Фискальная политика государства

1. Виды дефицита

   По  природе своего происхождения необходимо различать циклический и структурный бюджетный дефицит.

   Циклический дефицит – результат наступления фазы спада производства, который обуславливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличения расходов на социальные нужды, поддержание общественно необходимых секторов экономики.

   Структурный дефицит – это превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада или оживления экономики и вывода ее из депрессивного состояния.

   В период спада, когда уровень безработицы  превышает естественный, появляется циклический дефицит, и общий  дефицит определяется суммой циклического и структурного дефицитов. В период подъема общий дефицит определяется разностью между структурным и циклическим.

   В зависимости от характера проводимой государством финансовой политики бюджетный  дефицит может быть активным или  пассивным.

   Активный  дефицит обусловлен финансовой политикой государства, направленной на увеличение его расходов и снижения налогов, являющейся способом повышения хозяйственной активности.

   Пассивный дефицит вызывается сокращением государственных доходов в результате падения хозяйственной активности.

2. Источники покрытия дефицита

   При наличии бюджетного дефицита правительство  вынуждено искать источники его  покрытия. Среди них важнейшими являются резкое сокращение расходов, денежная эмиссия, включая кредитные деньги, государственные заимствования. Сокращение расходной части бюджета связано с урезанием или отказом от государственных социальных программ (образование, культура, здравоохранение, социальное обеспечение), экономией средств, расходуемых на содержание государственного аппарата, армии и др.

3. «Эффект вытеснения» частных инвестиций

   Наиболее  надежным источником покрытия дефицита государственного бюджета являются государственные займы, которые  подразделяются на краткосрочные (до 1 года, в ряде случаев до 3-х лет), среднесрочные (3-5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). В случае займов у населения, государство выходит на денежный рынок с целью размещения своих займов и вступает в конкуренцию с частным сектором за получение финансовых средств. Дополнительный спрос со стороны государства приводит к росту процентной ставки на денежном рынке, что ведет к сокращению частных инвестиций и уменьшению потребительских расходов. В результате возникает так называемый «Эффект вытеснения» частных инвестиций.

   Рис.1.4.

   где  d_ч – спрос со стороны частного сектора;

               d_г – спрос со стороны государства.

7. Государственный долг, как следствие дефицита

   Политика  решения проблем государственного дефицита или других социально-экономических  проблем путем заимствований  порождает государственный долг.

   Государственный долг – это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам.

1. Виды госдолга.

   В зависимости от рынка размещения займов государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

   Внутренний  государственный  долг возникает в результате размещения на внутреннем рынке государственных займов.

   Внешний государственный  долг возникает в результате размещения займов за рубежом и других форм задолженности иностранным физическим, юридическим лицам и государствам, а также международным финансовым организациям.

2. Негативное воздействие госдолга на национальную экономику

   Рост  государственного долга вызывает определенные негативные последствия для национальной экономики:

1. Поиски источников его погашения приводят к необходимости повышения налогов, что является антистимулом хозяйственной активности (сокращение спроса, сбережений).
2. Отвлечение денежных ресурсов ограничивает возможности частного предпринимательства и роста экономики.
3. Возникает проблема ухудшения материального благополучия населения в результате необходимости обслуживания внешнего долга.
4. Происходит перераспределение доходов в пользу держателей государственных ценных бумаг.
5. В конечном счете происходит подрыв финансово-кредитной системы, что чревато негативными последствиями для экономики в целом.
3. Мероприятия по управлению госдолгом

     Возникновение и рост государственного долга вызвали к жизни необходимость управления ими. В целях управления государственным долгом государство проводит конверсию и консолидацию государственных займов. Конверсия предполагает изменение первоначальных условий займа (процента, срока и других условий погашения). Конверсия, как правило, осуществляется при избытке ссудного капитала и снижении процентной ставки. Консолидация государственного долга происходит путем продления срока действия кратко- и среднесрочных займов или путем объединения (унификации) ранее выпущенных средне- и краткосрочных займов в один долгосрочный заем. Таким образом, формируется консолидированный долг как часть общей суммы государственной задолженности в результате выпуска долгосрочных займов.

   Государственный долг может частично погашаться при  бюджетном профиците, а также  через дополнительную эмиссию денег, но ценой такого погашения будет  увеличение темпов инфляции. Правительство  каждой страны стремиться к такому экономическому положению, при котором будут отсутствовать государственный долг, а это, в свою очередь, напрямую зависит от способа проведения фискальной политики. 

2. Фискальная  политика России.

1. Диспропорции между доходами экономики и налоговыми поступлениями

   Отношения в бюджетно-налоговой сфере являются ключевым элементом финансовой системы и современной России, т.к. без полноценного решения проблемы сбора налогов и пополнения государственного бюджета практически не осуществим переход на траекторию быстрого экономического роста. За несколько последних лет появились следующие основные диспропорции между доходами экономики и налоговыми поступлениями:

1. уровень налогового бремени реального сектора (исключая экспортно-ориентированные сектора) не позволяет финансировать даже простое воспроизводство;
2. значительная часть экономики («теневой» сектор, сфера обращения и финансовый сектор) фактически выведены из-под налогообложения;
3. общая величина недоимок и неуплаченных санкций превысила все мыслимые пределы.

   Устранение  вышеназванных диспропорций требует мер по снижению налогового бремени для производителей, упорядочению налоговых поступлений и расходов государства.

2. Недоимки в федеральный бюджет прошлых лет, как следствие этих диспропорций

   Особое  значение для российской экономики  имеет проведение конкретных мер по повышению собираемости налогов. Например, просроченные платежи в бюджеты всех уровней на 1 июля 1995 года составляет 37,7 трлн. руб., в том числе в федеральный бюджет – 20,3 трлн. руб. Недоимки по платежам в федеральный бюджет составляли за январь-сентябрь 1996 года – 72,0 трлн. руб.¹ В целях обеспечения взимания налогов и других обязательных платежей в объемах, необходимых для финансирования расходов федерального бюджета, Указом президента РФ от 11.10.1996 г. была создана Временная чрезвычайная комиссия по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины. Однако ее создание не устранило основных причин налоговых недопоступлений. Главными причинами недоимок являются: отсутствие средств на расчетных счетах налогоплательщиков, отвлечение средств в дебиторскую задолженность, осуществление расчетов между поставщиками и покупателями путем бартерных сделок, использование выручки от реализации продукции на нужды предприятий, рост числа убыточных предприятий. Недопоступления налогов, сборов  и платежей по сравнению с запланированными объемами в сочетании с необходимостью крупных социальных выплат и ростом расходов на оборону обуславливают нарастание напряженности в бюджетной сфере. Консолидированный бюджет по итогам девяти месяцев 1996 года исполнен дефицитом в 4,7% от валового внутреннего продукта (ВВП), около 79% которого составил дефицит федерального бюджета (3,7% ВВП). Это в 2 раза превышает уровень предшествующего года¹.

3. Основные направления реформирования налоговой системы РФ

   Для достижения финансовой стабилизации в стране Правительством РФ предполагается реализовать следующие изменения в сфере налоговой политики:

1. максимальное упрощение налоговой системы, изъятие из законов и инструкций норм, имеющих неоднозначное толкование;
2. оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов. При этом следует иметь в виду, что в странах с развитой рыночной экономикой в последние годы предпочтение отдается прямым налогам, в то время как ориентация на косвенные налоги свидетельствует о неспособности налоговых администраций организовать эффективный налоговый контроль за сбором прямых налогов;
3. усиление роли имущественных налогов, имеющих устойчивую налогооблагаемую базу;
4. проведение в соответствие с налоговым законодательством иных законов, так или иначе затрагивающих порядок начисления и уплаты налогов (в том числе, норм бухгалтерского учета);
5. сокращение налоговых льгот;
6. максимальный учет при налогообложении реальных издержек хозяйствующих субъектов, связанных с их производственной деятельностью;
7. совершенствование подоходного налогообложения физических лиц, разработка гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляционного процесса;
8. развитие принципа добровольности при уплате налогов, неотъемлемой частью которого является своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, оказание консультационных услуг при исчислении и уплате налогов.

   Надежды на решение указанных проблем  принято связывать с Налоговым  Кодексом РФ. Вступление в силу с 1.01.99 года его первой части способствовало укреплению самосознания налогоплательщиков, повышению их статуса в системе взаимоотношений с налоговыми органами.  В связи с этим существенное значение имеет введение в налоговых отношениях презумпции невиновности налогоплательщиков, расширение их прав, толкование всех неустранимых противоречий в налоговом законодательстве в пользу налогоплательщиков. Несмотря на отдельные недостатки части первой Налогового Кодекса РФ, его принятие стало важной вехой на пути создания системы цивилизованных налоговых отношений. Завершить начатое – задача второй (специальной) части Налогового Кодекса РФ.

4. Мнения российских экономистов о необходимых направлениях проведения фискальной политики.

   По  мнению многих экономистов, необходимо в кратчайшие сроки начать снижение налогового бремени. Они считают, что  грамотно проведенное уменьшение налоговых  ставок может привести к увеличению налоговых поступлений не только в будущем (на основе наращивания объемов производства и увеличения его эффективности), но и в настоящем (в связи с уменьшением недоимок и сокращения неплатежей).

   По  их мнению, нужны такие ставки по основным налогам и обязательным платежам, которые не подрывали бы собственную финансовую базу предприятий реального сектора для расширенного воспроизводства. Приблизительные оценки таких ставок поступлений (в бюджеты всех уровней): по НДС – не выше 10%; по налогу на прибыль – не выше 20%; по всем видам социальных отчислений – не выше 25% налогооблагаемой базы. Такой режим налогообложения целесообразно ввести на период не менее двух лет. Причем, на первом этапе такое снижение должно распространяться только на предприятия, которые не имели перед бюджетом просроченной задолженности, остальные же следует облагать по ранее действовавшим ставкам²

   Таким образом, основным принципом достижения сбалансированного и ориентированного на экономический рост бюджета является .опережающий рост бюджетных доходов при эффективном контроле над расходными статьями. Источником роста доходов бюджета должны являться в первую очередь доходы, генерируемые хозяйствующими субъектами в результате экономического роста. Поэтому принципиальную значимость имеют налоговые стимулы поддержания экономической конъюнктуры, в том числе в сфере малого и среднего бизнеса. Другие важные пополнения доходной части бюджета – доходы от реализации государством своей собственности, рентные доходы от использования природных богатств России, а также повышенные ставки налогообложения приобретаемых предметов роскоши, недвижимости, алкоголя. В случае выполнения этих мероприятий возможно будет достигнут экономический рост государственного бюджета.

5. Фискальная радость или состояние госбюджета на 2000 год.

   Оптимистический настрой придает и результат  фискальной политики в 2000 году. Уже  на 2000 год, благодаря общему снижению неплатежей и уменьшению доли бартера  в российской экономике, был достигнут  профицит государственного бюджета. По всем бюджетным статьям фискальные органы смогли добиться превышения запланированных объемов сборов. За первые три месяца 2000 года вместо запланированного дефицита в 1,46% бюджет получил профицит в 0,7% ВВП. На 3 млрд. долларов выросли золотовалютные резервы Центрального банка, к концу марта они достигли докризисной отметки в 15,5 млрд. долларов. Успешному пополнению доходной части бюджета не помешали даже президентские выборы³.