Финансы коммерческих организаций - особенности организации и функционирования

     Инвестирование  капитала требует учета процессов  инфляции и дефляции. Инфляция - обесценение бумажных денег и безналичных денежных средств, не разменных на золото. Инфляцию можно определить как переполнение каналов денежного обращения относительно товарной массы, что проявляется в росте цен. Инфляционные процессы в мире происходят постоянно. Если уровень инфляции составляет 2 - 3% в год, то ее обычно называют «мягкой» и она не требует каких-либо экстренных мер. Высокие темпы инфляции (10% и более в год) свидетельствуют о больной экономике. Дефляция связана с падением уровня цен. Небольшие темпы дефляции - большая радость для потребителей, но для экономики в целом появление дефляции явление нежелательное, так как она ведет к экономическому спаду, резкому ухудшению экономических условий предпринимательства и в конечном счете к стагнации в экономике страны, т. е. к экономическому кризису.

     Инфляция  очень болезненна для кредиторов и облегчает жизнь заемщиков. Заемщики выигрывают от неожиданной инфляции, так как они выплачивают долги обесценившимися деньгами.  
 
 
 

3. Особенности финансовых отношений  кредитных и страховых  коммерческих организаций.

3.1.Особенности  финансов кредитных организаций.

     Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным  движением денег. При этом в кредитной  сфере происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Предметом  купли-продажи здесь выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые структуры — кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке. 

     «Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество»⁵. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

     Кредитные организации выполняют:

     -во-первых, присущие любой коммерческой  организации (формирование уставного  фонда, финансовых фондов, приобретение  основных средств и нематериальных  активов, начисление амортизации,  зачисление и списание денежных  средств со своих счетов в  банках и др.);

     -во-вторых, специфические операции, связанные  с обслуживанием денежного оборота,  осуществлением операций на финансовом  рынке, таких как расчётно-кассовые, депозитные, ссудные, учётные, эмиссионные  и др. В частности: привлечение  и размещение денежных средств, открытие и ведение счетов, осуществление расчётов по поручению клиентов, кассовое обслуживание, предоставление сейфов для хранения документов и ценностей, операции с иностранными валютами, драгоценными металлами и ценными бумагами, доверительное управление, выдача гарантий и поручительств за третьих лиц, консультационное обслуживание, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

     Виды  кредитных организаций (в соответствии с законом РФ «О банках и банковской деятельности»):⁶

- банки

- небанковские кредитные организации.

Банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции в совокупности: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размещение ценных бумаг, оказывают консультационные услуги.

      Для кредитных организаций установлены три принципа кредитования: принцип возвратности; принцип срочности; принцип платности.

     С 1 января 2009 года минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму не менее 180 млн. рублей. Для того чтобы сразу получить лицензию на осуществление банковских операций с физическими лицами в рублях и иностранной валюте - не менее 3,600 млрд. рублей. Также для небанковской кредитной организации требуется капитал 90 млн.рублей.

     Считается, что основным источником доходов банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам в банке (депозитам) и процентами по кредитам. Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах. Менее известно о сеньоражном доходе, который для некоторых частных банков, например, для группы банков Федеральной резервной системы США или для Банка Англии, значительно превосходит любые другие виды дохода.

     Каждая  коммерческая организация имеет  как доходы так и расходы, банки не являются исключением. Расходы банка можно разделить на обязательства перед вкладчиками, налоги, расходы на текущую деятельность и развитие, расходы на выплату бонусов и дивидендов, а так же расходы на создание резервов на возможные потери. Использование на нужды банка денег вкладчиков можно рассматривать как взятие банком кредита у этих вкладчиков. Систематическое использование подобного кредита ведёт к увеличению внутреннего долга банка, и может приводить к дефолту кредитной организации.

     Небанковские кредитные организации - это кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Сочетание этих операций устанавливает Банк России. К специализированным банковским институтам, действующим по лицензии, относятся: брокерские и дилерские фирмы; инвестиционные и финансовые компании; пенсионные фонды; кредитные союзы; кассы взаимопомощи, ломбарды; благотворительные фонды; лизинговые и страховые компании. Основные формы деятельности этих учреждений сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизации капитала через различные акции, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.

     Основные  признаки кредитной организации:

1. Кредитная  организация является коммерческим  юридическим лицом. Этот вывод следует из указания законодателя на основную цель деятельности кредитной организации — извлечение прибыли;

2. Кредитная  организация может быть создана  только в строго определенной  законом организационно-правовой  форме - хозяйственного общества. В соответствии с ГК РФ к хозяйственным обществам относятся общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, закрытое акционерное общество и открытое акционерное общество;

3. Кредитная  организация осуществляет только ту деятельность, которая законом отнесена к банковской. Кредитная организация не имеет права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность;

4. Право  осуществлять банковскую деятельность  возникает у кредитной организации  только после получения специального разрешения (лицензии) Банка России;

5. Кредитная  организация может быть создана  на основе любой формы собственности,  то есть государственной, частной  и иных форм собственности; 

6. Кредитная  организация является элементом  банковской системы РФ.

Эти признаки являются общими для всех кредитных  организаций.

     Филиалом кредитной организации является её обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от её имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации. Представительством кредитной организации является её обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее её интересы и осуществляющее их защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции.

     Филиалы и представительства кредитной  организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией.

     Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

     Деятельность  кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчётно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность этих организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

     Такая двойственность обусловливает следующие  особенности финансов кредитных организаций:

     -высокую  степень государственной регламентации,  что выражается в установлении  ЦБ РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса;

     -перерапределительный  характер, так как кредитные организации  опосредуют процесс перераспределения  финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у кредитных организаций формируются в процессе осуществления операций с финансовыми ресурсами органов государственной власти местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путём перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения.

     -создание  и функционирование системы резервов, так как именно в кредитных  организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан. В частности, формируется резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном Банке РФ.

     Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

     -свободное  распоряжение собственными денежными  средствами в рамках, установленных  действующим законодательством;

     -стремление  к получению прибыли, предпочтение операциям с максимальной доходностью;

     -уклонение  от риска, преимущество имеют  операции с минимальным риском;

     -предпочтение  устойчивой и эффективной деятельности  на длительную перспективу краткосрочным  результатам;

     -обязательное  соблюдение законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

3.2. Особенности формирования  и использования  финансовых ресурсов  кредитных организаций.

     Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, с другой — спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

     В распоряжении кредитных организаций  находятся: постоянно — собственные средства, временно — средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования. В составе денежных ресурсов можно выделить:

     а) собственные средства (капитал), включающий уставный капитал, прибыль, резервный  и другие фонды;