой целью вместе с заявлением на выдачу чековой книжки предоставляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном счете чекодателя;
• наличием средств на соответствующем счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по соглашению с чекодателем при предоставлении чековой книжки.

      Для поставщика данная форма расчетов имеет как преимущества:

• относительная быстрота расчетов;
• большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности;

      так и недостатки:

• недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя;
• невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;
• возможность подделки.

      Чековая форма расчетов имеет и определенные преимущества для покупателя. Главным  является высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг.

В настоящее  время относительная сложность  в оформлении чека выступает определенным недостатком в использовании  чеков покупателями.

      Если клиент прекращает расчеты чеками, а срок действия чековой книжки не закончился, чекодатель представляет ее в банк вместе с платежным поручением для зачисления неиспользованного остатка на счет, с которого депонировались средства.

      В случае полного использования чеков, но не использованном денежном лимите, чекодателю в установленном порядке предоставляется новая расчетная чековая книжка. Ответственность за неправильное использование чеков, за убытки, образовавшиеся в случае передачи чековой книжки другому лицу, утраты, а также из-за злоупотребления со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет чекодатель, которому выдана чековая книжка (расчетный чек).

2.4. Расчеты аккредитивами. 

 

 

 Аккредитивы бывают: 

 

   

 

   

 

   

      Аккредитивы в исполняющем банке (банке продавца) могут выполняться по поручению банка-эмитента 

в виде: 

 

   

 Движение документов при аккредитивной  форме расчетов можно представить  следующей схемой.  

Рис. 2.4. Расчеты аккредитивами 

      Каждый  аккредитив предназначается для  расчетов только с одним продавцом  и не может быть переадресован.

С аккредитива  не могут выдаваться наличные деньги и оплачиваться товар на ответственном  хранении у покупателя. Закрытие аккредитива  возможно или по истечении срока  его действия в пределах 15 дней со дня открытия или при использовании средств — досрочно.

      В случае закрытия аккредитива остаток  денежных средств направляется на расчетный счет покупателя.

Аккредитивная форма расчета дает поставщику уверенность, что товар будет отгружен после  выставления суммы аккредитива. В отличие от предоплаты и аванса при аккредитивной форме расчета  продавец может использовать выставленную сумму денег только после отгрузки товара. Это способствует соблюдению условий договора. При непоставке (недопоставке) товара деньги в обязательном порядке будут возвращены покупателю. Продавец при данной форме расчета полностью уверен, что деньги перечислены, так как они находятся в обслуживающем продавца банке. Преимущества аккредитива в том, что эта форма расчета надежна, проста и привлекательна как гарантия оплаты.

      Для покупателя недостатком аккредитива, как и при предоплате или авансе, является то, что на определенное время деньги выводятся из оборота — они "замораживаются" в банке покупателя. Недостаток аккредитива для продавца по сравнению с предоплатой или авансом состоит в том, что деньги нельзя использовать до момента поставки товара.  

2.5. Расчеты векселями

      Предметом вексельного обязательства могут  быть только деньги (национальная или  иностранная валюта). Различают два основных вида векселей:

• простой (вексель-соло);
• переводной (тратта).

      При купле-продаже товаров покупатель (заемщик) оформляет и передает продавцу (кредитору) простой вексель. В таком векселе участвуют два лица:

• векселедатель, который обязуется уплатить по выданному им векселю
• векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

      Использование простого векселя при расчетах за товар можно Ёпредставить в следующем  виде.

      Рис. 2.5. Расчет простым векселем

      В соответствии с законодательством  все предприятия, задействованные в цепи вексельных расчетов, ответственны за возвращение долга перед векселедержателем. Это правило уменьшает риск при расчетах, способствует снижению просроченной дебиторской задолженности. 

      Выдать (трассировать) переводной вексель — значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Значит, трассировать на другого возможно в том случае, если векселедержатель (трассант) имеет у плательщика (трассата) в распоряжении ценности на сумму трассируемого векселя. В отличие от простого векселя в переводном участвуют не два, а три лица:

• векселедатель (трассант) —выдающий вексель;
• векселедержатель (или первый приобретатель), получающий вместе с векселем право требовать по нему платеж;
• плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами "заплатите" или "платите").

 
 
 

       Расчеты переводным векселем за поставленную продукцию можно представить  следующей схемой.  

Рис. 2.6. Расчет переводным векселем

      Действия  по данной схеме позволяют трассату не отвлекать оборотные средства и не брать кредиты в банке, а это способствует ускорению взаиморасчетов, улучшению его финансового состояния.

Если  продавцу товара требуются деньги до срока погашения полученного  векселя под поставленный товар, то он может продать свой вексель другому лицу, но по цене, обычно, меньшей, чем номинальная, указанная в векселе. Продажа векселя удостоверяется индоссаментом. В этом случае новый векселедержатель получает право требования долга с покупателя товара. Преимущества векселей заключается в следующем: