Финансы домашних хозяйств

Средства кредитных  кооперативов (обществ взаимного кредита), иных небанковских организаций по кредитованию предпринимателей (включая фонды поддержки малого предпринимательства разных уровней), средства региональных и местных бюджетов в структуре источников кредитования малого бизнеса практически отсутствуют - об их наличии говорит от 0,3 до 1,5% опрошенных по всей выборке.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя  является предпринимательский доход, в состав которого включаются все  виды доходов, полученных от предпринимательской  деятельности. Совокупный доход предпринимателя  уменьшается на суммы фактически произведенных и документально  подтвержденных расходов, непосредственно  связанных с получением дохода (в  состав расходов входят материальные затраты, амортизационные отчисления, износ нематериальных активов, затраты  на оплату труда, прочие затраты). При  этом состав производственных затрат может существенно отличаться от затрат коммерческих организаций со статусом юридического лица. Большинство индивидуальных предприятий являются семейными хозяйствами, где не используется наемная рабочая сила и не формируется фонд оплаты труда. Оплата труда членов семьи включается в предпринимательский доход наравне с прибылью. При использовании жилого помещения и другого имущества семьи для производственной деятельности ремонт и износ части основных фондов, коммунальные платежи и некоторые другие производственные расходы могут покрываться за счет семейного бюджета.

Финансовые ресурсы  индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные  взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление. Предпринимательская  деятельность в любой момент может  быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

Так же, как и  другие субъекты хозяйствования, индивидуальный предприниматель осуществляет управление финансами своего предприятия. Эта работа включает ежегодную разработку финансовых планов, ведение финансового учета и отчетности, анализ финансовых показателей деятельности за текущий и прошедшие периоды, контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования. В ходе управления финансами используются элементы финансового менеджмента, разработанного для крупных и средних предприятий, в том числе управление оборотными средствами, финансовыми рисками, производственными затратами, инвестиционными вложениями.

Индивидуальный  предприниматель, который не в состоянии  удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской  деятельности, может быть признан  несостоятельным (банкротом) по решению  суда. Основания и порядок признания  судом индивидуального предпринимателя  банкротом либо объявления им о своем  банкротстве устанавливаются законом  о несостоятельности (банкротстве). С момента вынесения решения  суда о признании предпринимателя  банкротом утрачивает силу его регистрация  в качестве индивидуального предпринимателя. Законодательством установлена  следующая очередность удовлетворения финансовых требований:

1)требования  граждан, перед которыми предприниматель  несет ответственность за причинение  вреда жизни или здоровью, путем  капитализации соответствующих  повременных платежей, а также  требования о взыскании алиментов;

2)расчеты по  выплате выходных пособий и  оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору (в том  числе по контракту), и по выплате  вознаграждений по авторским  договорам;

3)требования  кредиторов, обеспеченные залогом  принадлежащего индивидуальному  предпринимателю имущества;

4)задолженность  по обязательным платежам в  бюджет и внебюджетные фонды;

5)расчеты с  другими кредиторами в соответствии  с законом. По своим обязательствам  индивидуальный предприниматель

отвечает как  физическое лицо всем своим имуществом, движимым и недвижимым, за исключением  списка вещей, взыскание на которые  по исполнительным документам не разрешается. К таким вещам относятся:

•жилое помещение  либо его часть, если для предпринимателя  и членов его семьи оно является единственным пригодным для постоянного  проживания помещением;

•земельные  участки, использование которых  не связано с осуществлением гражданином-должником  предпринимательской деятельности;

•предметы обычной  домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования, за исключением  предметов роскоши; 

•имущество, необходимое  для профессиональных занятий должника, стоимость которого не превышает 100 минимальных размеров оплаты труда;

•племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных  с осуществлением предпринимательской  деятельности; корма, необходимые для  их содержания, а также хозяйственные  строения и сооружения;

•семена, необходимые  для очередного посева;

•продукты питания  и деньги на общую сумму не менее трехкратной величины прожиточного минимума гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности - шестикратной величины прожиточного минимума;

•топливо, необходимое  для приготовления пищи и отопления;

•средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью (если таковая есть) имущество;

•призы, государственные  награды, почетные и памятные знаки.