Финансы, денежное обращение и кредит

1. Финансы органов имущественного и личного страхования.

Имущественное страхование в Российской Федерации  — отрасль страхования, где объектами  страховых правоотношений выступает  имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического  или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные  права на получение вещей или  иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования  заключается в организации особого  страхового фонда, предназначенного для  возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так  и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования  чужого и собственного имущества  могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования 

Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный  характер нанесения ущерба имуществу  в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий.

Имущественное страхование существенным образом  отличается от личного страхования. При личном взаимоотношения страховщика и страхователя не связаны с каким-либо имуществом, и от страхования ответственности, где отношения возникают, как правило, на основе использования определенного имущества, но их содержание не зависит от стоимости этого имущества.

Личное страхование в Российской Федерации трактуется как отрасль страхования, где в качестве объекта страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. В зарубежной практике личное страхование рассматривается в качестве одного из классов страхования, где объединены все возможные договорные страховые правоотношения, связанные с вероятностными событиями в жизни человека. Это, как правило, конкретные события, достоверность наступления которых можно заранее предсказать с достаточно большой степенью вероятности, так как прогноз наступления опирается на имеющиеся данные демографической статистики. К числу таких вероятностных событий в жизни человека относятся рождение, смерть, совершеннолетие, факт регистрации брака (развода), наличие травмы, увечья, дожитие до определенного возраста и др. В широком смысле личное страхование — это пожизненное (до смерти), срочное (3—25 лет), смешанное страхование и аннуитеты (страхование ренты). По общему правилу к личному страхованию относят договоры страхования коровья или медицинских расходов.

В отечественной  практике личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование  от несчастных случаев. В селом личное страхование сочетает рисковую и сберегательную функции.

Рисковая функция  личного страхования раскрывает вероятностный характер нанесения  ущерба или угрозы нанесения ущерба жизни и здоровью личности. Сберегательная функция личного страхования  позволяет накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную  денежную (страховую) сумму. Указанная  сумма формируется из месячных или  ежеквартальных страховых взносов (премий), которые оплачиваются страхователем  страховщику.

Единство экономической  сущности личного и имущественного страхования подчеркивает то, что  здесь присутствуют замкнутые перераспределительные  отношения между участниками  страхового фонда. Особенности конкретного  проявления экономической сущности выражаются через функции личного  и имущественного страхования.

Методология тарификации страхования  имущества граждан

Всю совокупность имущества граждан по степени  его важности для удовлетворения семейных потребностей можно разделить  на две категории:

приоритетное  имущество, т.е. имущество особой важности, первой необходимости, гибель которого задевает не только личные, но и общественные интересы;

прочее имущество, гибель которого задевает в основном личные интересы граждан.

Гибель имущества  первой категории (жилого дома и сельскохозяйственных животных в той местности, где  они являются источником питания  семьи) может нанести владельцу  чрезвычайный ущерб, при котором  ему не обойтись без посторонней  помощи. При гибели этого имущества  государство вынуждено оказывать  материальную помощь гражданам. Часть  имущества государственному страхованию не подлежит: домашние животные — собаки, кошки, птицы, звери; деньги; рукописи; документы; фотографии и др., хотя эти и другие объекты страхования могут заинтересовать негосударственные страховые общества.

Исключение из объектов страхования обусловлено  двумя факторами: неопределенностью  страховой оценки соответствующих  объектов и невозможностью достоверного установления факта гибели имущества (например, денег, ценных бумаг и  т.п.), а иногда и размеров ущерба.

Тарифные ставки страхования строений. Для расчета  страхового платежа используются тарифные ставки, установленные в зависимости  от годовой страховой суммы. Средние  ставки страховых платежей по страхованию  строений различны для сельской и  городской местности.

Страховые суммы  по страхованию крупного рогатого скота  установлены по трем возрастным группам: от шести месяцев до одного года; от одного года до двух лет; старше двух лет; по лошадям и верблюдам —  по двум возрастным группам: от одного года до двух лет; старше двух лет.

Тарифные ставки для краев, областей, округов, районов  и городов определяются из уровня убыточности страховой суммы.

Гражданам, страховавшим животных данного вида и возрастной группы не менее трех лет без перерыва обычно, предоставляется льготный месячный срок для заключения нового договора. Благодаря этой льготе новый договор  может быть оформлен уже после  окончания действия предыдущего  договора, но срок его действия наступает  с момента окончания прежнего. Если в льготный месячный срок животное погибнет до заключения нового договора, страховое возмещение выплачивается  страхователю в сумме, на которую  погибшее животное было застраховано по ранее действующему договору. Страховой  платеж в этом случае удерживается из суммы страхового возмещения.  

Личное страхование  — это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью.

Договор личного  страхования — гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется  посредством получения им страховых  взносов, в случае наступления страхового случая, возместить в указанные сроки  нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.

Жизнь или смерть как форма существования не может  быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности.

В личном страховании  не может быть объективно выраженного  интереса, хотя всегда должна существовать какая-то связь между потерями, которые  может понести застрахованный, и страховой суммой.

Рассмотрим некоторые  характеристики личного страхования, отличные от характеристик имущественного страхования. Страхование относится  к личности как к объекту, который  подвергается риску, находится в  связи с его жизнью, физической полноценностью или здоровьем. Как  следствие сказанного застрахованный должен быть определенным лицом или, как минимум, должен быть определен  объект, подвергающийся риску.

Страховые суммы  не представляют собой стоимость  нанесенных материальных убытков или  ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей.

Договор личного  страхования может быть обязательным (в силу закона) или добровольным (как взаимное волеизъявление сторон, т.е. страхователя и страховщика), долгосрочным или краткосрочным. По каждому виду личного страхования заключаются  соответствующие договоры.

Некоторые виды личного страхования, в частности  страхования жизни, могут быть выделены как особо продолжительные, иногда рассчитанные на всю жизнь застрахованного. При страховании имущества обычная  длительность действия договора —  один год, подразумевающая ежегодное  его возобновление и возможность  расторжения договора любой из сторон в соответствующей форме. Временное  же страхование жизни, как и страхование  на случай пенсии, в течение всей жизни и т.д., заключается обычно на длительный срок, в течение которого страховщик не имеет права расторгнуть  контракт.

Страхование имущества  на подворье. Договор страхования  заключается сроком на один год. Ставка платежа (в зависимости от варианта) составляет обычно 0,7—1% страховой суммы.

Договор вступает в силу при уплате взноса: наличными  деньгами — со следующего дня после  внесения платежа; при безналичном  расчете — со дня выдачи заработной платы рабочим и служащим или  средств на оплату труда колхозникам.

Тарифные ставки страховых платежей дифференцированы в зависимости от того, по какому договору (общему или специальному) застраховано домашнее имущество. По специальному договору размер тарифной ставки установлен в зависимости от степени риска.

Страховой платеж исчисляется умножением соответствующей  тарифной ставки, установленной по данному варианту страхования, на страховую  сумму по договору и делением на 100.

По договорам, заключенным на срок менее года (в  том числе и дополнительным), страховые  платежи вносятся в установленном  проценте от суммы годичного платежа. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Налоговая система  РФ. Виды и функции  налогов.

     Налоговая система является одним из главных  элементов рыночной экономики. Она  выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

     Говоря  о значении налогов в регулировании  экономики, необходимо учитывать, что  налоги "не бывают сами по себе". Налоги только отражают реальную экономическую  ситуацию на любом уровне - в стране, в регионе или в городе.

     От  того, насколько правильно построена  система налогообложения, зависит  эффективное функционирование всего  народного хозяйства.

     Согласно  ст. 8 Налогового Кодекса часть 1, под  налогом понимается обязательный, индивидуально  безвозмездный платеж, взимаемый  с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

     Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и  физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в  отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

     Согласно  ст. 12 Налогового Кодекса РФ в Российской Федерации, части 1 устанавливаются  следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

     В Российской Федерации" введена трехуровневая  система налогообложения предприятий, организаций и физических лиц.

     Первый  уровень — это федеральные  налоги России. Они действуют на территории всей страны и регулируются общероссийским законодательством, формируют  основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счет них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов  Федерации и местных бюджетов.

     Федеральными  налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены  Налоговым Кодексом и обязательны  к уплате на всей территории Российской Федерации.

     К федеральным налогам и сборам относятся:

     1) налог на добавленную стоимость;

     2) акцизы;

     3) налог на доходы физических  лиц;

     4) единый социальный налог;